Банковская выписка, порядок оформления.

банковская выписка - это не первичный, а сводный учетный документ. Она состоит из платежных поручений, которые являются первичными документами. Банковская выписка - это своеобразная справка банка, который ставит в известность своего клиента, что происходит у того на расчетном счете в определенный день.

Выписка из расчетного счета организации является банковским документом, дающим бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств на расчетном счете предприятия. По сути выписка является вторым экземпляром лицевого счета предприятия, и составляется банком по каждому операционному дню, в котором производились операции со счетом клиента.

Выписки из различных банков могут немного отличаться по форме из-за различий обслуживающей техники.

Основные поля документа:

"Дата проводки" - указывается дата, когда произведена операция на расчетном счете клиента.
"ВО" - вид финансовой операции:
01 - платежное поручение;
02 - платежное требование;
03 - денежный чек (получение наличных с расчетного счета);
04 - чек расчетный;
06 - инкассовое поручение;
08 - аккредитив;
16 - платежный ордер.
"Ном. док. банка" - входящий номер документа, поступившего в уполномоченный банк из другого банка.
"Ном. док. клиента" - номер платежного документа.
"БИК банка корр." - БИК банка получателя (отправителя), т.е. корреспондента.
"Корр. счет" - корреспондентский счет его банка.
"Счет плательщика" - расчетный счет плательщика.
"Счет получателя" - расчетный счет получателя.
"Дебет" - расходные операции клиента.
"Кредит" - приходные операции клиента.

Банк хранит денежные средства организации, поэтому считает себя должником клиента, т.е. имеет кредиторскую задолженность перед владельцем счета. В связи с этим лицевой счет каждого владельца для банка является пассивным, а поэтому остатки средств на расчетном счете на определенную дату, зачисление средств на расчетный счет владельца, банк отражает в выписке по кредиту расчетного счета. Все суммы списаний, т.е. уменьшение своего долга перед владельцем счета, банк отражает в выписке по дебету лицевого (расчетного) счета.

Для организаций - наоборот.

Проверку и обработку выписок бухгалтер обязан произвести в день их получения. Обработка заключается в следующем:

1. бухгалтер подбирает все оправдательные документы, приложенные к выписке банка: сначала по зачислению, потом по списанию;

2. тщательно сверяет все имеющиеся записи в выписке с приложенными первичными документами, что позволяет установить наличие излишне начисленных сумм или незачисление сумм. Обнаружив расхождения, незамедлительно сообщает об этом банку;

3. на полях проверенной выписки справа от соответствующих сумм проставляет коды бухгалтерских счетов.

18. кругооборот хозяйственных средств:

В процессе производства происходит непрерывное движение средств, их кругооборот.

Финансовые ресурсы меняют свою форму и величину. Они проходят полный оборот, в начале – это денежная форма, затем – производственная форма, и товарная форма. Объектом бух учета являются хозяйственные операции предприятия. Хозяйственный процесс состоит из 3 этапов. Первый этап - приобретение материалов, сырья, средств производства и рабочей силы. Второй этап – производство. Реализация (продажа) продукции. В процессе приобретения объектом бух учета являются денежные средства. Основной стадией кругооборота средств является производство. В процессе производства объектом бух учета являются израсходованные предметы труда, амортизация (износ), рабочая сила (зарплата), стоимость работ, готовая продукция. Заключительной фазой кругооборота средств является реализация продукции, и на этой стадии средства, созданные в процессе производства, вновь приобретают денежную форму.

19. Внеоборотные активы:

Внеоборотные активы — разновидность имущества предприятия, раздел бухгалтерского баланса, в котором отражается в стоимостной оценке состояние этого вида имущества на отчётную дату. К внеоборотным относят активы предприятия, приносящие предприятию доходы в течение более одного года, или обычного операционного цикла, если он превышает один год^[1]. Другая часть активов предприятия — оборотные активы, приносят доход предприятию один и более раз в течение года. Соответственно, затраты на внеоборотные активы постепенно (частями) переносятся на готовую продукцию в течение полезного срока их использования.

Дата добавления: 2015-07-10