Анализ налогового консультанта, цели и задачи.

Налоговый консультант − более современный и более эффективный вид вооружения для налогоплательщика, самостоятельная боевая единица, нацеленная на квалифицированное, системно-комплексное решение налоговых задач особого рода. У него особая задача: помочь построить наиболее оптимальную модель бизнеса с учетом специфики налогоплательщика, его статуса, положения на рынке, конкуренции, налоговых рисков, выбрать наиболее выгодные и безопасные договорные конструкции, схемы товарно-финансовых потоков. Настоящий налоговый консультант одновременно способствует решению массы управленческих проблем предприятия (группы компаний), делая бизнес более безопасным, устойчивым и прозрачным. Управление налоговыми рисками является частью управления бизнесом, поэтому зачастую наряду с финансовым директором налоговый консультант является правой рукой и самым ближайшим советником топ-менеджера.

Налоговый консультант существенно ускоряет процесс делегирования полномочий по управлению бизнесом от собственника менеджерам и делает сам бизнес инвестиционно привлекательным. Прозрачность бизнеса, отказ от агрессивных налоговых схем, четкая система учета и документооборота являются главными предпосылками для этого.

Как показывает практика, в компаниях, где есть налоговый консультант, налоговых проблем значительно меньше, а если они и возникают, то решаются самым оптимальным и выгодным для предприятия способом.

Важная миссия налогового консультанта − сплотить команду и нацелить ее на решение конкретных налоговых задач. Он объединят усилия всех сотрудников, начиная от руководителя и финансового директора, главбуха, юридиче6ского отдела и заканчивая службой безопасности, иными подразделениями, менеджерами, сотрудниками, доверенными лицами и контрагентами, которые прямо или косвенно были задействованы в проекте, исполнении договоров сделок и процедур. Он участвует в налоговой проверке, готовит аргументацию для возражений на акт по ее итогам, он защищает интересы компании в налоговых органах и судах, он выступает переговорщиком, он взаимодействует с правоохранительными органами.

Налоговый консультант не просто решает налоговые проблемы, а предотвращает их. Он проводит необходимую профилактическую работу на предприятии, обучает ключевых сотрудников, инструктирует их, дает советы и рекомендации по налоговому планированию. Он не подменяет главбуха и юриста, он объединяет их, координирует работу всех служб, совместно с ними решает поставленные руководством предприятия или холдинга задачи.

Налоговый консультант как аналитик должен прекрасно знать бизнес налогоплательщика, чтобы найти и обезвредить мины замедленного действия. Как советник сам он этого сделать не сможет. Но он должен уметь убедить собственника бизнеса, совет директоров, топ-менеджера, финансового директора в необходимости структурных изменений, представив веские аргументы, расчеты и альтернативные, более оптимальные и безопасные варианты налоговой оптимизации. Необходимы конструктивные предложения, четкий план действий, модели, схемы, варианты. Вот миссия налогового консультанта.

Эта миссия особенно важна именно сейчас, когда государство объявило беспощадную борьбу налоговому мошенничеству. На фоне новых судебных доктрин и субъективно-оценочных категорий (разумность, осмотрительность в выборе поставщика, добросовестность, экономическая целесообразность, реальность расходов, деловая цель, обоснованность налоговой выгоды и т.д.) надо быть очень дальновидным и расчетливым, чтобы снизить налоговые риски и гармонично управлять налоговыми обязательствами. В условиях правовой неопределенности и непредсказуемости судебной практики очень налоговое планирование уже само по себе опасно, ведь грань между ним и правонарушением призрачна как никогда.

Кто же, если не налоговый консультант в связке с главбухом и финансовым директором должен отслеживать эти риски, нивелировать их, управлять ими? В этих целях надо постоянно проводить анализ внешней среды, в которой ведет бизнес налогоплательщик (социально-экономические, политические условия, конкуренция и т.д.), постоянно сравнивая свои показатели со среднестатистическими в своем городе, регионе, секторе экономики.

Налоговый консультант должен в любое время объяснить налоговикам и документально подтвердить с использованием бизнес-планов, технико-экономических обоснований, маркетинговых исследований, расчетов экспертов и заключений специалистов, почему налогоплательщик был вынужден выбрать соответствующую договорную модель.

Экономика, управление и маркетинг стали определяющими факторами в процессе доказывания. Все это и многое другое должен знать и уметь налоговый консультант. Наступает время интеллектуального ведения бизнеса, когда успех зависит, прежде всего, не от наличия капитала, «связей» и «административного ресурса», а тщательно продуманных управленческих стратагем с учетом постоянного мониторинга внешних и внутренних ресурсов компании.

Для идентификации налоговых рисков совершенно недостаточно знания налогового права и бухучета, надо еще знать живое право и практику, национальные особенности ведения бизнеса

Задачи консультанта:

Советы в формате «плохо-хорошо» сегодня никому не нужны. Руководителю, который обращается к консультантам, необходимы конструктивные предложения, четкий план действий, модели, схемы, варианты. Их разработка и составляет основную задачу налогового консультирования.

Кроме того, задачи налогового консультанта – защитить интересы своего клиента, в частности:

• спланировать предстоящие сделки с учетом налоговых последствий;

• оценить целесообразность снижения налоговых выплат;

• предупредить возникновение конфликтов с налоговыми органами;

• минимизировать отрицательные последствия таких конфликтов;

• не допустить нарушения имущественных прав налогоплательщика.

Цели консультанта:

Основных целей несколько:

• квалифицированное, системно-комплексное решение налоговых задач,

• построение оптимальной модели бизнеса с учетом специфики налогоплательщика, конкуренции и налоговых рисков,

• выбор наиболее выгодных и безопасных договорных конструкций и схем товарно-финансовых потоков.

Решение управленческих проблем компании, управление налоговыми рисками позволяет сделать бизнес более безопасным, устойчивым и прозрачным.

Наступило время интеллектуального ведения бизнеса, когда успех зависит прежде всего не от наличия капитала, «связей» и административного ресурса», а от тщательно продуманных управленческих стратегий с учетом постоянного мониторинга внешних и внутренних ресурсов компании.

Дата добавления: 2015-10-24