Расчет движения денежных средств

В условиях рыночной экономики значимость денежных средств и их эквивалентов определяется следующими причинами: рутинность (необходимость денежного обеспечения текущих операций), предосторожность (необходимость погашения непредвиденных платежей), спекулятивность (возможность участия в заранее непредусмотренном выгодном проекте). Система эффективного управления денежными средствами подразумевает выделение четырехкрупных блоков процедур, требующих определенного внимания финансового менеджера:

а) расчет финансового цикла;

б) анализ движения денежных средств;

в) прогнозирование денежных потоков;

г) определение оптимального уровня денежных средств.

Для того чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступления и их расходования, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, необходимо выделить и проанализировать все направления поступления (притока) и расходования (оттока) денежных средств. Для этого используется форма № 4 «Отчет о движении денежных средств». При составлении отчёта разделяют приток и отток наличных по производственной (операционной или текущей), финансовой и инвестиционной деятельности компании:

· операционная деятельность — основной вид деятельности, а также прочая деятельность, создающая поступление и расходование денежных средств компании (за исключением финансовой и инвестиционной деятельности);

· инвестиционная деятельность — вид деятельности, связанной с приобретением, созданием и продажей внеоборотных активов (основных средств, нематериальных активов) и прочих инвестиций, не включённых в определение денежных средств и их эквивалентов;

· финансовая деятельность — вид деятельности, который приводит к изменениям в размере и составе капитала и заёмных средств компании. Как правило, такая деятельность связана с привлечением и возвратом кредитов, необходимых для финансирования операционной и инвестиционной деятельности.

Эта классификация предназначена для того, чтобы пользователи отчётности могли оценить воздействие этих трёх направлений деятельности на финансовое положение компании и величину её денежных средств. Денежные потоки относят к движению денежных средств от операционной, финансовой, инвестиционной в зависимости от характера деятельности компании.

Таблица 10 – Расчёт движения денежных средств

Показатели	месяцы	итого за год
Выручка от реализации
Затраты на производство и реализацию	121865,76	121865,76	121865,76	121865,76	121865,76	121865,76	121865,76	121865,76	121865,76	121865,76	121865,76	121865,76	1462389,12
Прибыль от продаж	22394,24	22394,24	22394,24	22394,24	22394,24	22394,24	22394,24	22394,24	22394,24	22394,24	22394,24	22394,24	268730,88
Внереализационные расходы
Прибыль до налогообложения	18560,9	18560,9	18560,9	18560,9	18560,9	18560,9	18560,9	18560,9	18560,9	18560,9	18560,9	18560,9	222730,88
Налог на прибыль	3712,18	3712,18	3712,18	3712,18	3712,18	3712,18	3712,18	3712,18	3712,18	3712,18	3712,18	3712,18	44546,176
Чистая прибыль	14848,7	14848,7	14848,7	14848,7	14848,7	14848,7	14848,7	14848,7	14848,7	14848,7	14848,7	14848,7	178184,7
Расчёты за кредит		25727,74	25396,48	25065,22	24733,96	24402,7	24071,4	23740,1	23408,9	23077,6	22746,4	22415,1	290836,6
Неиспользованная прибыль	-11210,3	-10879,04	-10547,78	-10216,52	-9885,26	-9554	-9222,7	-8891,4	-8560,2	-8228,9	-7897,7	-7566,4	-142651,9

Вывод: по итогам расчётов следует отметить, что поступление денежных средств обеспечивает в полной мере уплату налогов предприятия, но не обеспечивает погашение кредита. В связи с этим мы предлагаем решить данную проблему следующим образом:

1) можно увеличить рентабельность затрат на 3-5% по всем видам производимой продукции. Последствием такого решения станет рост цен на все изделия, однако цены все еще будет ниже цен на продукты конкурентов и это позволит сохранить спрос.

2) при возможности необходимо улучшить процесс изготовления товаров, сделать производство более экономичным и эффективным. Имеет смысл снизить нормы расхода сырья и электроэнергии на единицу производимой продукции. Эта мера позволит снизить переменные расходы, что в свою очередь повлечет снижение себестоимости продукции. Кроме этого себестоимость снизиться и в случае, если увеличить эффективность использования материальных ресурсов, рабочей силе, производственных мощностей и т.п.

3) предприятию необходимо привлекать дополнительные инвестиции, т.к. они могут восполнить недостающие ресурсы и еще повысить эффективность работы производства.

4) руководству предприятия следует проверить эффективность работы своих работников, коэффициент их полезного действия, наличия мотивации, достаточно комфортных условий труда и т.д.

Заключение

Цель курсовой работы можно считать выполненной. Мы сформировали производственную программу и результаты финансовой деятельности предложенного предприятия. Предприятие имеет свои положительные и отрицательные стороны

К достоинствам можно отнести то, что цена на производимую продукцию ниже конкурентной. Это, конечно, делает ее более конкурентоспособной, приносит прибыль предприятию.

Среди минусов в работе предприятия можно выделить:

¾ недостаточную прибыль, которой не хватает для своевременного погашения кредита;

¾ повешенную загруженность станков, которая может привести к ускорению их износа;

¾ весьма высокую себестоимость продукции и низкие показатели рентабельности продаж по чистой прибыли.

Подводя итог курсовой работы, стоит отметить, что, несмотря на хорошие задатки, на данный момент у предприятия отрицательные стороны весомее положительных. Поступление денежных средств не обеспечивает погашение кредита, а это, в свою очередь, является угрозой существованию предприятия.

Для решения выявленных проблем предприятия мы предлагаем следующий ряд мер:

1) Можно было бы изменить стратегические задачи фирмы в долгосрочной перспективе: охватить иные рынки сбыта, изменить ценовую и товарную политику.

2) Также есть смысл оценить эффективность работы всех работников предприятия, соответствие их заработной плате. Уделить внимание эффективности управления.

Возможно, что предприятию следует уделить внимание человеческому фактору: кадровой политике, взаимоотношениям в коллективе, мотивации работников.

Эти действия помогут предприятию повысить поступления денежных средств.

Библиография

1. Российская Федерация. Конституция.(1993). Конституция Российской Федерации [офиц. текст]: [принята 12 дек. 1993г.]. – Москва. – 2010.

2. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс РФ. Часть первая: [принят Гос. Думой 21 окт. 1994г., подписан 30 нояб. 1994г.: по состоянию на 10 января 2008 г.]. – №52-ФЗ. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект. – 2009.

3. Экономика организаций (предприятий): учебно-методический комплекс / авт.-сост. Л.И. Смирнова, А.Б. Смирнов. – СПб.: ИВЭСЭП. – 2007.

4. Ардашева Т.Л. Экономика организации (предприятия). Учебное пособие

2006. – 209с.

5.Экономика организаций: учебник для вузов/Ю.Ф. Елизаров – М: Издательство «Экзамен», 2006 – 495 с. (Серия «Учебник для вузов»).

6. Титов В.И. Экономика предприятия: учебник /В.И. Титов. — М.: Эксмо, 2008. — 416 с. — (Высшее экономическое образование).

7. Экономика предприятия./ Под ред. Е.Л. Кантора. – СПб.: Питер, 2003.

8. Экономика предприятия (фирмы):Учебник/Под ред. проф. О.И. Волкова и доц. О.В. Девяткина. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.:ИНФРА-М, 2007. — 601 с. — (100 лет РЭА им. Г.В. Плеханова).

9.. Грищенко О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2009. 112с

10. Еремин В.В., Косов В.Б. Организация и экономика предприятий в сфере коммерции Изд-во Томский политехнический университет, 2007 - 181с.

11. Карлик А.Е. (ред.) Экономика и организация предприятия

Практикум / Под редакцией д-ра экон. наук, проф. А.Е. Карлика.– СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010.– 218 с.

12. Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия: Учебник. – М.: ИНФА-М, 2006.- 528 с. – (Высшее образование).

13. Основы организации производства: Учебник / Под ред. Н.А. Чечина. – Самара: Изд-во СГЭА, 1999.

14. Кантор Е.Л., Маховикова Г.А., Кантор В.Е. Экономика предприятия. – СПб.: Питер, 2007. – 224 с. – (Серия «Завтра экзамен»).

15. http://tvoydohod.ru/

Приложение А.

Графический способ расчёта критической точки безубыточности по 1 виду продукции

Приложение Б.

Графический способ расчёта критической точки безубыточности по 2 виду продукции

Приложение В.

Графический способ расчёта критической точки безубыточности по 3 виду продукции

Начало формы

Конец формы

Дата добавления: 2015-08-18