Финансовый отчет за месяц

Статья доходов и расходов	Сумма, р.
Выручка от реализации	1 602 780
Себестоимость реализации (переменные затраты)	1 111 500
Маржинальный доход	491280 (1602780-1111500)
Постоянные затраты (сбыт, труд, обслуживание)	186 279,5
Прибыль	305000,5 (491280-186 279,5)
Налог на прибыль	45750, 08
Чистая прибыль 15%	259 250,43

4 Организационный план

4.1 Организационно правовая форма

Организационно - правовая форма – индивидуальный предприниматель (ИП).

Вид деятельности в соответствии с классификатором ОКВЭД – розничная торговля мясом и мясом птицы, включая субпродукты (52.22.1), розничная торговля продуктами из мяса и мяса птицы (52.22.2), розничная торговля консервами из мяса и мяса птицы (52.22.3).

Заявление о государственной регистрации индивидуального предпринимателя по установленной форме (форма 21001) представлено в приложении.

Регистрироваться в качестве ИП предполагается начать в мае 2014 года.

4.2 Режим налогообложения

Предполагается применение упрощенной системы налогообложения (УСН), поскольку численность работников за налоговый период составит менее 100 человек, доход – менее 45 млн. рублей и не превысит его в ближайшем будущем, стоимость имущества - менее 100 млн. рублей.

Налог на прибыль будет рассчитываться как 15% от разницы между доходами и расходами, поскольку у магазина значительны материальные затраты.

Налоговый период при данной системе налогообложения составляет календарный год, а отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения представлено в приложении.

4.3 Организационная структура предприятия

В магазине занят следующий персонал:

-2 продавца

- водитель

- мясник

- уборщик.

Функции бухгалтера будет выполнять сам индивидуальный предприниматель.

Структура будет иметь следующий вид:

Индивидуальный предприниматель

Бухгалтер

2 продавца

Мясник  

Водитель

Уборщик

Требования к персоналу

Бухгалтер

Основные требования к сотруднику:

- наличие бухгалтерского образования

- опыт работы

- наличие санитарной книжки

- ответственность

Рабочий день не нормирован, поскольку функции бухгалтера будет выполнять сам индивидуальный предприниматель.

Продавец

Основные требования к сотруднику:

- опыт работы

- санитарная книжка

- опыт работы с мясной продукцией

- ответственность

- возможность работать сверхурочно.

Режим работы 2/2. Рабочий день равен продолжительности работы магазина, т.е. с 9:00 до 20:00. Помимо прямых обязанностей, от продавца также требуется содержать в чистоте рабочее место, а также распределение товара на прилавке.

Мясник

Основные требования к сотруднику:

- опыт работы и наличие профессиональных навыков в разделочном деле мяса

- наличие санитарной книжки

- ответственность

- возможность работать сверхурочно

Режим работы каждый день до 13:00. В обязанности мясника будет входить разделка мяса, согласно требованиям. Возможен полный рабочий день.

Водитель

- опыт работы в перевозке мяса

- санитарная книжка

- опыт работы с мясной продукции

- ответственность

- возможность работать сверхурочно.

В обязанности водителя будет закуп мяса у поставщиков, примерно 2-3 раза в неделю.

Уборщик

Режим работы – необходимо производить уборку помещения 3 раза в день: утром, 12:00-14:00, после закрытия в 20:00.

5 Финансовый план

5.1 План доходов и расходов

Объем продаж мясного магазина подвержен сезонным колебаниям. Продажи в летние месяцы, как правило, ниже, чем зимой. Это связанно с тем, что в теплое время купленную продукцию сложнее хранить, поэтому объем закупок одного потребителя ниже. Сезонность также объясняется, тем, что лето – это сезон отпусков, а также тем, что большинство людей переходят на более легкую пищу.

В целом продажи в теплые месяца будут иметь следующий характер: закупки будут небольшими, а также возможны, единовременные крупные закупки (пикники, выезды на дачу и т.д.).

Прогнозируемый объем продаж будет колебаться в следующих пределах:

- свинина 75-165 кг

- говядина 95- 210 кг

- фарш 20 – 50 кг

- баранина 15 – 30 кг

В целом план продаж представлен в приложении 1.

Прогнозируемая объем выручка в год:

Минимальная	23 143481
Максимальная
Средняя	27 669 313

Объем выручки по месяца и представлен в приложении 2.

Затраты помесячно представлены в приложении 3.

Прогнозируемый объем прямых затрат:

Минимальные
Максимальные
Средние

Условно постоянные расходы будут равны 63 718р в месяц и 773094,8 р. в год. Состав и объем затрат помесячно представлен в приложении 3.

Расходы на рекламу и сбыт продукции помесячно представлены в приложении 3. В целом расходы составят:

	Сумма, руб.	Поставщик
Реклама
Пищевая пленка
Пакеты
Прочие материалы
Промоутер
Итого в месяц
Итого в год

Затраты на труд представлены в приложении 3. Затраты на оплату труда в месяц составят 90 312,39 рублей, а в год 1 083 748,68 рублей.

В целом прогнозируемый объем прибыли представлен в приложении 4. За год прибыль будет составлять:

	Сумма, руб.
Минимальная	5 267 834
Максимальная	8 257 498
Средняя	6 762 669

Сумма платежей в бюджет в виде 15% по УСН с доходов уменьшенных на величину расходов и прибыль за вычетом налога (чистая прибыль) помесячно представлена в приложении 4.

Сумма налога за год:

	Сумма, руб.
Минимальная	790175,148
Максимальная	1238624,748
Средняя	1014400,398

Размер чистой прибыли за год:

	Сумма, руб.
Минимальная
Максимальная
Средняя

5.2 Инвестиции

Объем необходимы инвестиций включает в себя как единовременные расходы, так и расходы на первую закупку мяса, арендную плату, расходы на топливо. Расходы на спецодежду и вспомогательный инвентарь предполагаемую к покупке в начале деятельности включены в прочие расходы в составе единовременных затрат.

Единовременные расходы

	Сумма, руб.	Поставщик
Регистрация ИП
Ремонт
Оборудование
Реклама
Прочие расходы
Итого

Объем инвестиций равен:

- первая закупка мяса 162697,5

- единовременные расходы 515435

- арендная плата 40000

- расходы на топливо 3126,2

Итог = 721 258,7 рублей

В составе первоначального капитала 150 000 рублей будет составлять собственный капитал.

Поскольку мясо закупается в большинстве случаев у частных хозяйств, магазину необходимо иметь постоянно наличные средства в начале месяца на закупку мяса и оплату аренды в размере около 200 000 рублей. Эти средства будут изъяты из прибыли первого месяца, а затем будут возмещаться из получаемой прибыли.

Предполагается привлеченье 550 000 рублей под 30% годовых на год с выплатой с июня.

Размер прибыл по месяцам, с учетом выплат по инвестициям и необходимости создания запаса денежных средств, представлен в приложении.

Точка окупаемости инвестиций (750000+ стоимость привлеченных средств):

Точка окупаемости инвестиций будет достигнута через 3 месяца.

Хронология осуществления первоначальных затрат представлена в приложении 5.

5.3 Риски

Мясному магазину присущи различные риски, вероятность наступления неблагоприятного события.

В целом, все риски, с которыми может столкнуться магазин в своей деятельности представлены в таблице.

Риск	Последствия	Вероятность наступления	Способы управления
Риск неблагоприятных погодных условий	Вследствие неблагоприятных погодных условий (проливных дождей, засухи и др.) может привести с начала резкому снижению цены на мясо, а затем к резкому её увеличению	Высокая
Риск потерь в связи с снижением спроса в летний период	Возникновение потерь продукции, убытков	Высокая	Снижение закупок в летние периоды, увеличение поставок мяса на заказ, сотрудничество с мясокомбиатами, кафе, ресторанами и т.д.
Риск изменения законодательства	Увеличение закупочной цены мяса, в связи с новым требованием о убое скота в специализированных учреждениях	Средний	Сотрудничество с специализированными учреждениями, снижение закупочной цены у частных хозяйств расположенных на удаленном расстоянии от подобных учреждений, закуп скота живым весом
Появление новых конкурентов	Снижение объема продаж, повышение требований к качеству продукции, широте ассортимента	Средний	Проведение акций, предоставление скидок постоянным клиентам, расширение ассортимента
Риск снижение цен на мясную продукцию	Снижение объема выручки и прибыли	Средний	Проведение акций, создание постоянной клиентской базы (постоянных клиентов), увеличение объема продаж. Сотрудничество с мясокомбинатоми, кафе, ресторанами и т.д.
Транспортный риск	Задержка поставки мяса, порча мяса в пути и т.д.	Низкий	Поддержание автомобиля в рабочем состоянии (это входит в обязанности владельца автомобиля), создание резерва на непредвиденные расходы
Риск кражи со стороны персонала магазина	Возникновение потерь, недостачи, снижение выручки и прибыли и т.д.	Средний	Поддержание заинтересованности персонала в увеличение дохода, выплата процентов с прибыли. Создание системы контроля персонала через Книгу жалоб и предложений

Помимо этих рисков, мясной магазин подвержен и другим рискам, таким как инфляционный риск, имущественный и др.

Одним из способов устранения риска будет являться наем охранного агентства и установка охранного оборудования.

В целях избежание риска возможно установление предельного размера закупки одной партии и осуществлять закупки более часто. А также как средство снижения риска – это выполнение поставок на заказ, как частным лицам, так и различным кафе, ресторанам, мясокомбинатам и т.д.

Важным способом снижения рисков будет создание определенного запаса денежных средств.

Вывод

В отличие от других небольших мясных магазинов и лавочек, магазин «Мясной №1» предполагает высокое обслуживание, приветливых продавцов и благоприятную обстановку, располагающей к покупке.

Также планируется предложить покупателям довольно широкий ассортимент продукции для небольшого мясного магазина: филе говядины, свинины, баранины, ребрышки, фарш и др.

Ежемесячно предполагается иметь прибыль чуть более 200 т.р. в месяцы пониженного спроса и чуть более 700 т.р. в зимней период и в весенние праздники. При этом небольшой первоначальный капитал в 750 т.р., в т.ч собственные вложения составят 150т.р., а привлеченные – 550т.р. с доходностью инвестору в 30%, окупится примерно за 4 месяца, после начала получения стабильной выручки и прибыли.

Мясному магазину присущи различные риски, вероятность наступления неблагоприятного события: риск неблагоприятных погодных условий, риск потерь в связи с снижением спроса в летний период, риск изменения законодательства, появление новых конкурентов, риск снижение цен на мясную продукцию, риск снижение цен на мясную продукцию, транспортный риск, риск кражи со стороны персонала магазина.

Проанализировав данные расчетов, можно сделать вывод, что реализация проекта целесообразна и вероятность его осуществления велика.

Дата добавления: 2015-09-04