Анализ обеспеченности компании «Зималетто» трудовыми ресурсами. Расчет влияния их использования на увеличение выручки.

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Основными задачами анализа являются:

изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;

определение и изучение показателей текучести кадров;

выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.

Источниками информации для анализа служат план по труду, статистическая отчетность "Отчет по труду", данные табельного учета и отдела кадров.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации.

Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ сравнивают средние тарифные разряды работ и рабочих, рассчитанные по средневзвешенной арифметической:

где Тр - тарифный разряд; ЧР - численность рабочих; Vpi -объем работ каждого вида.

Если фактический средний тарифный разряд рабочих ниже планового и ниже среднего тарифного разряда работ, то это может привести к выпуску менее качественной продукции. Если средний разряд рабочих выше среднего тарифного разряда работ, то рабочим нужно производить доплату за использование их на менее квалифицированных работах.

Административно-управленческий персонал необходимо проверить на соответствие фактического уровня образования каждого работника занимаемой должности и изучить вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации.

Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по возрасту, стажу работы, образованию. Поскольку они происходят в результате движения рабочей силы, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр):

коэффициент оборота по выбытию (Кв):

коэффициент текучести кадров (Km):

коэффициент постоянства состава персонала предприятия (Кп.с):

Необходимо изучить причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кадров, из-за нарушений трудовой дисциплины и др.).

Напряжение в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снято за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства. В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах в результате проведения вышеперечисленных мероприятий.

Если предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает производственные мощности, создает новые рабочие места, то следует определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах по категориям и профессиям и источники их привлечения.

Резерв увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих мест определяется умножением их прироста на фактическую среднегодовую выработку одного рабочего:

где Р ВП - резерв увеличения выпуска продукции; Р КР - резерв увеличения количества рабочих мест; ГВф - фактическая среднегодовая выработка рабочего.

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала). Поскольку прибыль зависит от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:

где П - прибыль от реализации продукции; ЧР — среднесписочная численность работников; В - выручка от реализации продукции; KL - среднегодовая сумма капитала; ТП - стоимость выпуска товарной продукции в действующих ценах; П/ЧР — рентабельность персонала; П/ В - рентабельность продаж; KL/ЧP - капиталовооруженность труда; В/ТП - доля выручки в стоимости выпущенной продукции; ТП/ЧР - среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах.

Прибыль на одного работника увеличилась на 6 млн за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженности труда.

Прибыль на одного работника (Табл.10) выше плановой на 6 млн руб., в том числе за счет изменения:

Таблица 10. Данные для факторного анализа рентабельности персонала.

Показатель	План	Факт	Отклонение
Прибыль от реализации продукции, млн. р. Среднесписочная численность персонала, чел Выручка от реализации продукции, млн. р. Товарная продукция в действующих ценах, млн. р. Удельный вес выручки в стоимости товарной продукции, % Среднегодовая сумма капитала, млн. р. Прибыль на одного работника, млн. р. Рентабельность продукции, % Рентабельность продаж, % Коэффициент оборачиваемость капитала Сумма капитала на одного работника, млн. р. Среднегодовая выработка работника в действующих ценах отчетного периода, млн. р.	17 900 95 250 96 000 99.22   48 845 89.5 18.64 18.79 1.95 244.225	19 296 99 935 104 300 95.81   50 000 95.5 18.5 19.3 2.0 247.525 516.33	+1396 +2 +4685 +8300 -3.41   +1155 +6.0 -0.14 +0.51 +0.05 +3.3 +36.33

Вторая модель позволяет установить, как изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.

На анализируемом предприятии прибыль на одного работника увеличилась за счет:

17900/95250=0.1879

19296/99935=0.193

95250/48845=1.9500

96935/50000=1.9387

48845/200=244.225

50000/200=250.00

0.1879*1.9500*244.225=89.5000 0,193*1.9387*250.000=95.5248

95.5248-89.5000=6.02

Влияние рентабельности продаж:

(0.193-0.1879)*19500*244.225=2.4288

Влияние изменения отдачи (оборачиваемости):

0.193*(1.9500-1.9387-)*244.225=1.5326

Влияние изменения прибыли на 1 человека:

0.193*1.9387*(250.000-244.275)=2.1608

2.4288+1.5326+2.1608=6

Итого +6.00 млн.руб.

Вторая модель удобна тем, что позволяет увязать факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала. Для этого изменение среднегодовой выработки продукции за счет i-го фактора нужно умножить на фактический уровень прибыли на рубль товарной продукции.

О результат влияния отдельных факторов можно расценивать как неиспользованный резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.

Вывод: За счет изменения уровня рентабельности продаж на 2.4288 изменилась и увеличилась прибыль на одного работника. Повышение рентабельности продаж больше всего повлияло на увеличение прибыли.

Так же прибыль увеличилась за счет повышения капиталовооруженности труда и оборачиваемости.

Таблица 11.

Расчет влияния факторов изменения прибыли на одного работника в компании «Зималетто» за 2014 г.

Фактор		Изменение прибыли на одного работника, млн. руб
1.Удельный вес рабочих 2.Количество отработанных дней одним рабочим днем за год 3.Продолжительность рабочего дня 4.Изменение среднечасовой выработки рабочих 5.Изменение отпускных цен	+10,08 -22,27 -8,83   +40,03   +17,32	+10,08*0,185=+1,86 -22,27*0,185=-4,12 -8,83**0,185=-1,63   +40,03*0,185=+7,41   +17,32*0,185=+3,20
Итого	+36,33	+36,33*0,185=+6,72
4.1 Организация производства (интенсивность труда) 4.2 Повышение технического уровня производства 4.3 Непроизводительные затраты рабочего времени 4.4 Структура производства	+16,09   +15,01   -2,46   +11,39	+16,09*0,185=+2,98   +15,01*0,185=+2,78   -2,46*0,185=-0,46   +11,39*0,185=+2,11
Итого	+40,03	+40,03*0,185=+7,41

Дата добавления: 2015-07-10