Задача 1.9.

1. По данным ведомости остатков по синтетическим счетам Строительного управления № 42 открыть счета синтетического учета и записать в них остатки на 1 марта 200__г.

2. Открыть к синтетическим счетам "Материалы" и "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" аналитические счета и запишите в них остатки на 1 марта 200__г. по данным приведенных расшифровок

3. Составить в журнале регистрации хозяйственных операций бухгалтерские записи и отразить их на счетах синтетического и аналитического учета

4. Подсчитать по синтетическим и аналитическим счетам обороты за месяц и остатки на 1 апреля 200_г.

5. Составить оборотные ведомости по синтетическим счетам и счетом аналитического учета

6. Сверить итог оборотов оборотной ведомости по синтетическим счетам с итогом журнала регистрации хозяйственных операций, а обороты и сальдо по счетам аналитического учета - с данными счета "Материалы" и "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Исходные данные приведены в таблицах 1.10 – 1.13

Ведомость остатков по синтетическим счетам

Таблица 1.10

№ п/п	Наименование актов	Сумма, тыс. руб.
Дебет	Кредит
	01 «Основные средства»	101 480
	10 «Материалы»	419 520
	20 «Основное производство»	54 222
	50 «Касса»
	51 «Расчетный счет»	280 600
	52 «Валютные счета»	2 413
	80 «Уставный фонд»		265 455
	82 «Резервный фонд»		17 200
	99 «Прибыли и убытки»		203 700
	84 «Нераспределенная прибыль» (непокрытый убыток)		52 100
	66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»		160 000
	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		100 100
	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»		39 000
	68 «Расчеты по налогам и сборам»		21 000
Итого	858 555	858 555

Ведомость остатков по счету 10 "Материалы" на 1 марта 200__г.

Таблица 1.11

Наименование материалов	Ед. изм.	Количество	Цена, руб.	Сумма, тыс.руб.
Шифер, лист	шт.	6 000	30 000	180 000
Блоки	шт.	1 000	78 000	78 000
Цемент	т.		520 000	156 000
Кирпич	1000 шт.		92 000	5 520
Итого				419 520

Ведомость остатков по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на 1 марта 200__г.

Таблица 1.12

Наименование поставщиков	Сумма, тыс. руб.
Дебет	Кредит
Кричевский шиферный завод		89 040
Домостроительный комбинат		2 040
Минский кирпичный завод № 4		3 700
Волковысский цементный завод		5 320
Итого		100 100

Хозяйственные операции за март 200__г.

Таблица 1.13

№ операции	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.
1.	Согласно выписке банка перечислено с расчетного счета Кричевскому шиферному заводу	89 040
2.	По чеку № 119241 получено с расчетного счета на выплату заработной платы	39 000
3.	По платежной ведомости выплачена из кассы заработная плата	39 000
4.	Согласно приходным ордерам № 117, 118 поступили на склад материалы:
- кирпич от Минского кирпичного завода № 4, 20 тыс.шт. по цене 92 тыс. руб.	1 840
- цемент от Волковысского цементного завода, 100 т по цене 520 тыс. руб.	52 000
Итого	53 840
5.	По лимитно - заборным картам № 41, 42, 43, 43, 44 отпущены в производство:
	- шифер (5 000 листов по цене 30 000 руб.)	150 000
	- блоки (800 шт. по цене 78 000 руб.)	62 400
	- цемент (250 т по цене 520 000 руб.)	130 000
	- кирпич (45 тыс.шт. по цене 92 000 руб.)	4 140
	Итого	346 540
6.	Согласно выписке банка перечислено:
- Домостроительному комбинату	2 040
- Волковысскому цементному заводу	5 320
- Минскому кирпичному заводу № 4	3 700
Итого	11 060
7.	Согласно приходным ордерам № 119,120 поступили на склад:
- блоки от Домостроительного комбината, 300 шт. по цене 78 тыс. руб.	23 400
- шифер от Кричевского шиферного завода, 2000 листов по цене 30 тыс.руб.	60 000
Итого	83 400
8.	Согласно выписке банка частично погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка	10 000
9.	Согласно выписке банка перечислены с расчетного счета налоги в бюджет	21 000

Методические рекомендации

Аналитические счета к счету 10 "Материалы" открыть по следующей схеме:

Наименование материала______________________________________________________

Дебет	Кредит
№ операции	Кол-во	Цена	Сумма, тыс.руб.	№ операции	Количество	Цена	Сумма, тыс.руб.
Сальдо на 1.03.200_г.	и т.д.			и т.д.
Оборот за месяц				Оборот за месяц
Сальдо на 1.04.200_г

Аналитические счета к счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" открыть по обычной схеме.

Оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 10 "Материалы" составить по следующей форме:

Наименование материала	Остаток на 1.03.20_г.	Обороты за месяц	Остаток на 1.04.200_г.
Количество	Сумма тыс. руб.	Дебет	Кредит	Количество	Сумма, тыс. руб.
Количество	Сумма, тыс. руб.	Количество	Сумма, тыс. руб.

Дата добавления: 2015-07-10