Задача 5. Нефтегазодобывающее предприятие разрабатывает нефтяное месторождение

Нефтегазодобывающее предприятие разрабатывает нефтяное месторождение, продуктами разработки которого являются: нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная, газ горючий природный, добываемый через нефтяные скважины (далее по тексту – газ нефтяной попутный).

За отчетный период было (июнь 2010 года) добыто 251,004 тыс. тонн нефти и 50’008 тыс. куб. м газа (без учета технологических потерь). В соответствии с проектом разработки месторождения норматив технологических потерь для нефти составляет 0,4% от объема добытого полезного ископаемого, а для нефтяного попутного газа – 1,5748%.

Добытая предприятием нефть в отчетном периоде была реализована по трем направлениям:

· Реализована нефтеперерабатывающему заводу в количестве 137,5 тыс. тонн по цене 3’400 руб. за 1 тонну, переход права собственности осуществлен в пункте приемки нефти в систему магистральных нефтепроводов ОАО АК «Транснефть»;

· реализована местной Администрации в количестве 12,5 тыс. тонн по цене 3’200 руб. за 1 тонну, переход права собственности осуществлен в пункте приемки нефти в систему магистральных нефтепроводов ОАО АК «Транснефть»;

Оставшаяся нефть в количестве 100 тыс. тонн реализована на экспорт в количестве по цене 300 у.е (1 у.е. – 30 руб.) за 1 тонну в порту г.Высоцка (переход права собственности – момент пересечения борта иностранного судна). Помещение нефти под таможенный режим экспорта произведено в порту погрузки. Размер таможенной пошлины составляет 120 у.е. за 1 тонну. Транспортировка нефти осуществлялась по железной дороге, размер железнодорожного тарифа составил 590 руб. за 1 тонну (тариф приведен с учетом НДС), стоимость перевалки нефти в порту погрузки составляет 240 руб. за 1 тонну.

Добытый в отчетном периоде газ в полном объеме реализован местной Администрацией по цене 850 руб. за 1 тыс. куб. м газа (цена приведена без учета НДС).

Производственные расходы по добыче 1 тонны товарной нефти составили 944 руб. и 472 руб. на 1 тыс. куб. м товарного газа. Кроме того, общехозяйственные расходы предприятия составили 70,8 млн. руб. (включая НДС), коммерческие расходы 35,4 млн. руб., сумма начисленной заработной платы – 20 млн. руб., амортизация основных производственных фондов – 60 млн. руб.

Справочно: Средняя цена URALS за 1 баррель нефти – 49 долл. США, средний курс 1 долл. США – 28,6000 руб.

Определить:

1) сумму налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) на нефть и нефтяной попутный газ;

2) сумму уплачиваемой таможенной пошлины при реализации нефти на экспорт;

3) сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет за отчетный период;

4) сумму НДС, подлежащую возмещению по операциям, облагаемым по ставке 0%;

5) выручку от реализации реализованной продукции в отчетном периоде;

6) валовую прибыль от реализации;

7) налог на прибыль с валовой прибыли (ставка налога на прибыль -20%).

Дата добавления: 2015-08-26