Тема: Анализ формы №3 «Отчет о движении денежных средств».

План занятия:

1. Значение формы №3 «Отчет о движении денежных средств»
2. Понятие «Финансовая гибкость».
3. Основные категории поступления и выплат денежных средств.
4. Зависимость качества управления предприятием от структуры денежных потоков.

Цель занятия: овладение методикой определения недостачи и дефицита денежных средств предприятия, зависимость качества управления предприятием от структуры денежных потоков.

1. Контрольные вопросы:

1.1 Какая цель составления формы №3 «Отчет о движении денежных средств»?

1.2 Какую информацию дает «Отчет о движении денежных средств»?

1.3 Дайте определение «Финансовой гибкости»?

1.4 На основании какой информации можно оценить финансовую гибкость?

1.5 Чем полезна информация «Отчета о движении денежных средств» для инвесторов и кредиторов?

1.6 Отчет о движении денежных средств подразделяет денежные поступления и выплаты, на какие категории?

1.7 Что позволяет определить группировка денежных средств по этим категориям?

1.8 Дайте определение операционной деятельности предприятия?

1.9 Перечислите примеры денежных выплат и поступлений в результате операционной деятельности предприятия?

1.10 Дайте определение инвестиционной деятельности предприятия?

1.11 Перечислите примеры движения денежных средств в результате инвестиционной деятельности предприятия?

1.12 Дайте определение финансовой деятельности предприятия?

1.13 Перечислите примеры движения денежных средств в результате финансовой деятельности предприятия?

1.14 Как вы понимаете хорошее качество управление предприятием?

1.15 Как вы понимаете нормальное качество управление предприятием?

1.16 Как вы понимаете кризисное качество управление предприятием?

1.17 Какой вывод вы можете сделать, зная критерии качества управления предприятием?

1. Практическое задание:

Структура денежных потоков анализируемого предприятия за два года представлена в табл.16 (ф. №3 анализируемого предприятия приведена в приложении3).

Структура денежных потоков

Таблицы 16

Вид деятельности	Предыдущий год	Отчетный год
Операционная	74,5(+)	3,4 (-)
Инвестиционная	36 (-)	100,1 (-)
Финансовая	30 (-)	150 (+)
Чистое движения средств за отчетный период	8,5 (+)	53,3 (+)
Общая оценка качества управления	хорошее	нормальное/кризисное

Вывод: как следует с таблицы, в предыдущем году качество управления предприятия характеризовалось как хорошее. В течении года структура денежных потоков предприятия заметно ухудшилась, и в отчетном году качество управления предприятием уже сложно характеризовать как нормальное. Вызвано это было тем, что в отчетном периоде, ввиду недостаточности денежных средств от операционной деятельности, предприятию пришлось привлечь долгосрочные кредиты в сумме 150 тыс.грн. (стр.320) факт привлечения кредита, тем более долгосрочного, сам по себе не является отрицательным явлением. В то же время обращает на себя внимание отрицательный поток денежных средств в результате операционной деятельности: по сравнению с предыдущим годом он сократился на 71,1 тыс.грн., или почти в 30 раз, за счет сокращения поступления от реализации продукции, товаров, работ, услуг. Так как наблюдался явный рост объема производства (в отчетном периоде размер чистой выручки от реализации возрос на 20% по сравнению с предыдущим), такое сокращение денежных потоков в результате операционной деятельности можно объяснить стремительным ростом размера дебиторской задолженности (темп роста составил 5.19). А это, в свою очередь, свидетельствует о плохой работе соответствующих служб предприятия. Увеличения чистого потока денежных средств в 6,27 раза произошло опять-таки благодаря привлечению кредита. Если такая тенденция сохранится в будущем, предприятие может оказаться на грани кризиса. Таким образом предприятию необходимо стремится увеличивать размеры денежных потоков от операционной деятельности. В дальнейшем можно посоветовать юболее критично относится к своим потенциальным покупателям, а также больше внимания уделять организации платежной дисциплины.

Дата добавления: 2015-07-10