Читайте также:
|
Під грош. коштами розуміють готівку, кошти і на рах. в банку і депозити до запитання. Всі операції з готівковими коштами здійснює п-во через касу – приміщення, що призначене для прийняття, видачі і зберігання грош. коштів, касових документів, інших цінностей. Завдання обліку грошових коштів: ● забезпечення надійності збереження і обліку грош.суми ● встановлення ліміту залишку готівки ● забезпечення порядку використання і надходження грош. Коштів ● своєчасність здачі понадлімітних коштів з каси на розрахунковий рахунок ● дотримання розрахунково-платіжної дисципліни ● не має права зберігатися в касі на кін.роб.дня грош. Кошти понад ліміту. Понад ліміт має право зберігатися готівка, одержана в установі банку на оплату праці протягом 3 днів.
Розрахунки між п-ми як готівкою, так і безготівковими коштами сума готівки розрахунку не повинна перевищувати 3 тис. грн. протягом 1 дня. Порядок одержання готівки з банку: касир заповнює чек. книжку і надає до банку. Банк лишає корінець, повертає чек. книжку і виплачує суму. Готівка оприбутковується і касир складає касовий звіт. Всі п-ва повинні зберігати грош. кошти в установах банку на поточному рах.
Облік ведеться на рах. 3 класу: 30 „Каса", 31 „Рахунки в банку", 33 „Інші кошти" - для узагальнення інформації про грош. документи і кошти в дорозі. Д-т збільшення, залишки на поч. і кінець звітного періоду, К-т використання. Аналіт.облік 30 - за центрами відповідальності, видами валют, 31 – за видами рахунків, 33 - за видами грош. Документів. Первинний облік: ● КО-1-Прибутковий касових ордер (ПКО) – оформляє надходження готівки до каси ● КО-2- ВКО - оформляє видачу готівки з каси. ● КО-3 - Журнал реєстрації ПКО і ВКО. ● КО-4 - Касова книга - для обліку операції з готівкою і оформлення касового звіту. ● КО-5 - Книга обліку прийнятих і виданих касиром грошей - для реєстрації руху грош. коштів. ● грош. чек - для одержання готівки і рахунка в банку ● платіжна відомість - виплата грош. коштів кільком особам одночасно. ● платіжне доручення - доручення установ банку на виплату певної суми з поточного рах. іншому п-ву ● платіжна вимога-доручення – випис. постачальниками і разом з документами, що
відображають відправлення грузу надане п-ву з вимогою сплатити кошти ● банківська пластикова картка - картка, що видається п-ву для безготівкових розрахунків.
Дата добавления: 2015-10-02; просмотров: 85 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Облік оренди основних засобів. Особливості обліку операцій з операційної та фінансової оренди основних засобів | | | Інвентаризація каси |