Проводя валютную интервенцию, ЦБ продает (или покупает) валюту своей страны на внешних валютных рынках: продажа способствует снижению обменного курса, а покупка — повышению.

Еще одним прямым методом регулирования ВК является «девальвация» (или «ревальвация») национальной валюты. Девальвация направлена на снижение курса своей валюты, а ревальвация на его повышение.

На валютный курс оказывают влияние валютные ограничения, т.е. совокупность мероприятий и нормативных правил, установленных в законодательном или административном порядке, направленных на ограничение операций с валютой, золотом и другими валютными ценностями. Валютные ограничения не распространяются на СКВ, к которым МВФ относит доллар США, марку Германии, Японскую иену, Английский фунт стерлингов и Французский франк.

Как и во всех сферах мировых экономических отношений, в сфере валютного регулирования государство вынуждено маневрировать между либерализмом (полной экономической свободой) и разного рода ограничениями. Полной свободы в сфере валютных отношений нет нигде. Государство, например, может запретить национальным экспортерам продавать вырученную валюту на рынке и обязать сдавать в обмен на национальную по официальному курсу. Таким способом государство формирует свои валютные резервы, которые затем использует для оплаты международных обязательств, для валютных интервенций, хранит в резерве, и т. д.

114. Валютный рынок: понятие, структура, участники.

ВР – механизм, регулирующий отношения по купле-продаже ин.валюты на основе спроса и предложения, а также регулирующий отношения по купле товаров и услуг и отношения по предоставлению кредитов. ВР РФ – один из сегментов финансового рынка. Необходимость: в мире нет единого платежного средства.

Функции ВР:

1) своевременное осуществление международных расчетов;

2) регулирование валютных курсов (соотношения денежных единиц различных стран);

3) спекулятивная прибыль;

4) инструмент экономической политики.

Структура ВР:

Ÿ Биржевой (межбанковский) валютный рынок

Особенности: высочайший уровень организации; обслуживает расчеты, связанные с экспортом-импортом товаров и услуг; именно на бирже покупают валюту для финансирования; проводит курсовую политику через валютные биржи ЦБ.

Преимущества: один из самых дешевых (минимальные комиссии); дешевый источник ин. валюты; ликвидный валютный рынок; позволяет быстро и без потерь превращать валюту в рубли; усиление роли региональных структур; все операции строго регламентированы (надежность и высокая ликвидность).

Ÿ Внебиржевой (система валютных операций между коммерческими банками)

Особенности: темп роста значительно быстрее чем в биржевом валютном рынке (в 2 раза); по объему операций этот рынок больше.

Преимущества: меньше контроля ЦБ; более оперативный; самостоятельность действий; валютные операции совершаются быстрее; высокая скорость расчетов.

Ÿ Фьючерсный (срочный валютный рынок);

Ÿ Форвардный (срочный валютный рынок);

Ÿ Рынок наличной валюты.

Участники ВР:

· предприниматели, которые покупают и продают валюту для обеспечения своей коммерческой деятельности (импортеры, экспортеры);

· инвесторы, которые вкладывают свой или одолженный капитал в валютные ценности с целью получения процентного дохода;

· спекулянты, которые постоянно покупают-продают валюту ради получения дохода от разницы в ее курсе (профессиональными спекулянтами являются валютные дилеры. Ими могут быть юридические и физические лица);

· хеджеры, которые осуществляют операции на валютном рынке для защиты от неблагоприятного изменения валютного курса;

· посредники: банки, брокерские конторы, биржи и т.п.

115. Система валютных операций.

Валютные операции - важнейшая составляющая валютных отношений. Валютными операциями считаются:

· операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, когда в качестве средства платежа используется ин. валюта и платежные документы в ин. валюте;

· ввоз и пересылка в Россию (и обратно) валютных ценностей;

· осуществление международных денежных переводов.

Согласно действующему законодательству, все валютные операции должны осуществляться только через ЦБ РФ или уполномоченные банки - банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии ЦБ РФ на проведение валютных операций.

Текущие валютные операции:

· переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

· получение и представление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

· переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

· переводы неторгового характера в РФ из страны (зарплаты, пенсии, алименты и т.д.)

Валютные операции, связанные с движением капитала включают:

· прямые инвестиции, т.е. вложения в уставной капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

· портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

· переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество;

· предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ, услуг; предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

· все иные валютные операции не являющиеся текущими.

Виды валютных операций:

Срочные валютные сделки (форвардные, фьючерсные) - это валютные сделки, при которых стороны договариваются о поставке обусловленной суммы ин.валюты через определенный срок после заключения сделки по курсу, зафиксированному в момент ее заключения. Курс валют по срочной валютной операции фиксируется в момент заключения сделки, хотя она исполняется через определенный срок. Срочные сделки с иностранной валютой совершаются в следующих целях:

· конверсия (обмен) валюты в коммерческих целях, заблаговременная продажа валютных поступлений или покупка иностранной валюты для предстоящих платежей, чтобы застраховать валютный риск;

· страхование портфельных или прямых капиталовложений за границей от убытков в связи с возможным понижением курса валюты, в которой они осуществлены;

· получение спекулятивной прибыли за счет курсовой разницы.

Валютные операции "СПОТ". Их сущность заключается в купле-продаже валюты на условиях ее поставки банками-контрагентами на второй рабочий день со дня заключения сделки по курсу, зафиксированному в момент ее заключения. С помощью операции "спот" банки обеспечивают потребности своих клиентов в иностранной валюте, перелив капиталов, в том числе "горячих" денег, из одной валюты в другую, осуществляют арбитражные и спекулятивные операции.

Валютные операции "СВОП". "Своп" - это валютная операция, сочетающая куплю-продажу двух валют на условиях немедленной поставки с одновременной контрсделкой на определенный срок с теми же валютами. При этом договариваются о встречных платежах два партнера (банки, корпорации и др.). По операциям "своп" наличная сделка осуществляется по курсу "спот", который в контрсделке (срочный) корректируется с учетом премии или дисконта в зависимости от движения валютного курса. При этом клиент экономит на марже - разнице между курсами продавца и покупателя по наличной сделке. Операции "своп" удобны для банков: они не создают открытой позиции (покупка покрывается продажей), временно обеспечивают необходимой валютой без риска, связанного с изменением ее курса. Операции "своп" используются для:

· совершения коммерческих сделок: банк продает иностранную валюту на условиях немедленной поставки и одновременно покупает ее на срок приобретения банком необходимой валюты без валютного риска (на основе покрытия конрсделкой)

· для обеспечения международных расчетов, диверсификации валютных авуаров.

· взаимного межбанковского кредитования в двух валютах.

Сделка с немедленной поставкой (наличная сделка cash) — конверсионная операция с датой валютирования, от­стоящей от дня заключения сделки не более чем на два рабочих банковских дня. Под сделкой типа «today» понимается конверсионная опе­рация с датой валютирования в день заключения сделки. Сделка типа «tomorrow» представляет собой операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения ра­бочий банковский день.

(Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной ин.валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) при использовании наличной и безналичной валюты РФ).

Валютный арбитраж: — проведение операций по покуп­ке иностранной валюты с одновременной ее продажей в целях получения прибыли от разницы именно валютных курсов.

116. Динамика валютного курса рубля и факторы её определяющие.

Валютный курс есть цена денежной единицы одной страны, выраженная в ден. единицах других стран.

Факторы: Факторы, влияющие на формирование валютного курса рубля, можно разделить на три группы:

Ÿ Долгосрочные (непосредственно определяют паритет покупательной способности валюты) - объем ВНП, величина денежной массы в обращении, уровень инфляции, уровень процентных ставок;

Ÿ Среднесрочные (оказывают влияние на соотношение спроса и предложения валюты на валютном рынке) - состояние платежного баланса страны, уровень безработицы, индекс промышленного производства, уровень процентной ставки, способы государственного регулирования валютного рынка, инфляционные ожидания, уровень развития сопредельных с валютным секторов финансового рынка, степень свободы перелива капиталов между различными сферами экономики;

Ÿ Краткосрочные (все остальные факторы, возникающие неожиданно и носящие непредсказуемый характер) - ожидания экономических агентов, назначения и отставки высших должностных лиц, политические убийства, войны и т.д.

При прочих равных условиях увеличение ВНП приводит к удорожанию национальной валюты. Рост ВНП означает стабильность экономики, увеличение промышленного производства, приток зарубежных инвестиций, увеличение экспорта, вследствие чего спрос на национальную валюту со стороны иностранцев повышается, ее курс растет. Величина денежной массы прямо связана с изменением валютного курса. Проведение жесткой денежно-кредитной политики приводит к падению цен, сокращению денежной массы, что, в свою очередь, приводит к удорожанию рубля.

Уровень инфляции и изменение валютного курса находятся в обратной зависимости - чем выше уровень инфляции, тем быстрее падает курс национальной валюты.

Включение процентных ставок в группу долгосрочных и среднесрочных факторов объясняется тем, что данный курсообразующий фактор служит не только стимулом к движению капиталов между странами, что позволяет отнести его к долгосрочным факторам, но и является инструментом регулирования спроса и предложения на валютном рынке со стороны ЦБ, что относит его к группе среднесрочных факторов.

Курс рубля находится в обратной зависимости от уровня безработицы и в прямой зависимости от изменений промышленного производства.

Недолгая стабильность и даже укрепление рубля относительно доллара закончились с началом мирового финансового кризиса.

117. Виды цен. Методы их формирования.

Цена - это сумма ценностей, которую потребитель обменивает (отдает) в виде вознаграждения за возможность обладать или пользоваться продуктом или услугой.

ВИДЫ ЦЕН: По характеру обслуживаемого оборота:

Ÿ оптовые цены, по которым п/ия реализуют произведенную продукцию другим п/ям или сбытовым организациям, обычно крупными партиями (оптом);

Ÿ закупочные цены, по которым гос-во покупает продукцию у с/х п-ий или у фермеров (по характеру сделок их также можно отнести к оптовым ценам);

Ÿ розничные цены, по которым торговые организации реализуют продукцию населению;

Ÿ сметная стоимость — цена, по которой оплачивается продукция строительства (здания, сооружения);

Ÿ цены и тарифы на услуги. Тарифы могут относиться к сфере оптовой торговли (грузовые транспортные тарифы) и розничной (пассажирские тарифы).

По степени регулирования:

Ÿ свободные цены, устанавливаемые производителями продукции и услуг на основе спроса и предложения в соответствии с конъюнктурой рынка;

Ÿ фиксированные цены или тарифы, устанавливаемые на определенном уровне;

Ÿ регулируемые цены — цены, в отношении которых соответствующие гос. органы управления устанавливают какие либо ограничения.

Ÿ гарантированные цены их поддержание обеспечивается государственным финансированием;

Ÿ рекомендуемые цены устанавливаются на важнейшие виды продукции (такая практика имеет место в некоторых западных странах. Если цена превышает рекомендуемый уровень, может применяться прогрессивное налогообложение прибыли, полученной от реализации товаров по ценам, превышающим рекомендуемые);

Ÿ залоговые цены выполняют функции минимальных гарантированных цен.

По времени действия:

Ÿ твердые (постоянные) цены, которые не меняются в течение всего срока поставки продукции по данному соглашению или контракту, обычно в договоре делается оговорка: «цена твердая, изменению не подлежит»;

Ÿ текущие цены, по которым осуществляется поставка продукции в данный период времени. Они могут меняться в рамках одного контракта и отражают состояние рынка;

Ÿ скользящие цены устанавливаются на изделия, требующие длительного срока изготовления. В договоре устанавливаются исходная цена и порядок внесения поправок в случае изменения ценообразующих факторов (издержек производства) за период, необходимый для их изготовления. Эти виды цен широко используются в международной торговле. Возможен вариант, когда установлен предел в процентах к договорной цене, в рамках которого пересмотр цены не производится; этот предел называется лимитом скольжения;

Ÿ сезонные цены действуют в течение определенного периода времени;

Ÿ ступенчатые цены представляют собой ряд последовательно снижающихся (повышающихся) цен на продукцию в заранее обусловленные моменты времени по предварительно определенной шкале.

По формам продаж:

Ÿ контрактные (договорные) цены устанавливаются по соглашению сторон;

Ÿ биржевые котировки — уровни цен товаров, реализуемых через биржу; биржа способствует формированию оптовых рыночных цен на массовые качественно однородные стандартизированные товары;

Ÿ цены ярмарок и выставок (часто льготные);

Ÿ аукционные цены отражают ход продаж на аукционе; могут быть открытые аукционные торги и тендерные;

Ÿ трансфертные цены применяются при реализации продукции между подразделениями одной фирмы или разных фирм, входящих в одну ассоциацию.

По степени обоснованности:

Ÿ базисные цены применяются в качестве исходной базы при установлении цены на аналогичные изделия; они представляют собой фиксированные в соглашениях или прейскурантах цены товаров с определенными качественными параметрами;

Ÿ справочные цены публикуются в каталогах, прейскурантах, экономических журналах, справочниках и в специальных экономических обзорах; они используются в качестве ориентировочной информации при установлении цен на аналогичную продукцию или при анализе уровней и соотношений цен;

Ÿ прейскурантные цены представляют собой вид справочной цены и публикуются в прейскурантах фирм-продавцов;

Ÿ расчетные цены применяются в договорах, контрактах на нестандартное оборудование, производимое обычно по индивидуальным заказам;

Ÿ фактическая цена сделки учитывает применение различных надбавок и скидок к базисной цене.

По условиям поставки и продажи, в том числе по способу отражения транспортных расходов:

цена-нетто — цена на месте купли-продажи;

цена-брутто (фактурная цена) определяется с учетом условий купли-продажи (вида и размера потоварных налогов, наличия и уровня скидок, вида «франко» и условий страховки).

В настоящее время целесообразно все МЕТОДЫ ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ ранжировать след. образом:

1. Рыночный метод формирования цены, ориентированный на покупателей другими словами на полезность / ценность товара и отражающий конъюнктуру рынка.

2. Затратный метод формирования цены, базирующейся на расчете расходов продавца по созданию и реализации товара.

3. Параметрический (нормативно-параметрический) или эконометрический метод формирования цены, основанный на соотношении цены к определенному параметру, характеризующему ценность товара аналогичного ряда или входящих в товар других составных частей.

4. Административный метод формирования цены, основанный на директивном распоряжении по установлению того или иного уровня или пределов цен уполномоченными на то государственными органами.

118. Современная система цен.

Система цен в современной экономике очень сложна. И классифицируются цены по разным признакам. Наиболее распространенные из них. По отраслям экономики они делятся на оптовые (в промышленности), закупочные (в сельском хозяйстве), сметные (в строительстве), тарифы (на транспорте), таксы (в сфере обслуживания), розничные (в сфере торговли с населением). Оптовые цены - те цены, по которым реализуется продукция крупными партиями. Розничные цены - те, по которым товары продаются индивидуальным покупателям в относительно небольших объемах. По способу формирования или по признаку степени свободы цены делятся на след. группы: Ÿ Свободные рыночные цены - формируются в зависимости от состояния рынка, под воздействием спроса и предложения. Они абсолютно свободны от непосредственного вмешательства государственных органов. Переход от фиксированных государственных к свободным рыночным ценам называется либерализацией цен. Ÿ Государственные цены в рыночной экономике устанавливаются на: - продукцию предприятий-монополистов; - базовые (для экономики данной страны) ресурсы; - социально значимые товары. Система государственных цен состоит из двух элементов: а) фиксированные или твердые цены, жестко устанавливаемые государственными органами (устанавливаются на местах органами исполнительной власти (администрациями). Как правило, они распространяются на некоторые товары первой необходимости (хлеб, молочные продукты, сахар и т.д.) При этом товаропроизводители получают дотации из бюджета для возмещения затрат, которые не покрываются за счет фиксированных цен. Изменение такой цены в какую-либо сторону производителем или продавцом товара преследуется по закону); б) регулируемые цены (их величина определяется госорганами с учетом изменения экономической конъюнктуры, но это воздействие ограничено и чаще всего состоит в установлении предельного уровня цены на определенные группы товаров). Ÿ Контрактные цены - величина этих цен устанавливается соглашением, документально зафиксированным контрактом между продавцами и покупателями. В ряде случаев в контракте фиксируется не абсолютная величина цен, а их верхний или нижний уровень, либо их соотношение с гос-ыми, рыночными, мировыми. Оговаривается также допустимость изменения закрепленных контрактом цен вследствие возникновения каких-либо особых обстоятельств. Некоторые экономисты именно к этому типу цен относят и договорные. Различный уровень цен на однотипные товары вызывает необходимость использования мировых цен - денежного выражения интернациональной стоимости (ценности) блага. Мировые цены - это те, по которым совершаются наиболее крупные экспортно-импортные сделки. Они всегда рассчитываются в свободно конвертируемой валюте и без ограничений административного характера. В мировой цене могут найти отражение такие факторы, как условия транспортировки данного товара, объем покупки (оптовая или розничная) и т.д. Особую разновидность мировых цен представляют трансфертные цены - внутрифирменные цены, применяемые ТНК в сделках между собственными подразделениями, находящимися в разных странах. Данные об этих ценах составляют, как правило, коммерческую тайну. Важное значение имеет базисная цена - цена, которая принимается за основу сторонниками торговой сделки при установлении окончательной цены, зависящей от конкретных показателей качества товаров или определенных временных факторов с учетом инфляции. Демпинговые цены - это искусственно заниженные цены. Цели их применения могут быть самые разные: ради выживания фирмы, ради вытеснения с рынка конкурента и т.д.В экономике рын. типа широко используются прогнозные цены - на их основе планируется дея-ть фирм, разрабатываются программы, составляются гос. планы-прогнозы, именуемые индикативными планами. Биржевые, аукционные, комиссионные цены определяются конкретными формами рынков, на которых они образуются. Ряд цен на товары и услуги фиксируются в документальной форме в виде прейскурантов, т.е. указателей цен. Величины цен, представленных в таких документах, называют прейскурантными. Наиболее распространенным в практике ценообразования является определение структуры цены по затратам производства (издержкам). Это означает, что цена должна включать затраты на производство товара, т. е. валовые издержки производства и издержки обращения. Кроме того, она обязана обеспечивать прибыль и от производственной, и от реализационной деятельности предпринимателя, которая также должна войти в цену. Фактическая себестоимость - полные издержки плюс прибыль - составляет основу оптовой цены. Производители реализуют свою продукцию торговым организациям по так называемой отпускной, договорной цене, которая, кроме указанных выше элементов, включает акцизы (косвенные налоги на некоторые предметы потребления). Розничная цена товара складывается из оптовой или отпускной цены (в торговле потребительскими товарами) плюс торговая надбавка, идущая на содержание торговых организаций.

119. Себестоимость как основа цены.

Себестоимость представляет собой наибольшую величину в структуре цены, изменение которой в ту или иную сторону ведет к росту либо снижению абсолютной величины прибыли.

Себестоимость продукции - это денежное выражение затрат, необходимых для осуществления производственной и коммерческой деятельности, связанной с выпуском и реализацией продукции, выполнением работ и оказанием услуг.

Состав расходов, относимых на издержки производства и обращения, законодательно регулируется практически во всех странах. В РФ данный процесс регламентирован НК РФ. Методы калькуляции себестоимости предприятия устанавливают сами.

В современной теории и практике выработаны и применяются различные подходы к классификации затрат. Себестоимость может быть классифицирована по различным признакам:

По объему учитываемых затрат различают:

- цеховую себестоимость;

- производственную себестоимость (себестоимость готовой продукции);

- полную себестоимость реализованной (отгруженной) продукции.

По периодам возникновения затрат различают:

- плановую себестоимость;

- фактическую себестоимость.

В с/с отражаются текущие затраты на производство всего объема продукции, каждой единицы, выполненные работы и услуги. В первом случае составляется смета затрат на производство, в которой они группируются по элементам в целях:

- определения всех затрат на производство запланированного объема продукции;

- распределения их по экономическому содержанию;

- определения доли того или иного элемента в общих затратах на производство.

Поэлементная классификация:

1. Материальные затраты.

2. Затраты на оплату труда.

3. Амортизация.

4. Прочие затраты.

Группировка затрат по элементам не позволяет формировать цену на отдельные товары (работы, услуги), кроме того, она не дает возможности классифицировать затраты на условно-постоянные и условно-переменные. В этих целях затраты на отдельные виды продукции определяются на основе калькуляции себестоимости продукции.

При группировке затрат по калькуляционным статьям определяются состав расходов в зависимости:

- от их направления, т. е. расходы на производство или обслуживание;

- от места возникновения (основное производство или вспомогательные службы).

Расходы группируются по калькуляционным статьям при определении с/с и цены отдельных видов продукции, а также при оценке степени влияния отдельных элементов на ее формирование и при разработке плана предоставления скидок на конкретные виды продукции.

В качестве типовой группировки применяется следующая номенклатура статей калькуляций:

1) сырье и материалы;

2) покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия и услуги;

3) возвратные отходы (вычитаются)

4) топливо и энергия на технологические цели;

5) основная заработная плата производственных рабочих;

6) дополнительная заработная плата производственных рабочих;

7) отчисления на социальное страхование (ЕСН);

8) расходы на подготовку и освоение производства;

9) износ инструментов и приспособлений целевого назначения и прочие специальные расходы;

10) расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

11) цеховые расходы;

12) общезаводские расходы;

13) потери от брака;

14) прочие производственные расходы;

15) внепроизводственные расходы.

В соответствии с их экон-им содержанием затраты по калькуляционным статьям подразделяются на:

Ÿ Основные затраты (включают расходы, непосредственно связанные с изготовлением продукции: сырье, материалы, заработную плату основных производственных рабочих и т. п).

Ÿ Накладные затраты (расходы на организацию, управление, техническую подготовку производства).

По степени зависимости от изменения объема производства затраты подразделяются на:

Ÿ Пропорциональные (условно-переменные) (изменяются прямо пропорционально изменению объема производства (сырье, основные материалы, расход топлива, энергии на технологические цели);

Ÿ Непропорциональные (условно-постоянные) (при изменении объема произв-ва существенно не изменяются (зп управленч-го персонала, расходы на освещение, отопление, амортизация зданий и сооружений).

Затраты по способу отнесения их на единицу продукции могут быть:

Ÿ Прямыми (это расходы строго целевого назначения, они находятся в прямой зависимости от объема выпуска продукции или от времени, затраченного на его изготовление. Такие затраты включают в себестоимость единицы продукции с помощью метода прямой оценки);

Ÿ Косвенными (не могут быть отнесены на выпуск конкретного изделия, так как они связаны с работой цеха или предприятия в целом. Однако они необходимы для осуществления процесса производства).

Статьи, объединяющие косвенные расходы, называют комплексными. К их числу относят расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховые, общезаводские и внепроизводственные расходы.

Косвенные затраты не могут быть прямо отнесены на себестоимость отдельных видов продукции. Они распределяются косвенно между различными изделиями пропорционально тому или иному измерителю, чаще всего пропорционально заработной плате основных производственных рабочих.

120. Учет налогов в цене.

Важное место в составе цены занимают налоги. Налог - это принудительный сбор, платеж, взимаемый гос-ом с имущества и доходов хозяйствующих субъектов, ФЛ для покрытия гос. расходов.

Налоги в цене:

Ÿ являются главным источником формирования доходов гос. бюджета;

Ÿ влияют на развитие производства, способствуя его росту или, наоборот, сокращению;

Ÿ могут быть фактором регулирования уровня цен, средством воздействия на инфляции;

Ÿ налоги выполняют активные социальные действия - определяют степень социальной справедливости, влияя на доходы различных слоев населения.

В состав цены включаются следующие виды налогов:

Ÿ Социальные налоги (это отчисления в ПФ, в ФСС, в фонд занятости, в ФМС. Величина перечисленных социальных налогов жестко связана с расходами на заработную плату предприятия, включается в себестоимость продукции в качестве самостоятельной статьи затрат - отчисления на социальные нужды) имеют целевое назначение, поэтому их называют специальными налогами, отчисляются они не в бюджет, а во внебюджетные фонды;

НДС (косвенный налог, которым облагаются все товары и услуги, поэтому его иногда называют универсальным акцизом).

Ÿ Акциз (косвенный налог, включенный в цену товара и взимаемый с потребителя. Он устанавливается на отдельные товары, услуги и отдельные виды минерального сырья) Акцизы способствуют изъятию доходов, которые сегодня включены в цену товара. Подакцизные товары облагаются НДС с учетом акциза, что приводит к двойному налогообложению этих товаров;

Ÿ Налог на прибыль.

По объекту налогообложения различают прямые и косвенные налоги.

Прямые налоги устанавливаются на доход и имущество ФЛ и ЮЛ, производящих уплату налогов. Это подоходный налог с ФЛ, налог на прибыль (доход) предприятий, налог на доходы банков, земельный налог, лесной налог и т.д.

К косвенным налогам относятся налоги на товары и услуги, уплачиваемые в цене товара или включаемые в тариф. Владелец товара или услуг при их реализации получает налоговые суммы, которые перечисляет гос-ву, в бюджет. Косвенные налоги - НДС, акцизы, таможенные пошлины и др. Косвенные налоги, включаемые в цену сырья, материалов, покупных комплектующих изделий, увеличивают себестоимость изготовляемых товаров, удорожают их, тем самым не стимулируют предпринимательство, сдерживают производство.

121. Трансфертные цены.

Трансфертная цена — внутрифирменная цена, которая используется при взаимообмене товарами или услугами и применяется в сделках, расчетах между отдельными подразделениями, филиалами корпораций, она всегда устанавливается конфиденциально.

При трансфертном ценообразовании передача продукции осуществляется по ценам ниже рыночных, равных с/с продукции. Следовательно, применение трансфертных цен помогает влиять на такие показатели деятельности предприятия, как издержки, цена, прибыль.

Предприятие, использующее в своем производстве продукцию, приобретаемую по трансфертным ценам, получает дополнительные конкурентные преимущества.

Являясь фактором, определяющим конкурентоспособность товара, ТЦены часто составляют коммерческую тайну.

Товары, передаваемые от подразделения к подразделению, называются промежуточной продукцией. Продукты, реализуемые подразделением внешним структурам, называются готовой продукцией. Для получающего подразделения ТЦ выступает в виде расходов, для поставляющего — как доходы.

Трансфертные цены должны способствовать целенаправленному перемещению части прибыли между подразделениями в интересах компании в целом.

ТЦ получили широкое распространение в бизнесе крупных компаний в зарубежных странах, в том числе при обмене товарами и услугами в рамках транснациональных компаний. Концентрация производства сопровождалась развитием его специализации, предполагающей передачу промежуточных продуктов другому предприятию, входящему в тот же холдинг. В этой ситуации установление ТЦ, отличающихся от сложившихся на рынке, позволяет руководству холдинга перераспределять прибыль между материнской и дочерними компаниями, распределять рынки сбыта и сферы влияния между различными подразделениями, выводить прибыль, получаемую дочерними компаниями, из стран, где действуют ограничения на вывоз капитала, завоевывать новые рынки за счет искусственного снижения цен на продукцию, поставляемую компании холдинга, осваивающей новые рынки.

Но главная цель введения ТЦ — минимизация налогообложения внутрикорпоративных расчетов и таможенных платежей, а также аккумулирование прибыли в сбытовых структурах, зарегистрированных в зонах с льготным налогообложением. Схема работает просто: производственные компании поставляют продукцию по ТЦене, которая намного ниже рыночной, родственным сбытовым компаниям, зарегистрированным в офшорной зоне (иностранной или внутренней). Сбытовики реализуют товар по рыночной цене, получая сверхприбыль, с которой не платятся налоги.

122. Государственное регулирование цен.

Государственное регулирование рынка и цен — это совокупность мер, принимаемых правительством в процессе участия в системе товарно-денежных отношений и направленных на осуществление регулирования цен в различных сферах народного хозяйства и контроля за ними.

Роль государства заключается главным образом в стабилизации уровня цен. Государство также должно участвовать в процессе ценообразования (прямо или косвенно) для защиты интересов национальных товаропроизводителей, не способных пока на равных противостоять зарубежным производителям.

Макроэкономические меры воздействия государства на цены:

• поддержание на рынке конкурентной среды и предотвращение монополизации;

• борьба с инфляцией и обеспечение стабильности цен;

• проведение социально ориентированной политики цен;

• обеспечение оптимального соотношения внешнеторговых и внутренних цен.

Таким образом, на макроэк. уровне вырабатываются исходные принципы и концепции политики цен, а также законодат. и нормативного их обеспечения.

Микроэкономические меры воздействия гос-ва на цены:

Ÿ контроль за уровнем цен на продукцию и услуги естественных монополий, предприятий, занимающих монопольное и доминирующее положение на рынке;

Ÿ установление цен на товары и услуги, имеющие особую соц. значимость;

Ÿ установление акцизов и субсидирование отдельных товаропр-лей;

Ÿ установление торговых надбавок на некоторые виды продукции;

Ÿ регулирование цен и таможенных тарифов в ВЭД.

Государственное регулирование цен осуществляется с помощью сочетания прямых и косвенных форм и методов.

Методы прямого воздействия государства на цены: Прямое вмешательство гос-ва в процесс ценообразования означает участие государства в формировании уровней, структуры цен, установлении определенных правил ценообразования.

В наст. время все цены, как свободные, так и регулируемые, устанавливаются товаропроизводителями. Гос-венные органы управления определяют состав затрат, учитываемых в себестоимости продукции (НК РФ), и расходы, возмеща. из прибыли, устанавливают нормативы рентаб. на продукцию предприятий-монополистов.

К методам прямого вмешательства государства в процесс ценообразования можно отнести следующие:

Ÿ Замораживание цен. Такой подход применяется при сильной инфляции для стабилизации уровня цен;

Ÿ Установление предельных цен или коэффициентов т.е. макс. или минимального уровня цены, выше или ниже которого цена не может подниматься. (В РФ такого рода регулирование производится по отношению к продукции естественных монополий, по которым определяются предельные уровни роста цен или тарифов на их продукцию или услуги в течение года);

Ÿ Установление предельного норматива рентабельности. В этом случае при расчете цены в ее состав включается прибыль в размере не больше норматива, размер которого может дифференцироваться по отраслям и видам продукции. Этот метод применяется при регулировании цен на продукцию предприятий-монополистов;

Ÿ Установление фиксированных цен или предельных размеров снабженческо-сбытовых и торговых надбавок, наценок, скидок. Органам исполнительной власти на местах разрешено устанавливать предельные уровни снабженческо-сбытовых и торговых надбавок на некоторые виды продукции (лекарственные препараты и медикаменты, детское питание) и наценок на продукцию собственного производства (в школьных буфетах и столовых) на соответствующей территории и определять порядок их установления и применения;

Ÿ Декларирование цен. По решению органов исполнительной власти может быть введено декларирование цен на отдельные виды продукции. В этом случае все предприятия, производящие данную продукцию, обязаны представить в органы ценообразования декларации об уровне цен для заявительной регистрации. В свою очередь, органы ценообразования должны или принять решение о регистрации цены, либо отказать, либо принять решение об обоснованном изменении цены;

Ÿ Установление рекомендательных цен по важнейшим видам продукции. Если цена превышает рекомендуемый уровень, то может применяться прогрессивное налогообложение прибыли, полученной от реализации продукции по завышенным ценам. Такой метод применяется в некоторых странах (США, Япония).

Методы косвенного воздействия государства на цены: Косвенное вмешательство в ценообразование обеспечивается применением совокупности способов и средств, способствующих расширению товарного предложения на рынке, управлению доходами населения, регулированию налогов как на производимую, так и на потребляемую продукцию.

В число методов косвенного воздействия государства на цены можно включить:

• Регулирование доходов производителей продукции, продавцов и покупателей (субсидирование из госбюджета отдельных отраслей и производств, компенсация расходов отдельных категорий граждан, повышение уровня минимальной заработной платы и разработка системы оплаты труда бюджетников);

• Регулирование налогов на производимую и потребляемую продукцию;

• Разработку системы мер, способствующих расширению товарного предложения (снижение ставки банковского процента, льготное кредитование и налогообложение, субсидирование и дотирование, применение разнообразных мер по защите внутреннего товаропроизводителя);

• Создание условий для развития конкуренции и ограничения монополизации рынка;

• Государственное стимулирование привлечения в страну иностранных инвестиций для создания новых предприятий и увеличения числа рабочих мест;

• Эффективное использование таможенных тарифов и применение льготных таможенных пошлин для стимулирования экспорта продукции, не производимой в достаточных количествах.

123. Ценообразующие факторы.

Рыночная цена товара формируется под влиянием большого числа факторов, определяющих состояние соответствующего рынка. Для выбора ценовой стратегии фирма должна выявить и проанализировать все эти ценообразующие факторы.

Они могут быть как внешние по отношению к фирме и не контролируемые ею, так и внутренние.

Основные ценообразующие факторы:

Ÿ Спрос и предложение. Цена на рынке подвергается изменениям прежде всего под воздействием спроса и предложения. Этот фактор в рыночной экономике играет едва ли не ключевую роль.

Спрос — это желание и возможность потребителя купить товар или услугу в определенное время и в определенном месте.

Предложение – это то количество товаров, которое продавцы готовы предложить покупателю в определенное время и в определенном месте. Если при росте цен кривая спроса падает, то кривая предложения возрастает.

В условиях рынка спрос и предложение зависят от воздействия большого количества факторов. Кол-но измерять чувствительность спроса и предложения к изменению этих факторов позволяет показатель эластичности. Эластичность показывает, как изменяется спрос на товар при снижении или увеличении его цены, какую ценовую политику должно избрать п/ие при той или иной ставке налогообложения на прибыль. Особую важность представляет эластичность спроса от цен, или ценовая эластичность. Она определяет чувствительность покупателей к изменению цен с точки зрения кол-ва товаров, которые они приобретают.

Сглаживает и временно устраняет противоречия между спросом и предложением — конкуренция — ценовая и неценовая. Ценовая конкуренция — это вид конкурентной борьбы посредством изменения цен на товары. Основное условие успешной ценовой конкуренции — постоянное совершенствование производства и снижение себестоимости.

Ÿ Потребители. Отношения между ценами и количеством сделанных покупок по этим ценам можно объяснить двумя причинами: воздействием законов спроса и предложения и ценовой эластичности и неодинаковой реакцией покупателей различных сегментов рынка на цену.

Ÿ Государственное регулирование цен. Существуют прямые и косвенные меры воздействия государства на цены. Прямые меры осуществляются путем установления определенного порядка ценообразования, косвенные — направлены на изменение конъюнктуры рынка, создание определенного положения в области финансов, валютных, налоговых операций, оплаты труда. Государство устанавливает "правила игры" на рынке, вводя ряд запретов на недобросовестную конкуренцию.

Любой конъюнктурообразующий фактор оказывает непосредственное или опосредованное влияние на рыночную цену, поскольку прямо или косвенно воздействует на спрос или предложение товара. В этом смысле все факторы, влияющие на конъюнктуру рынка могут одновременно считаться и ценообразующими факторами.

124. Ценовые стратегии.

Стратегия ценообразования или ценовая стратегия – это возможный уровень, направление, скорость и периодичность изменения цен в соответствии с рыночными целями фирмы.

Разработка ценовой политики и стратегии предприятия осуществляется в три этапа:

• сбор исходной информации (оценка затрат, уточнение финансовых целей предприятия, определение потенциальных покупателей и конкурентов);

• стратегический анализ (финансовый, сегментный анализ рынка, анализ конкуренции и потребителей, оценка влияния государственного регулирования);

• формирование окончательной стратегии.

Основные типовые стратегии ценообразования можно подразделить на группы:

• стратегия высоких цен;

• стратегия средних цен;

• стратегия низких цен.

Стратегию высоких цен называют иногда «премиальным ценообразованием» или стратегией «снятия сливок», в этом случае устанавливается цена несколько выше, чем у конкурентов. Данная стратегия может быть выбрана, если есть сегмент рынка, в котором покупатели готовы платить за особые свойства данной продукции более высокую цену. Это может быть принципиально новый или запатентованный товар, товар повышенного спроса. Стратегию можно применять, если фирма известна и имеет имидж высокого качества или проводит массированную рекламную компанию по запуску нового продукта. При этом следует предварительно оценить:

• будет ли прирост объема прибыли за счет повышенной цены по сравнению с прибылью, получаемой от реализации большего объема но более низким ценам;

• позволит ли продажа продукции по высоким ценам создать предприятию рекламу производства высококачественной продукции;

• возможно ли за счет сокращения объемов продаж продукции освободиться от части используемого оборудования, а также сократить объем запасов и оборотного капитала в целях повышения рентабельности продукции.

При выборе стратегии средних цен фирма устанавливает цену на уровне конкурентов (нейтральное ценообразование, «справедливое ценообразование»). В этом случае роль цены как инструмента маркетинговой политики предприятия сводится к минимуму. В этом случае рыночный сектор, завоеванный предприятием, не увеличивается и не сокращается. Предприятие меньше рискует, так как выбирает цену, уже принятую рынком. Нейтральное ценообразование можно рекомендовать предприятиям, действующим на рынке, где:

• покупатели весьма чувствительны к уровню цены;

• предприятия-конкуренты жестко отвечают на любую попытку изменить сложившиеся пропорции продаж на рынке;

• каждому предприятию на рынке необходимо поддерживать определенные соотношения цен в рамках ценового ряда. Под ценовым рядом понимается существующие одновременно соотношения цен на различные модели или модификации одной и той же продукции.

Когда в отрасли присутствует ярко выраженный лидер, то данная стратегия модифицируется в стратегию «следования за лидером».

Если предприятие придерживается стратегии низких цен, то оно устанавливает цены несколько ниже, чем у конкурентов. Данная стратегия может называться стратегией или ценового прорыва, или пониженных цен, или «ценой проникновения». Данный тип стратегий направлен на получение большей массы прибыли за счет увеличения объема продаж и захваченной доли рынка. При этом цена не обязательно должна быть низкой по абсолютной величине. Данную ценовую стратегию можно применять, если есть основания предполагать, что потенциальные конкуренты по каким-то причинам не смогут ответить аналогичным снижением цен. Это возможно в следующих ситуациях:

• когда предприятие, снижающее цены, обладает более эффективной технологией и дешевыми ресурсами;

• когда предприятие только вступает на рынок, и объемы его продаж еще малы (крупным конкурентам не имеет смысла реагировать на это снижение);

• когда покупатели на данном рынке особенно сильно реагируют на снижения цен и в то же время нет доказательств их особой приверженности к тем или иным маркам продукции.

Данная стратегия малоэффективна, если:

• ее выбирают фирмы, производящие товары престижного спроса, с целью выпуска дешевых товаров под этой же маркой для захвата более широкого сегмента. Они рискуют лишиться прежних покупателей;

• для товаров повседневного спроса даже большая относительная величина снижения может быть не замечена покупателями, так как она невелика в абсолютном значении;

• для товаров, свойства которых трудно определить до потребления (услуги).

После применения стратегии ценового прорыва для повышения рентабельности и возмещения прошлых затрат возможно применение стратегии «роста проникающей цены». С целью сохранения захваченного рынка повышение цены должно быть обосновано, например, улучшением качества или дизайном. Повышение цены облегчается, если товар при запуске был снабжен наклейкой «скидка на новинку».

Применяются также различные виды стратегий, которые в основном являются модификациями предложенных. Например, стратегия «преимущественной цены» в двух вариантах: цена выше, чем у конкурента (преимущество по качеству), или цена ниже, чем у конкурента (преимущество по издержкам).

Кроме этого, существует ряд дополнительных стратегий поощрения покупателей к потреблению. Например, стратегия «неокругленных цен», или «дифференциации цен в рамках взаимосвязанных товаров».

Различные варианты последней стратегии:

• низкая цена на ходовой товар (приманку), повышенные цены на другие товары ассортимента;

• низкая цена на основной товар компенсируется завышением цен на дополняющий товар;

• выпуск нескольких версий товара для сегментов с разной эластичностью;

• связывание в набор дополняющих или независимых товаров по льготной цене.

125. Ценовые стратегии компании в условиях кризиса.

В условиях кризиса установление правильных цен — непростая задача: спрос сокращается, образуются излишки мощностей, а потребители начинают приобретать товары подешевле. Все эти факторы тянут цены вниз.

Чаще всего в условиях кризиса затраты на сырье, другие исходные материалы и на обслуживание покупателей стабилизируются или даже падают из-за замедления деловой активности. В итоге падение розничных цен компенсируется, хотя бы частично, уменьшением затрат в сфере поставок и производства. Однако не только снижается спрос со стороны конечных потребителей, но и растут цены на сырье, как и их волатильность.

Известно шесть методов, с помощью которых компании могут усовершенствовать свою систему ценообразования в условиях кризиса:

· Следить за резкими сдвигами в структуре цен. Компаниям следует тщательно анализировать свою ценовую политику, особенно те методы, которые приводят к сокращению выручки: скидки при покупке большого количества или оплате наличными, бонусы и т. д., а также затраты на обслуживание, в том числе на послепродажную поддержку и транспортные расходы. В кризиса, из-за роста издержек и падения спроса, эти факторы оказывают более сильный и быстрый эффект, чем прежде. К примеру, при стремительном удорожании топлива резко увеличиваются транспортные расходы. Вследствие падения спроса некоторые потребители получают чрезмерные скидки, если они приобретают сразу много товаров. Ведущие компании гораздо чаще, чем остальные, пересматривают фактический уровень своей прибыльности, чтобы понять, сколько реально они зарабатывают на каждой сделке, и соответственно корректируют ценовую политику, например, включают стоимость топлива в каждый заказ. В период экономической нестабильности важно учитывать все аспекты сделки, ведь потеря на каждом из них может быстро уничтожить прибыль.

· Отслеживать прибыльность отдельных клиентов. Компаниям нужно внимательно анализировать покупки каждого клиента, чтобы точно представлять себе их прибыльность и отследить момент, когда из-за увеличения затрат на обслуживание или сокращения объема покупок те или иные клиенты становятся нерентабельными.

· Учитывать новые потребности клиентов. При спаде потребности клиентов и критерии выбора поставщиков резко меняются. Самые сильные компании постоянно оценивают — с помощью рыночных исследований и благодаря непосредственным контактам, — как экономические условия отражаются на их клиентах. Еще важнее то, что эти компании быстро реагируют на перемены, корректируя цены и предложение.

· Оценивать чувствительность потребителей к ценам. Резкий рост цен на энергоносители и продовольствие заставил потребителей быть разборчивее к ценам. После каждого повышения цен на предметы первой необходимости, такие как продукты питания и топливо, им приходится выкраивать на них дополнительную часть своего бюджета. Уже через несколько месяцев рыночные цены меняются, а данные их анализа устаревают. Чтобы вести верную ценовую политику, оценивать чувствительность потребителей к ценам и анализировать цены нужно постоянно.

· Тщательно анализировать ситуацию в отрасли. Из-за резкого изменения спроса и структуры затрат ранее предсказуемые механизмы рыночного ценообразования дают сбой. Чтобы правильно реагировать на эти колебания, нужно хорошо понимать, какие экономические факторы сильнее всего влияют на развитие отрасли.

· Изучать бизнес своих поставщиков. Из-за крайней нестабильности цен в условиях кризиса нужно анализировать основные экономические факторы не только в своих отраслях, но и в отраслях своих поставщиков.

Дата добавления: 2015-10-02