Практическая часть. Цель задачи - контроль усвоения пройденного материала и закрепления навыков

Цель задачи - контроль усвоения пройденного материала и закрепления навыков самостоятельной работы.

Задание.

На основе данных для выполнения контрольной работы необходимо осуществить:

- группировку активов организации по видам и источникам их образования;

- составить баланс организации по данным о составе активов организации и источников их образования. Основные средства в балансе отражаются по остаточной стоимости;

- отразить хозяйственные операции в системе счетов бухгалтерского учета; подсчитать обороты и остатки по счетам; составить сальдовую оборотную ведомость синтетического учета;

- разработать ведомости аналитического учета суммовой и количественно-суммовой формы к счету № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и счету 10 «Материалы»;

- сверить данные синтетического и аналитического учета с соответствующими данными сальдовой оборотной ведомости по синтетическим счетам или шахматной оборотной ведомости;

- составить бухгалтерский баланс по состоянию на 01.10.200 г.

Данные для выполнения задачи. Малая нефтяная компания располагает следующим имуществом на 01 июля 200 г.

Таблица 4.1

№ п/п	Наименование объектов учета	Сумма, руб.
	Топливо
	Готовая продукция на складе
	Производственное оборудования в цехах	38 00000
	Краткосрочные займы
	Земельные участки
	Тара
	Задолженность финансовым органам по плательщикам в бюджет
	Прочие денежные средства
	Незавершенное промышленное производство
	Задолженность работникам организации по оплате труда
	Прочие дебиторы
	Расчетный счет
	Вспомогательные материалы
	Краткосрочные кредиты
	Инвентарь и хозяйственные принадлежности
	Подотчетные лица
	Амортизация основных средств
	Спец. одежда
	Расходы будущих периодов
	Здание и оборудование складов отдела снабжения и сбыта
	Валютный счет
	Резервы предстоящих расходов
	Основные средства цехов вспомогательного производства
	Задолженность организации за полученные от поставщиков хим. реагенты
	Касса
	Уставной капитал
	Основные средства общецехового назначения
	Прочие кредиторы
	Задолженность органам социального страхования и обеспечения
	Химические реагенты
	Долгосрочные кредиты

32 Расчеты за отгруженные товары
33 Задолженность поставщикам по акцептованным платежным документам, срок оплаты которых не наступил
34 Задолженность поставщику, не погашенная в срок
35 Прибыль отчетного года
36 Долгосрочные займы
37 Прочие материалы
38 Резервный капитал
39 Насосно-компрессорные трубы (НКТ)

Продолжение табл. 4.1

2. Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и
подрядчиками» на 01.07.200___ г.

Таблица 4.2

№ п/п	Наименование поставщиков	Задолженность поставщикам
	Ивановская ткацкая фабрика по пошиву спец. одежды
	Екатеринбургский завод химических ре тентов
	Завод «Уралтрубосталь»
	Прочие поставщики
Итого

3. Расшифровка остатков по счету «Материалы» на 01.07.200______ г.

№	Наименование материалов	Единица измерения	Цена, руб.	Количество	Стоимость, руб.
	Спец. одежда	Компл.
	Вспомогательные материалы	У.е.
	Химические реагенты	Т
	Тара	Шт
	Прочие	У.е.
	Инвентарь и хозяйственные принадлежности
	Топливо	л
	ИТОГО

Оформление результатов расчетов

1) форма журнала хозяйственных операций за III квартал 200_г.

№ п/п	Хозяйственные операции	Сумма	Корреспондирующие счета
дебет	кредит
	Поступил безвозмездно станок. Объект принят в эксплуатацию			98.2
	Поступили от поставщиков: Ивановской ткацкой фабрики спец. одежда в количестве Екатеринбургского завода химические реагенты в количестве	31 ком 11 т
	Отпущены со склада материалы: спец. одежда в количестве   химические реагенты в количестве	29 ком 9 т
	Отпущены прочие материалы на цеховые нужды
	Отпущены вспомогательные материалы на общехозяйственные нужды
	Оплачены счета поставщиков: Ивановской ткацкой фабрики Екатеринбургского завода Прочих поставщиков
	Отпущено в производство топливо для работы производственного оборудования
	Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции
	Начислена оплата труда рабочим, занятым обслуживаниям оборудования
	Начислена оплата труда общецеховому персоналу
	Начислена оплата труда общезаводскому персоналу
	Начислен единый социальный налог от оплаты труда: - рабочих, занятых изготовлением продукции - рабочих, занятых ремонтом и обслуживанием оборудования - цехового персонала - общезаводского персонала
	Начислена амортизация: - оборудования - основных средств общецехового назначения - общехозяйственного назначения
	После распределения по объектам учета списываются косвенные расходы: - общепроизводственные - общехозяйственные
	Выпущена из производства готовая продукция
	Отгружена покупателям готовая продукция
	Оплачены с расчетного счета расходы по отправке продукции покупателям
	Поступила выручка от покупателя (вместе с НДС)
	Списывается производственная себестоимость оплаченной продукции
	Списываются расходы по продаже продукции
	Начислен НДС по проданной продукции
	Списывается результат по продаже продукции
	Начислены налоги на доходы от оплаты труда работников организации
	Поступили деньги в кассу для выплаты заработной платы
	Выдана заработная плата работникам организации
ИТОГО:

п/п	Наименование материалов	Ед. изм.	Цена, руб.	Остаток на 1 июля	Оборот	Остаток на 1 октября
				кол-во	сумма	приход	расход
						кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма
	Спец. одежда	Компл.
	Вспомогательные материалы	У.е.
	Химические реагенты	Т
	Тара	Шт
	Прочие	У.е.
	Инвентарь и хозяйственные принадлежности
	Топливо	л
	Итого

Оборотная ведомость аналитического учета к счету «Материалы»

6) оборотная ведомость аналитического учета к счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

№ п/п	Наименование поставщиков	Сальдо на начало квартала	Оборот за месяц	Сальдо на конец квартала
			дебет	кредит
	Ивановская ткацкая фабрика по пошиву спец. одежды
	Екатеринбургский завод химических ре тентов
	Завод «Уралтрубосталь»
	Прочие поставщики
ИТОГО:

Подсчитаем обороты и остатки по счетам.

счет 01
	Дебет	Кредит
Сн	9 376 000
Об	31 750
Ск	9 407 750
счет 02
	Дебет	Кредит
Сн		80 000
Об		74 000
Ск		154 000
счет 08
	Дебет	Кредит
Сн
Об	31 750	31 750
Ск
счет 10
	Дебет	Кредит
Сн	128 600
Об	160 850	126 640
Ск	162 810
счет 20
	Дебет	Кредит
Сн	30 000
Об	490 080	395 000
Ск	125 080
счет 23
	Дебет	Кредит
Сн
Об	14 740
Ск	14 740
счет 25
	Дебет	Кредит
Сн
Об	44 150	44 150
Ск
счет 26
	Дебет	Кредит
Сн
Об	47 280	47 280
Ск
счет 43
	Дебет	Кредит
Сн	20 000
Об	395 000	315 000
Ск	100 000
счет 44
	Дебет	Кредит
Сн
Об	16 500	11 500
Ск	5 000
счет 50
	Дебет	Кредит
Сн	4 000
Об	197 500	187 000
Ск	14 500
счет 51
	Дебет	Кредит
Сн	24 000 000
Об	490 000	124 000
Ск	24 366 500
счет 60
	Дебет	Кредит
Сн		73 600
Об	107 500	160 850
Ск		20 250
счет 62
	Дебет	Кредит
Сн	38 000
Об	325 000	490 000
Ск	127 000
счет 68
	Дебет	Кредит
Сн		500 000
Об		104 500
Ск		604 500
счет 69
	Дебет	Кредит
Сн		44 000
Об		77 180
Ск		121 180
счет 70
	Дебет	Кредит
Сн		500 000
Об	216 500	227 000
Ск		510 500
счет 90
	Дебет	Кредит
Сн
Об	401 500	325 000
Ск		76 500
	счет 98
Сн
Об		31 750
Ск		31 750

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за III квартал 200_ г.

Код счета	Наименование синтетического счета	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
Д	К	Д	К	Д	К
	Основные средства
	Амортизация
	Вложения во внеоборотные активы
	Материалы
	Основное производство
	Вспомогательное производство
	Общепроизводственные расходы
	Общехозяйственные расходы
	Готовая продукция
	Расходы на продажу
	Касса
	Расчетный счет
	Валютные счета
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Займы и кредиты
	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
	Уставный капитал
	Резервный капитал
	Нераспределенная прибыль
	Продажи
	Резервы предстоящих расходов
	Расходы будущих периодов
	Доходы будущих периодов
	Прибыли и убытки
	Итого

Составим бухгалтерский баланс организации.

Дата добавления: 2015-07-10