Читайте также:
|
1. Определяем выручку от реализации продукции в отчетном периоде:
1) нефть
(120’000 + 40’000) * 3’000= 480’000’000 руб.
2) газ горючий природный
(25’000 + 125’000) * 900 = 135’000’000 руб.
Итого: 480’000’000 + 135’000’000 = 615’000’000 руб.
2. Определяем сумму НДС (по ставке 18%), предъявляемую покупателям:
615’000’000 * 18% = 110’700’000 руб.
3. Определяем сумму НДПИ по добытым полезным ископаемым
1) нефть
ставка НДПИ 419 руб. * Кц
Кц = (45-9)/261 * 28.3 = 4.0590
Ставка НДПИ = 419 * 4.0590 = 1’700.7210
120’000 * 1’700.7210 =204’086’520 руб.
2) нефтяной попутный газ
25’000 * 0 = 0 руб.
3) газовый конденсат (ставка 17,5% от стоимости реализованного полезного ископаемого)
налоговая база 40’000 * 3’000 =120’000’000 руб.
120’000’000 * 17.5% = 21’000’000 руб.
4) газ горючий природный, добытый через газовые скважины
125’000 * 135 = 16’875’000 руб.
ИТОГО сумма НДПИ составляет:
204’086’520 + 0 + 21’000’000 + 16’875’000 = 241’961’520 руб.
4. Определяем величину расходов по добыче нефти и газа:
1) нефть
160’000 * 1’475 = 236’000’000 руб., в том числе:
НДС вх. = 236’000’000 * 18% / 118* = 36’000’000 руб.
2) газ природный
150’000 * 767 = 115’050’000 руб.
НДС вх. = 115’050’000 * 18% / 118* = 17’550’000 руб.
5. Определяем величину общехозяйственных и коммерческих расходов и сумму входного налога, уплаченного поставщикам товарно-материальных ценностей, работ услуг:
23’600’000 + 17’700’000 = 41’300’000 руб.
НДС вх. = 41’300’000 * 18% / 118* = 6’300’000 руб.
6. Определяем сумму НДС, подлежащего принятию к вычету по операциям на внутреннем рынке:
36’000’000 + 17’550’000 + 6’300’000 = 59’850’000 руб.
7. Определяем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период:
110’700’000 – 59’850’000 = 50’850’000 руб.
8. Определяем величину расходов по производству и реализации продукции:
(236’000’000 – 36’000’000) + (115’050’000 – 17’550’000) + 241’961’520 +
+ (41’300’000 – 6’300’000) + 8’000’000 + 24’000’000 = 606’461’520 руб.
9. Определяем величину валовой прибыли отчетного периода:
615’000’000 – 606’461’520 = 8’538’480 руб.
10. Определяем налог на прибыль (ставка 24%) от величины валовой прибыли отчетного периода:
8’538’480 * 20% = 1’707’696 руб.
Дата добавления: 2015-08-26; просмотров: 50 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Задача 4 | | | Задача 5 |