Анализ использования трудовых ресурсов.

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью, также доля каждой категории в общей численности персонала и темп роста по каждой категории.

Трудовые факторы влияющие на объем товарной продукции:

- численность персонала;

- отработанное время;

- производительность труда.

Таблица 10

Динамика изменения трудовых ресурсов и их степень обеспеченности

Категория сотрудников	2011 год	2012 год		Абсолютное
год	отклонение
	2012–2011	2013–2012
Численность промышленно-производственного персонала, всего
В том числе
торговый персонал
служащие				-2
ИТР
АУП

В 2013 году численность персонала увеличилась на 1 человека. На протяжении исследуемого периода основные изменения происходили среди торгового персонала, т.к. данная категория является наиболее многочисленной и демонстрирует наибольшую текучесть кадров.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют следующие показатели: коэффициент оборота по приему; коэффициент оборота по выбытию; коэффициент сменяемости кадров; коэффициент текучести кадров; коэффициент постоянства кадров; стабильность кадров. Коэффициенты движения кадров не планируются, поэтому их анализ проводится сравнением показателей отчетного года с показателями предыдущего года или лучше за ряд лет.

Текучесть рабочих играет большую роль в деятельности предприятия. Постоянные кадры, длительное время работающие на предприятии, совершенствуют свою квалификацию, осваивают смежные профессии, быстро ориентируются в любой нетипичной обстановке, создают определенную деловую атмосферу в коллективе и активно влияют поэтому на уровень производительности труда.

Таблица 11

Динамика показателей движения рабочих кадров

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	Темп роста, %
2012–2011	2013–2012
1. Среднесписочная численность рабочих, чел.				1,00	1,01
2. Принято рабочих - всего				0,50	2,50
3. Выбыло рабочих - всего				1,00	0,60
в том числе:
в связи с сокращением численности					1,33
по собственному желанию				0,20	4,00
Коэффициенты:
оборота по приему	0,044	0,024	0,037	0,55	1,54
оборота по выбытию	0,111	0,122	0,152	1,10	1,25
текучести кадров	0,111	0,024	0,114	0,22	4,75

Из таблицы 11 видно, что на предприятии ООО «Витма» существует текучесть кадров, что неблагоприятно влияет на деятельность фирмы. Также на предприятие наблюдается снижение численности работников в связи с сокращением численности, что говорит о неблагоприятном фоне, сложившимся в ООО «Витма».

Производительность труда – это показатель, характеризующий уровень затрат живого труда на выпуск единицы продукции. Его можно также определить как количество произведенной продукции на одного работника ППП или одного рабочего за единицу времени (год, квартал, месяц, день, час). При анализе производительности труда следует установить степень выполнения плана и динамику роста, причины изменения уровня производительности труда.

Как правило, темпы роста производительности труда одного работника ППП (одного работающего) должны быть равны или быть выше темпов роста производительности труда одного рабочего.

Выработка на одного работающего равна произведению выработки на одного рабочего и удельного веса рабочих в общей численности ППП. Следовательно, необходимо стремиться к повышению удельного веса рабочих в общей численности ППП, т.е. сокращения управленческого персонала за счет компьютеризации и других достижений НТП, а также к повышению производительности труда одним рабочим.

2. Анализ финансового состояния ООО «Витма».

2.1. Анализ активов и пассивов баланса.

Основная цель проведения анализа финансового состояния
ООО «Витма» заключалась повышение эффективности функционирования хозяйствующих субъектов и поиск резервов такого повышения.

Первым этапом анализа финансового состояния являлось проведение горизонтального анализа бухгалтерского баланса, цель проведения которого заключалась в оценке изменения статей баланса в абсолютном выражении за три года.

Горизонтальный анализ баланса ООО «Витма» за 2011–2013 гг. представлен в таблице 3

Таблица 3. - Горизонтальный анализ баланса предприятия, тыс. руб.

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темпы роста, %
2012–2011	2013–2012	2012–2011	2013–2012
Актив баланс всего, в том числе
Внеоборотные активы				–21	–482	98,07	55,12
– основные средства				–21	–482	98,07	55,12
2.Оборотные активы				–239	–1281	97,72	87,52
– запасы и НДС				–301	–1580	96,57	81,38
– краткосрочная дебиторская задолженность					–224	127,82	87,32
– денежные средства и краткосрочные финансовые вложения				–322		2,63	6119,54
Итого валюта баланса				–2603	–1763	97,76	84,45
Пассив баланса всего, в том числе
3.Капитал и резервы						197,89	105,99
– уставный капитал						100,00	100,00
– нераспределенная прибыль						197,97	105,99
4.Долгосрочные обязательства
5.Краткосрочные обязательства				–1428	–1904	86,28	78,79
– краткосрочные кредиты и займы					–4609	152,26	48,67
– кредиторская задолженность				–3405		24,51	244,69
Итого валюта баланса				–260	–1763	97,76	84,45

Данные таблицы 3. свидетельствуют о том, что общая стоимость имущества предприятия и источников его формирования в 2012–2013 году сокращалась и в отчетном году достигла минимального значения за анализируемый период 9578 тыс. руб.

Снижение активной части баланса произошло в результате сокращения стоимости внеоборотных и оборотных активов, причем снижение стоимости внеоборотных активов составило 482 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 44,88%, в результате, данная статья актива баланса составила на конце 2013 года 592 тыс. руб., внеоборотные активы предприятия полностью представлены основными средствами.

Снижение стоимости оборотных активов составило в 2013 года 1281 тыс. руб. в абсолютном выражении, и 12,48% в относительном, в результате, стоимость оборотных активов на конец 2013 года составила 8985 тыс. руб. Соотношение показателей внеоборотных и оборотных активов предприятия за три года представлено на рисунке 2.

Рис. 2. Соотношение показателей внеоборотных и оборотных активов предприятия

Оборотные активы предприятия представлены запасами расходных материалов, краткосрочной дебиторской задолженностью, а также наиболее ликвидными активами. Стоимость запасов, которые представлены остатками запасных частей на складе предприятия, ГСМ и пр, снизилась на 1580 тыс. руб. и составила в 2013 году 8985 тыс. руб., что является минимальным значением для всего анализируемого периода.

Снижение краткосрочных обязательств дебиторов, которые представлены на предприятии задолженностью покупателей за товары, оказанные в кредит, а также остатками невозвращенных подотчетных средств, составила в 2013 году 224 тыс. руб. в абсолютном выражении и 12,68% в относительном, причем в 2012 году стоимость дебиторской задолженности росла.

Положительной оценки заслуживает рост стоимости остатков денежных средств предприятия, что на фоне сокращения дебиторской задолженности свидетельствует о притоке денежных средств на предприятие, погашении обязательств дебитором и росте общего уровня ликвидности предприятия. Прирост денежных средств в абсолютном выражении составил 532 тыс. руб., что более чем в шесть тысяч раз превышает остаток по состоянию на конец 2012 года – 8 тыс. руб. Динамика показателей актива баланса представлена на рисунке 3.

Рис.3. Динамика статей актива баланса предприятия

В пассиве баланса снижение общей стоимости источников формирования имущества предприятия было обусловлено сокращением заемного капитала, что является положительным моментом, поскольку стоимость собственных источников формирования имущества выросла за счет средств нераспределенной прибыли на 141 тыс. руб. и составила 2501 тыс. руб., в то время как стоимость уставного капитала в течение всего периода составляла 10 тыс. руб. Соотношение собственного и заемного капитала представлено на рисунке 4.

Рис.4. Соотношение собственного и заемного капитала
предприятия

Заемный капитал предприятия представлен краткосрочными кредитами и займами, а также кредиторской задолженностью текущего характера.

В отчетном году показатель кредиторской задолженности вырос на 1599 тыс. руб. и составил 2704 тыс. руб., в то время как стоимость краткосрочных кредитов снизилась на 4609 тыс. руб. Такое соотношение заслуживает положительной оценки, поскольку краткосрочные кредиты является заемным капиталом, за использование которого предприятие уплачивает проценты, в то время как кредиторская задолженность текущего характера является бесплатным привлеченным источником финансирования недостатка собственных средств.

Следует отметить, что в 2012 году отмечалась обратная ситуация, на предприятии резко увеличилась стоимость краткосрочных кредитов (на 3082 тыс. руб.) и снизилась сумма текущих обязательств краткосрочного характера (на 3405 тыс. руб.).

На рисунке 5 представлены статьи пассива баланса предприятия за 2011–2013гг.

Рис 5. Динамика статей пассива баланса

Цель проведения вертикального анализа бухгалтерского баланса предприятия – анализ доли каждой статьи баланса в его общей структуре и оценка рациональности размещения средств и имущества предприятия. Результаты представлены в таблице 4.

Таблица 4 - Вертикальный анализ баланса предприятия, тыс. руб.

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	Отклонение
2012–2011	2013–2012
Актив баланс всего, в том числе
1. Внеоборотные активы	9,44	9,47	6,18	0,03	–3,29
– основные средства	9,44	9,47	6,18	0,03	–3,29
2.Оборотные активы	90,56	90,53	93,82	–0,03	3,29
– запасы и НДС	75,77	74,85	72,13	–0,92	–2,72
– краткосрочная дебиторская задолженность	11,93	15,60	16,13	3,67	0,53
– денежные средства	2,85	0,08	5,56	–2,78	5,48
Итого валюта баланса	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00
Пассив баланса всего, в том числе	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00
3.Капитал и резервы	10,29	20,82	26,13	10,54	5,31
– уставный капитал	0,01	0,01	0,01	0,00	0,00
– нераспределенная прибыль	10,28	20,81	26,12	10,54	5,31
5.Краткосрочные обязательства	89,71	79,18	73,87	–10,54	–5,31
– краткосрочные кредиты и займы	50,84	79,18	45,63	28,34	–33,55
– кредиторская задолженность	38,88	9,75	28,24	–29,13	18,49
Итого валюта баланса	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00

В структуре актива баланса предприятия в отчетном году отмечается существенное сокращение доли внеоборотных активов, представленных основными средствами, которое составило 3,29%, в результате чего удельный вес данной статьи баланса составил в 2013 году 6,18%.

Максимальный удельный вес в структуре активов предприятия приходится на оборотные активы, что обусловлено спецификой осуществляемой предприятием деятельности – розничная торговля, в результате, доля внеоборотных активов выросла в 2013 году на 3,29% и составила 93,82%. В структуре оборотных активов доля запасов составляет более 70%, что также объясняется спецификой деятельности. Рост доли денежных средств на 5,48% при увеличении остатков дебиторской задолженности на 0,53% заслуживает положительной оценки, и дает основания для признания структуры активов предприятия рациональной. Структура актива баланса ООО «Витма» представлена на рисунке 7.

Рис. 7. Структура актива баланса предприятия

В структуре пассива предприятия максимальный удельный вес приходится на краткосрочные кредиты, доля показателя в 2013 году составила 45,63%, однако, следует отметить, что снижение по сравнению с данными 2012 года составило 33,55%, в результате чего выросла доля кредиторской задолженности и собственного капитала. Однако, структура пассива баланса предприятия не является рациональной в силу того, что в ней преобладает заемный капитал, а доля собственного капитала в течение всего анализируемого периода не превышает 26%. Структура пассива баланса представлена на рисунке 8.

Рис. 8. Структура пассива баланса предприятия

Дата добавления: 2015-09-04