Розрахунків. Форми безготівкових розрахунків. Облік операцій на рахунках у банку

Для проведення розрахункових, кредитних і касових операцій в банках відкриваються розрахункові і другі рахунки: Бюджетні рахунки відкриваються підприємством яким виділяються засоби із державного або місцевого бюджету. Кредитні – відкриваються підприємствам і фізичним особам, яким видаються кредити. Кредитні рахунки не відкриваються банками на договірній основі і призначені для обліку кредитів, представлених шляхом оплати розрахункових документів. Депозитні – відкриваються підприємствам на визначений термін, обумовлений договором, який заключається між власником рахунка та установою банку. Поточні – відкриваються підприємствам всіх форм і видів власності для зберігання засобів і здійснення всіх видів банківських операцій. Для зберігання коштів та проведення безготівкових розрахунків для суб’єктів підприємницької діяльності у банках відкриваються – розрахункові, валютні та інші рахунки. Безготівкові розрахунки здійснюються в основному через банк. За економічним змістом розрахунки поділяються на дві основні групи: ● за товарними операціями (продана продукція, виконані роботи, тощо) ● за нетоварними до яких належать – платежі до бюджету, одержання і повернення банківських кредитів, сплата страхових платежів і інші. Підпр. орган-ї та заклади усіх форм власності проводять безготів. розрах-ки в нац. валюті України через банк шляхом перерах-я коштів з рах-ку платника на рах. отримувача за допом. таких док-тів: платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, розрахункові чеки, акредитиви, векселі, платіжні вимоги, інкасові доручення. Платіжні вимоги та інкасові доручення застосов. у випадках, передбачених діючим закон-вом та нормат. актами НБУ. Платіжне доруч-я є письм. розпорядж. клієнта(платника) обслугов. банку про перерахув. з його рах. вказаної суми на рах. іншого підпр. (отримувача). За допом. платіжн. доруч-нь проводять розрах. за платежами як товарного так і нетоварн.хар-ру: за відвантаж. продукцію у порядку поперед. платежів по розрах.. з бюджетом по налогах та інш..Перерах. коштів можна проводити гарантованим платіжним дорученням. В окремих випадках можуть застосов. інкас. платіжні доруч-я на безсупереч. списання коштів з пот. рах. підпр. без його згоди. На суму оплачених платіж. вимог, додарих до виписки банку з поточного рах. підпр. в бухг. обліку робиться запис по Кт31 і Дт відповідно рах.: 63,64, 65, 68 та інш..Платіж. вимога-доруч. є комбінов. докум. склад.з 2-х частин: вимога до платника сплатити вартість поставленої прод-ї та доручення платника своєму банкові відпов. суму з свого рах. на рах. постач-ка.За акредитивної форми розрах. підпр.-покупець перерахов. частину коштів у банк до місця знаходж. продавця для оплати потім відвантаж. прод-ї. Акредитив можуть відкр. як за рах. власн. коштів, так і за рах. кредитів банку, признач. для розрах. з одним постач.Відзивний акредит. може бути змін. або анульов. банком-емітентом без попер. погодж. постач-ка. Безвідзивний акредитив не може бути анульов. або змін. без згоди постач. для якого він відкр-й.в БО на суму акредит., виставл. в нац. валюті: Дт313 Кт311,601. При отрим. повідомл.банка про списан. грош. коштів з акредит. в оплату рах.постач.: Дт63 Кт313 Оприход. тов.-мат. цінностей отрим. від постач.: Дт20 Кт63 По закінч. строку акредит.закрив., а залиш. перерах. на поточ.рах. покупця або на погаш. банк. кредиту: Дт311 Кт313. Чеки застос. для розрах. в безгот. формі. В БО на суму ліміта чек книжки, придбан. за нац. валюту,робиться запис: Дт331 Кт311. На суму, виписан. підпр. та сплач. банком розрах. чеків пред’явл.до сплати за товари та послуги: Дт63,68,93 Кт331. На підпр. видані в підзвіт уповнов. особам для розрах.чек.книжки: Дт372 Кт685,пред’явл. уповн. особами звітів про використ. чеків: Дт685 Кт372. Постач. на суму отрим. чеків за рах. сплати за реалізов. тов. та послуги робить запис: Дт331 Кт36. При отрим. виписки з банку прозарах. грош. коштів по чеках робить запис: Дт31 Кт331.

Дата добавления: 2015-10-02