Денежные средства и денежные эквиваленты (1250).

По данной строке указывается информация об имеющихся у организации денежных средствах в российской и иностранных валюте, а также о платежных и денежных документах. При заполнении строки 1250 используются данные, отраженные на счетах (Инструкция по применению Плана счетов, п. п. 5, 7, 8 ПБУ 3/2006, абз. 2, 3 п. 23 Положения N 34н):

- 50 "Касса":

остаток наличных денежных средств в рублях;

остаток наличных денежных средств в иностранной валюте по курсу Центрального банка Российской Федерации (далее - ЦБ РФ), действующему на отчетную дату;

наличие денежных документов (авиабилетов, почтовых марок, путевок и других) - в сумме фактических затрат на приобретение;

- 51 "Расчетные счета" - остаток денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях;

- 52 "Валютные счета" - остаток денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации по курсу ЦБ РФ, действующему на отчетную дату;

- 55 "Специальные счета в банках" (кроме субсчета 55-3 "Депозитные счета") - остаток денежных средств в валюте Российской Федерации и в иностранных валютах по курсу ЦБ РФ, действующему на отчетную дату, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами:

в аккредитивах;

в чековых книжках;

в иных платежных документах (кроме векселей);

на текущих, особых и иных специальных счетах;

об остатках средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению на отдельном банковском счете;

- 57 "Переводы в пути" - величина денежных средств в рублях или в иностранной валюте, внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы либо кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению. Напомним, что денежные средства в иностранной валюте отражаются по курсу ЦБ РФ, действующему на отчетную дату.

Дата добавления: 2015-08-17