|
Читайте также: |
│ │ │ │к уплате передана готовая продукция │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 91-2 │ 68-2 │Отражена сумма НДС, относящаяся к переданному │
│ │ │ │имуществу в уплату процентов │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
41800 - предоставленные (выданные) займы в неденежной форме
Типовая операция 41801 - "Предоставление (выдача) краткосрочных (долгосрочных) займов в неденежной форме".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 58-3 │ 91-1 │Стоимость имущества, указанная в договоре при │
│ │ │ │выдаче займа юридическим или физическим лицам, │
│ │ │ │кроме работников предприятия, отражена в составе│
│ │ │ │прочих доходов организации │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Отражена сумма НДС со стоимости передаваемого │
│ │ │ │имущества по договору, если приказом об учетной │
│ │ │ │политике для целей налогообложения организации │
│ │ │ │установлен "момент реализации - отгрузка" │
│ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 76 │Отражена сумма НДС со стоимости передаваемого │
│ │ │ │имущества по договору, если приказом об учетной │
│ │ │ │политике для целей налогообложения организации │
│ │ │ │установлен "момент реализации - оплата" │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 91-2 │ 10 │Списана учетная стоимость переданного имущества │
│ │ │ │на прочие расходы организации, если на условиях │
│ │ │ │займа переданы материалы │
│ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 41-1 │Списана учетная стоимость переданного имущества │
│ │ │ │на прочие расходы организации, если на условиях │
│ │ │ │займа переданы товары │
│ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 43-1 │Списана учетная стоимость переданного имущества │
│ │ │ │на прочие расходы организации, если на условиях │
│ │ │ │займа передана готовая продукция │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 41802 - "Возврат (погашение) предоставленных краткосрочных (долгосрочных) займов в неденежной форме".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 10 │ 91-1 │Отражена стоимость возвращенного имущества без │
│ │ │ │НДС в составе прочих доходов организации по │
│ │ │ │окончании срока действия договора, если на │
│ │ │ │условиях займа переданы материалы │
│ │ │ │ или │
│ │ 41-1 │ 91-1 │Отражена стоимость возвращенного имущества без │
│ │ │ │НДС в составе прочих доходов организации по │
│ │ │ │окончании срока действия договора, если на │
│ │ │ │условиях займа переданы товары │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 19-3 │ 91-1 │Отражена сумма НДС со стоимости возвращенного │
│ │ │ │имущества (материалов) в составе прочих доходов │
│ │ │ │организации │
│ │ │ │ или │
│ │ │ │Отражена сумма НДС со стоимости возвращенного │
│ │ │ │имущества (товаров) в составе прочих доходов │
│ │ │ │организации │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 91-2 │ 58-3 │Отражена стоимость имущества, указанная в │
│ │ │ │договоре, в составе прочих расходов организации │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 76 │ 68-2 │Выполнена запись на сумму НДС со стоимости │
│ │ │ │имущества, переданного заемщику, если приказом │
│ │ │ │об учетной политике для целей налогообложения │
│ │ │ │организации установлен "момент реализации - │
│ │ │ │оплата" │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 5 │ 68-2 │ 19-3 │Предъявлен к вычету из бюджета НДС, относящийся │
│ │ │ │к возвращенному имуществу (материалам) │
│ │ │ │ или │
│ │ │ │Предъявлен к вычету из бюджета НДС, относящийся │
│ │ │ │к возвращенному имуществу (товарам) │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 41803 - "Отражение суммы процентов к получению по предоставленным (выданным) краткосрочным (долгосрочным) займам".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 98-1 | Проценты к получению, если условиями договора займа предусмотрено их получение, отражены в составе доходов организации будущих периодов |
Типовая операция 41804 - "Отражение получения процентов по возвращенным (погашенным) краткосрочным (долгосрочным) займам в неденежной форме. Проценты оплачены денежными средствами".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| Отражена сумма процентов, полученных денежными средствами на расчетные счета организации. Согласно пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ сумма денежных средств не подлежит обложению НДС |
Типовая операция 41805 - "Отражение получения процентов по возвращенным (погашенным) краткосрочным (долгосрочным) займам в неденежной форме. Проценты оплачены имуществом".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 10 │ 76 │Отражена стоимость имущества (материалов) без │
│ │ │ │НДС, полученного в качестве процентов по │
│ │ │ │договору займа │
│ │ │ │ или │
│ │ 41-1 │ 76 │Отражена стоимость имущества (товаров) без НДС, │
│ │ │ │полученного в качестве процентов по договору │
│ │ │ │займа │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 19-3 │ 76 │Отражена сумма НДС, относящаяся к стоимости │
│ │ │ │имущества (материалам, полученным в качестве │
│ │ │ │процентов по договору займа) │
│ │ │ │ или │
│ │ │ │Отражена сумма НДС, относящаяся к стоимости │
│ │ │ │имущества (товарам, полученным в качестве │
│ │ │ │процентов по договору займа) │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 91-2 │ 19-3 │НДС по имуществу (материалам, полученным в │
│ │ │ │качестве процентов по договору займа) списан на │
│ │ │ │прочие расходы организации │
│ │ │ │ или │
│ │ │ │НДС по имуществу (товарам, полученным в качестве│
│ │ │ │процентов по договору займа) списан на прочие │
│ │ │ │расходы организации │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
41900 - прочие операции
Типовая операция 41901 - "Возврат товара, право собственности на который при отгрузке не перешло к покупателю".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 41-1 | 45-1 | Выполнена обратная запись на сумму фактической (покупной) стоимости ранее отгруженных и возвращенных покупателем товаров. Уменьшена задолженность покупателя на счете 45 на сумму возвращенных им товаров |
Типовая операция 41902 - "Отражение возврата товара, право собственности на который при отгрузке перешло к покупателю, на оптовый склад, приобретением его (а для покупателя, соответственно, реализацией)" <*>.
--------------------------------
<*> См. подраздел 40100 - оприходование (закупка).
Типовая операция 41903 - "Отражение возврата товара (с НДС), право собственности на который при отгрузке перешло к покупателю, на склад(ы) оптовой торговли, корректировкой операций по реализации".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 62-1 │ 90-1 │Выполнена корректировка оптового товарооборота │
│ │ (62-6) │ │уменьшением (сторнированием) суммы выручки на │
│ │ │ │продажную стоимость возвращенных покупателем │
│ │ │ │товаров при наличии расходного документа - │
│ │ │ │накладной или товарного чека <**> │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 62-1 │ 76-2 │Отражена задолженность перед покупателем │
│ │ (62-6) │ │(претензия) на продажную стоимость возвращенных │
│ │ │ │товаров │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 90-2 │ 41-1 │Выполнена корректировка оптового товарооборота │
│ │ │ │уменьшением (сторнированием) себестоимости │
│ │ │ │продаж, по которым была признана выручка, │
│ │ │ │реализованных товаров на учетную стоимость │
│ │ │ │возвращенных товаров на склад(ы) оптовой │
│ │ │ │торговли │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 90-3 │ 68-2 │Уменьшена (сторнированием) задолженность бюджету│
│ │ │ │на сумму НДС по возвращенным покупателем │
│ │ │ │товарам, если приказом об учетной политике для │
│ │ │ │целей налогообложения организации установлен │
│ │ │ │"момент реализации - отгрузка". Выполнена │
│ │ │ │корректирующая запись книги продаж │
│ │ │ │ или │
│ │ 90-3 │ 76 │Уменьшена (сторнированием) потенциальная │
│ │ │ │задолженность бюджету на сумму НДС по │
│ │ │ │возвращенным покупателем товарам, если приказом │
│ │ │ │об учетной политике для целей налогообложения │
│ │ │ │организации установлен "момент реализации - │
│ │ │ │оплата". Выполнена корректирующая запись книги │
│ │ │ │продаж │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
--------------------------------
<**> Если договор купли-продажи был заключен в условных единицах, то возврат товара произведен в учете по тому же курсу условной единицы, что и реализация.
Типовая операция 41904 - "Отражение возврата товара поставщикам, право собственности на который при отгрузке перешло к покупателю, с оптового(ых) склада(ов), обычной реализацией" <*>.
--------------------------------
<*> См. подраздел 40400 - реализация товаров.
Типовая операция 41905 - "Отражение возврата товара (с НДС) поставщикам, право собственности на который при отгрузке перешло к покупателю с оптового(ых) склада(ов), корректировкой операций по приобретению и предъявлением претензий к поставщику".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 41-1 | 60 (76) | Сторнирована фактическая (покупная) стоимость товаров (без НДС), принятых (оприходованных) на склад(ы) и возвращенных поставщику | |
| 76-2 | 60 (76) | Отражена задолженность поставщику (претензия) на покупную стоимость возвращенных товаров без НДС | |
| 68-2 | 19-3 | Восстановлена (сторно) сумма НДС по возвращенным поставщику товарам корректирующей записью книги покупок | |
| 76-2 | 19-3 | Списана на увеличение задолженности поставщику (претензии) сумма НДС, приходящаяся на возвращенные товары |
Типовая операция 41906 - "Отражение процентов по коммерческому кредиту у организации-продавца".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 62-1 │ 90-1 │Начислена сумма процентов по коммерческому │
│ │ │ │кредиту с НДС за отсрочку платежа по договору │
│ │ │ │купли-продажи, содержащему условие о │
│ │ │ │коммерческом кредите │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 90-3 │ 68-2 │Отражена задолженность бюджету по НДС с │
│ │ │ │процентов по коммерческому кредиту, если │
│ │ │ │приказом об учетной политике для целей │
│ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │
│ │ │ │реализации - отгрузка" │
│ │ │ │ или │
│ │ 90-3 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │
Дата добавления: 2015-11-04; просмотров: 57 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| ПРОДУКЦИЯ (ТОВАРЫ, РАБОТЫ, УСЛУГИ). РЕАЛИЗАЦИЯ 12 страница | | | ПРОДУКЦИЯ (ТОВАРЫ, РАБОТЫ, УСЛУГИ). РЕАЛИЗАЦИЯ 14 страница |