|
Читайте также: |
реализация финансовых услуг └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Стоимость реализованного права требования долга 080 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
при его реализации как финансовой услуги └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Убытки при реализации права требования долга 090 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
как реализация финансовых услуг └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Выручка от реализации права требования долга:
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
до наступления срока платежа (п. 1 ст. 279 НК) 100 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
после наступления срока платежа (п. 2 ст. 279 110 │2│5│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
НК) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Стоимость реализованного права требования долга:
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
до наступления срока платежа (п. 1 ст. 279 НК) 120 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
после наступления срока платежа (п. 2 ст. 279 130 │2│8│6│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
НК) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Убыток от реализации права требования долга в
соответствии со статьей 279 НК:
по п. 1: - размер убытка, соответствующий ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
сумме процентов, исчисленных в 140 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
соответствии со статьей 269 НК └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
- размер убытка, превышающий сумму ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
процентов, исчисленных в 150 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
соответствии со статьей 269 НК └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
по п. 2 - убыток от реализации права 160 │3│6│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
требования долга └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
в том числе убыток от реализации ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
права требования долга, относящийся 170 │3│6│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
к внереализационным расходам текущего └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
отчетного (налогового) периода
┌─┐ ┌─┐
└─┘ └─┘
┌─┐ ┌─┐
└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
││││││││││││││ ИНН │7│7│1│5│2│2│1│0│4│0│-│-│
││0020││9120││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │7│7│1│5│0│1│0│0│1│ Стр. │0│1│2│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Приложение N 3 к Листу 02 (продолжение)
Показатели Код строки Сумма (руб.)
1 2 3
Выручка от реализации товаров (работ, услуг),
имущественных прав по объектам обслуживающих ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
производств и хозяйств, включая объекты 180 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
жилищно-коммунальной и социально-культурной └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
сферы
Расходы, понесенные обслуживающими ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
производствами и хозяйствами при реализации ими 190 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
товаров (работ, услуг), имущественных прав в └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
текущем отчетном (налоговом) периоде
Сумма убытков текущего отчетного (налогового) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
периода по объектам обслуживающих производств и 200 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
и социально-культурной сферы
в том числе убытки, не учитываемые для целей ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
налогообложения в текущем отчетном 201 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
(налоговом) периоде └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Доходы учредителя доверительного управления, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
полученные в рамках договора доверительного 210 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
управления имуществом (п. 3 ст. 276 НК) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Расходы учредителя доверительного управления, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
связанные с осуществлением договора 220 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
доверительного управления имуществом (п. 3 ст. └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
276 НК)
Убытки, полученные в отчетном (налоговом) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
периоде в рамках договора доверительного 230 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
управления имуществом (п. 4 ст. 276 НК) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Цена реализации права на земельный участок 240 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма не возмещенных налогоплательщику затрат, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
связанных с приобретением права на земельный 250 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
участок └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Убыток от реализации права на земельный участок 260 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Итого выручка от реализации по операциям, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
отраженным в Приложении 3 к Листу 02 340 │6│2│5│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
(сумма строк 030, 070, 100, 110, 180, 210, 240 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Прил. 3 к Листу 02)
Итого расходы по операциям, отраженным в ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Приложении 3 к Листу 02 (сумма строк 040, 080, 350 │8│8│6│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
120, 130, 190, 220, 250 Прил. 3 к Листу 02) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Убытки по операциям, отраженным в Приложении 3 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
к Листу 02 (сумма строк 060, 090, 150, 160, 201, 360 │3│6│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
230, 260 Прил. 3 к Листу 02) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┐ ┌─┐
└─┘ └─┘
Порядок заполнения Приложения N 4 к листу 02
"Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего
налоговую базу"
Если фирма прошлые годы завершала с убытками, на них можно уменьшить налоговую базу отчетного года (ст. 283 НК РФ). Для этого нужно заполнить Приложение N 4 к листу 02 декларации ("Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу").
По строке 010 укажите остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода.
В строках с 040 по 130 приводится расшифровка строки 010. В них покажите убытки по годам их образования (строка 030).
По строке 140 укажите налоговую базу, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода. Этот показатель равен показателю строки 100 листа 02.
В строке 150 укажите сумму убытка, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу текущего налогового периода. Этот показатель переносится в строку 110 листа 02 декларации.
По строке 160 указывается остаток неперенесенного убытка. Он определяется так:
┌────────────────────┐ ┌───────────────────┐ ┌────────────────────┐
│ Строка 160 │ = │ Строка 010 │ - │ Строка 150 │
└────────────────────┘ └───────────────────┘ └────────────────────┘
Внимание! При формировании показателей по строке 160 не учитываются убытки, полученные налогоплательщиком в период налогообложения его доходов по ставке ноль процентов (п. 1 ст. 283 НК РФ).
Пример. ЗАО "Актив" в 2011 г. получило убыток в размере 800 000 руб., а в 2012 г. - прибыль в размере 1 200 000 руб. Организация воспользовалась правом на перенос убытков на будущее и уменьшила прибыль 2012 г. на часть убытка 2011 г. - на 500 000 руб.
Как будет выглядеть Приложение N 4 к листу 02 декларации, показано на с. 473.
┌─┐ ┌─┐
└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
││││││││││││││ ИНН │7│7│1│5│2│2│1│0│4│0│-│-│
││0021││0133││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │7│7│1│5│0│1│0│0│1│ Стр. │0│1│3│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Приложение N 4 к Листу 02
Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу
Налогоплательщики, не имеющие
остатка неперенесенного убытка,
Приложение N 4 к Листу 02 не представляют
┌─┐ 1 - организация, не относящаяся к указанным
Признак налогоплательщика (код) │1│ по кодам 2 и 3
└─┘ 2 - сельскохозяйственный товаропроизводитель
3 - резидент особой экономической зоны
Показатели Код строки Сумма (руб.)
1 2 3
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Остаток неперенесенного убытка на начало 010 │8│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
налогового периода - всего └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
в том числе:
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
за │2│0│1│1│ год 040 │8│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
за │-│-│-│-│ год 050 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
за │-│-│-│-│ год 060 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
за │-│-│-│-│ год 070 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
за │-│-│-│-│ год 080 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
за │-│-│-│-│ год 090 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
за │-│-│-│-│ год 100 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
за │-│-│-│-│ год 110 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Дата добавления: 2015-08-17; просмотров: 42 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Способ 2 12 страница | | | Способ 2 14 страница |