Практическое задание. Задание для самостоятельной работы.

Задание для самостоятельной работы.

1.Составьте классификацию доходов, необлагаемых налогом на доходы физических лиц, по различным критериям. Для проверки выполненной работы материал оформите письменно в виде таблицы или схемы.

Доходы, освобожденные от НДФЛ, можно условно разделить на группы:

1. Доходы от внешнеторговых (включая товарообменные) операций (п.2 ст.208 НК), совершаемых от имени и в интересах физлица, связанные с:
• ввозом товаров в Россию;
• приобретением товаров (работ, услуг) в России.

1. Доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями между членами семьи и близкими родственниками (п.5 ст.208 НК).

1. Доходы дипломатов, консулов, персонала представительств иностранных государств, а также членов их семей (не граждан РФ), связанные с дипломатической, консульской службой (ст.215 НК).

1. Государственные пособия, выплаты и компенсации (ст.217 НК):
• пенсии, стипендии;
• пособия по безработице, беременности и родам, при рождении ребенка;
• алименты;
• материнский капитал;
• возмещение вреда от увечья (иного повреждения);
• выплаты в связи со стихийными бедствиями, терактами;
• и др.

1. Доходы от собственного труда (ст.217 НК):
• от продажи сельхозпродукции, выращенной на собственном садовом участке, в личном подсобном хозяйстве;
• от продажи дикорастущих ягод, грибов, орехов и плодов;
• от продажи пушнины, мяса диких животных и иной продукции любительской и спортивной охоты.

1. Подарки, выигрыши, призы (ст.217 НК):
• от физлиц (кроме недвижимости);
• от членов семьи и близких родственников (любые);
• от организаций и индивидуальных предпринимателей (в пределах 4000 рублей);
• призы спортсменов;
• выигрыши по облигациям государственных займов РФ;
• и др.

1. Доходы от реализации имущества (ст.217 НК):
• домов, квартир, дач, земельных участков (находившихся в собственности три года и более);
• автотранспорта и иного имущества (находившегося в собственности три года и более);
• долей участия в Уставном капитале российских организаций, ценных бумаг (находившихся непрерывно в собственности пять и более лет).

1. Доходы, полученные предпринимателями на ЕНВД, УСН, ЕСХН и патентной системе налогообложения (ст.217 НК).

1. Суммы процентов (ст.217 НК):
• по государственным ценным бумагам;
• по вкладам в банках при выполнении определенных условий.

1. Другие доходы, поименованные в статье 217 НК.

Практическое задание.

6. Начисленная сотрудникам организации заработная плата за ноябрь и декабрь прошлого года выплачена 20 февраля текущего года. Деньги на зарплату были направлены из выручки, поступившей в кассу организации. Определить даты исчисления налога, удержания его у налогоплательщика и перечисления в бюджет.

1) В соответствии с п. 3 ст. 226 исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

2) В соответствии с п.4 ст. 226 налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
В нашем случае это 20 февраля.

3) Так как, по условию задачи, деньги на зарплату были направлены из выручки, поступившей в кассу организации, то, вероятнее всего, зарплата выдавалась п денежной форме. Поэтому, в соответствии с п. 6 ст. 226 налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме. В нашем случае это не позднее 21 февраля.

Дата добавления: 2015-10-24