|
Читайте также: |
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 62-4 | Перечислена комиссионеру на расчетный счет выручка от покупателей за реализованные (проданные) товары комитента |
Типовая операция 41009 - "Взаиморасчеты с комитентом: отражение комиссионного вознаграждения".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 62-1 │ 90-1 │Отражена (начислена) сумма комиссионного │
│ │ │ │вознаграждения с учетом всех налогов в составе │
│ │ │ │выручки от продаж (реализации) посреднических │
│ │ │ │услуг │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 90-3 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота│
│ │ │ │по реализации посреднических услуг, если │
│ │ │ │приказом об учетной политике для целей │
│ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │
│ │ │ │реализации - отгрузка" (по расчету) │
│ │ │ │ или │
│ │ 90-3 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │
│ │ │ │НДС с оборота по реализации посреднических │
│ │ │ │услуг, если приказом об учетной политике для │
│ │ │ │целей налогообложения организации установлен │
│ │ │ │"момент реализации - оплата" (по расчету) │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 41010 - "Оплата вознаграждения перечислением на расчетный счет организации".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 62-1 | Перечислено комиссионеру на расчетный счет вознаграждение от комитента | ||
| 68-2 | Начислена реальная задолженность бюджету по НДС в части оплаченного комиссионного вознаграждения, если приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - оплата" |
Типовая операция 41011 - "Удержание из выручки комиссионного вознаграждения".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 62-1 | Удержано (оплачено) вознаграждение из выручки за товары комитента. Уменьшена задолженность комитенту на сумму комиссионного вознаграждения | ||
| 68-2 | Начислена реальная задолженность бюджету по НДС в части оплаченного комиссионного вознаграждения, если приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - оплата" |
Типовая операция 41012 - "Удержание из выручки расходов за счет комитента".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| Расходы по договору комиссии отнесены на комитента и удержаны (возмещены) из его выручки. Уменьшена задолженность комитенту на сумму произведенных расходов |
Типовая операция 41013 - "Перечисление выручки за товары комитенту и расходов по договору комиссии за счет комитента с расчетного счета организации".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| Перечислена комитенту с расчетного счета выручка за товар (или оплачены расходы за счет комитента) |
Типовая операция 41014 - "Возврат товаров, отгруженных в рамках посреднических договоров, покупателем в организацию комиссионной торговли".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 62-4 | Сторнирована задолженность по товарам комитента, возвращенным покупателем по ценам, указанным в договоре комиссии | ||
| 62-4 | 76-2 | Отражена задолженность перед покупателем (претензия) на продажную стоимость возвращенных товаров | |
| Сторнирована на забалансовом счете учетная стоимость возвращенной партии товаров комитента, ранее переданных покупателю |
Типовая операция 41015 - "Списание выявленных недостач (хищений) товара, принятого на комиссию, за счет виновных лиц".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ │ 004 │Списана с забалансового счета стоимость │
│ │ │ │похищенного товара по ценам, предусмотренным в │
│ │ │ │приемо-сдаточных актах │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 94-1 │ 76 │Стоимость похищенного товара, подлежащая │
│ │ │ │возмещению комитенту, отражена на счете недостач│
│ │ │ │и потерь от порчи ценностей │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача (хищение) │
│ │ │ │ценностей за счет виновных лиц │
│ │ │ │ или │
│ │ 70 │ 94-1 │Недостача (хищение) ценностей погашена из │
│ │ │ │заработной платы виновных лиц │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 41016 - "Списание выявленных недостач (хищений) товара, принятого на комиссию, при неустановке виновных лиц".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| Списана с забалансового счета стоимость похищенного товара по ценам, предусмотренным в приемо-сдаточных актах | |||
| 94-4 | Стоимость похищенного товара, подлежащая возмещению комитенту, отражена на счете недостач и потерь от порчи ценностей | ||
| 91-2 | 94-4 | Возмещена (списана) недостача (хищение) ценностей за счет прочих расходов организации |
Типовая операция 41017 - "Списание недостачи товара, принятого на комиссию, по чрезвычайным обстоятельствам".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| Списана с забалансового счета стоимость похищенного товара по ценам, предусмотренным в приемо-сдаточных актах | |||
| 91-1 | Стоимость недостающего товара, подлежащая возмещению комитенту, отражена в качестве прочих расходов |
41100 - инвентаризация товаров
Типовая операция 41101 - "Отражение пересортицы товаров на товарном(ых) складе(ах) в оптовой торговле".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 41-1 | 41-1 | Погашена недостача одних видов товаров излишками других однородных с ними товаров при условии, что недостача и излишки обнаружены в одно и то же время и у одного и того же материально ответственного лица (МОЛ) и в тождественных количествах |
Типовая операция 41102 - "Отражение выявленных излишков товара на товарном(ых) складе(ах) в оптовой торговле".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 41-1 | 91-1 | Отражены излишки товаров по рыночным ценам на финансовом результате (прочих доходах) организации. Излишки товаров оприходованы на товарный(ые) склад(ы) |
Типовая операция 41103 - "Списание выявленных недостач и потерь товара (с НДС) на товарном(ых) складе(ах) в оптовой торговле за счет виновных лиц. Для товаров определены нормы убыли".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 94-1 │ 41-1 │Отражена выявленная потеря товара по фактической│
│ │ │ │(покупной) стоимости МПЗ │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 98-2-4 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно │
│ │ │ │полученных товаров на счет прочих доходов и │
│ │ │ │расходов в качестве прочего дохода (если есть) │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 20 (26, │ 94-1 │Оприходована (возмещена) убыль ценностей - │
│ │ 44) │ │усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм │
│ │ │ │на издержки производства (расходы на продажу) │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы │
│ │ │ │за счет виновных лиц │
│ │ │ │ или │
│ │ 70 │ 94-1 │Убыль ценностей сверх нормы погашена из │
│ │ │ │заработной платы виновных лиц │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 5 │ 68-2 │ 19-3 │Восстановлена (сторно) сумма НДС по товарам, │
│ │ │ │списанным в связи с их недостачей или порчей │
│ │ │ │сверх норм естественной убыли │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 6 │ 94-1 │ 19-3 │Сумма НДС по недостающим или испорченным товарам│
│ │ │ │сверх норм естественной убыли списана на счет │
│ │ │ │недостач и потерь от порчи ценностей │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 7 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещен (списан) НДС по недостающим или │
│ │ │ │испорченным товарам сверх норм естественной │
│ │ │ │убыли за счет виновных лиц │
│ │ │ │ или │
│ │ 70 │ 94-1 │Сумма НДС по недостающим или испорченным товарам│
│ │ │ │сверх норм естественной убыли погашена из │
│ │ │ │заработной платы виновных лиц │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 41104 - "Списание выявленных недостач и потерь товара (с НДС) на товарном(ых) складе(ах) в оптовой торговле за счет виновных лиц. Для товаров не определены нормы убыли".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 94-1 │ 41-1 │Отражена выявленная потеря товара по фактической│
│ │ │ │(покупной) стоимости МПЗ │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 98-2-4 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно │
│ │ │ │полученных товаров на счет прочих доходов и │
│ │ │ │расходов в качестве прочего дохода (если есть) │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей │
│ │ │ │за счет виновных лиц │
│ │ │ │ или │
│ │ 70 │ 94-1 │Недостача (порча) ценностей погашена из │
│ │ │ │заработной платы виновных лиц │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 68-2 │ 19-3 │Восстановлена (сторно) сумма НДС по товарам, │
│ │ │ │списанным в связи с их недостачей или порчей │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 5 │ 94-1 │ 19-3 │Сумма НДС по недостающим или испорченным товарам│
│ │ │ │списана на счет недостач и потерь от порчи │
│ │ │ │ценностей │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 6 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещен (списан) НДС по недостающим или │
│ │ │ │испорченным товарам за счет виновных лиц │
│ │ │ │ или │
│ │ 70 │ 94-1 │Сумма НДС по недостающим или испорченным товарам│
│ │ │ │погашена из заработной платы виновных лиц │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 41105 - "Списание выявленных недостач и потерь товара (с НДС) на товарном(ых) складе(ах) в оптовой торговле при неустановке виновных лиц. Для товаров определены нормы убыли".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 94-4 | 41-1 | Отражена выявленная потеря товара по фактической (покупной) стоимости МПЗ | |
| 98-2-4 | 91-1 | Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных товаров на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) | |
| 20 (26, 44) | 94-4 | Оприходована (возмещена) убыль ценностей - усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм на издержки производства (расходы на продажу) | |
| 91-2 | 94-4 | Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы за счет прочих расходов организации | |
| 68-2 | 19-3 | Восстановлена (сторно) сумма НДС по товарам, списанным в связи с их недостачей или порчей сверх норм естественной убыли | |
| 94-4 | 19-3 | Сумма НДС по недостающим или испорченным товарам сверх норм естественной убыли списана на счет недостач и потерь от порчи ценностей | |
| 91-2 | 94-4 | Возмещен (списан) НДС по недостающим или испорченным товарам сверх норм естественной убыли за счет прочих расходов организации |
Типовая операция 41106 - "Списание выявленных недостач и потерь товара (с НДС) на товарном(ых) складе(ах) в оптовой торговле при неустановке виновных лиц. Для товаров не определены нормы убыли".
| N | Дебет | Кредит | Содержание проводки |
| 94-4 | 41-1 | Отражена выявленная потеря товара по фактической (покупной) стоимости МПЗ | |
| 98-2-4 | 91-1 | Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных товаров на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) | |
| 91-2 | 94-4 | Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей за счет прочих расходов организации | |
| 68-2 | 19-3 | Восстановлена (сторно) сумма НДС по товарам, списанным в связи с их недостачей или порчей | |
| 94-4 | 19-3 | Сумма НДС по недостающим или испорченным товарам списана на счет недостач и потерь от порчи ценностей | |
| 91-2 | 94-4 | Возмещен (списан) НДС по недостающим или испорченным товарам за счет прочих расходов организации |
Дата добавления: 2015-11-04; просмотров: 55 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| ПРОДУКЦИЯ (ТОВАРЫ, РАБОТЫ, УСЛУГИ). РЕАЛИЗАЦИЯ 7 страница | | | ПРОДУКЦИЯ (ТОВАРЫ, РАБОТЫ, УСЛУГИ). РЕАЛИЗАЦИЯ 9 страница |