Показатели использования трудовых ресурсов и рентабельности

Финансовые показатели ООО «Холод» изучаются на основе финансовой отчетности предприятия за 2014 год. Горизонтальный и вертикальный анализ финансовых результатов предприятия проводятся в таблице 2.6.

Таблица 2.6

Горизонтальный и вертикальный анализ финансовых результатов предприятия

Наименование показателя	За 2012 г.	За 2013 г.	За 2014 г.	Отклонение	Отклонение
Абсолют.	%	Абсолют.	%	Абсолют.	%	Абсолют.	%	Абсолют.	%
							8 = 4 - 2	9 = 5 - 3	10 = 6 - 4	11 = 7 - 5
Чистая выручка		98,32		95,62		98,99	1 458,00	-2,7	-35975	3,37
Себестоимость реализованной продукции		53,72		55,4		60,98	5 899,00	1,68	-16473	5,58
Валовая прибыль	69 637,00	44,6		40,23		38,01	-4 441,00	-4,37	-19502	-2,22
Полная себестоимость реализованной продукции	144 677,00	92,66		90,68		99,39	2 282,00	-1,98	-27476	8,71
в том числе	24 171,00	15,48		12,73			-3 543,00	-2,75	-4505	0,68
коммерческие расходы		13,41
управленческие расходы	36 626,00	23,46		22,55		25,00	-74	-0,91	-6498	2,45
Результат от основной деятельности	8 840,00	5,66		4,95	-483	-0,40	-824	-0,71	-8499	-5,35
Операционные доходы						0,00				0,00
Операционные расходы	1 775,00	1,14		1,07		1,46	-44	-0,07		0,39
Результат от операционной деятельности	-1 775,00	-1,14	-1731	-1,07	-1750	-1,46		0,07	-19	-0,39
Внереализационные доходы	2 627,00	1,68		4,38		1,01	4 467,00	2,7	-5874	-3,37
Внереализационные расходы	9 590,00	6,14		7,09		4,29	1 908,00	0,95	-6345	-2,80
Результат от внереализационной деятельности	-6 963,00	-4,46	-4404	-2,72	-3933	-3,27	2 559,00	1,74		-0,55
Прибыль (убыток) до налогообложения		0,07		1,16	-6167	-5,13	1 779,00	1,09	-8048	-6,29
Налог на прибыль и обязательные платежи		0,05		0,28	-1536	-1,28		0,23	-1990	-1,56
Чистая прибыль (убыток)		0,01		0,88	-4902	-4,08	1 409,00	0,87		3,20
Справочно: Всего доходов	156 144,00					100,00	5 925,00		-41849	0,00

Чистая выручка ООО «Холод» за анализируемый период увеличилась всего на 1 458 тыс. руб., то есть менее чем на 5%. Основная деятельность за анализируемый период была прибыльной.

Себестоимость реализованной продукции ООО «Холод» за анализируемый период увеличилась всего на 2 282 тыс. руб., то есть менее чем на 5%.

Как следствие этого, эффективность основной деятельности Предприятия снизилась, так как темп изменения выручки отставал от темпа изменения себестоимости реализованной продукции.

Валовая прибыль предприятия за анализируемый период уменьшилась на 4 441 тыс. руб. или 6,38% (с 69 637 до 65 196 тыс. руб.).

В конце периода в структуре совокупных доходов, полученных от осуществления всех видов деятельности предприятия, наибольший удельный вес приходился на доходы от основной деятельности.

Следует отметить, что расходы по внереализационной и операционной деятельности предприятия растут медленнее, чем доходы по этим видам деятельности.

В начале анализируемого периода ООО «Холод» имело прибыль от основной деятельности в размере 8 840 тыс. руб. Результат от внереализационной и операционной деятельности при этом составил -8 738 тыс. руб.

В конце анализируемого периода предприятие имело убыток от основной деятельности в размере 4 902 тыс. руб. Результат от внереализационной и операционной деятельности при этом составил -5 683 тыс. руб. Отрицательный результат от операционной деятельности Предприятия в конце анализируемого периода возникает, в том числе, за счет начисления налогов, относимых на финансовые результаты.

От осуществления всех видов деятельности в конце анализируемого периода предприятие получило убыток в размере 4 902 тыс. руб., в отличие от ситуации прибыли в начале периода, составившей 102 тыс. руб. Наличие в анализируемом периоде у предприятия убытка свидетельствует об отсутствии источника пополнения оборотных средств.

Оценка эффективность деятельности ООО «Холод» в 2012-2014 гг. проведена в таблице 2.7.

Таблица 2.7

Эффективность деятельности ООО «Холод»

Наименование статей	Расчет	За 2012 г.	За 2013 г.	За 2014 г.	Отклонение
Рентабельность активов по прибыли до налогообложения, %	ЧН/А*100	0,001	0,014	-0,043	-0,044
Рентабельность всех операций по прибыли до налогообложения, %	ПН/В*100	0,001	0,012	-0,052	-0,053
Рентабельность всех операций по чистой прибыли, %	ЧП/С*100	0,000	0,009	-0,041	-0,041
Рентабельность производственных активов по результатам от основной деятельности, %	ПН/ОС*100	0,068	0,060	-0,055	-0,123
Рентабельность продаж (основной деятельности), %	П/В*100	0,058	0,052	-0,004	-0,062
Рентабельность продаж по чистой прибыли, %	ЧП/В*100	0,000	0,009	-0,041	-0,041
Рентабельность собственного капитала (фактического), %	ЧП/СК*100	0,000	0,014	-0,051	-0,051
Рентабельность активов по чистой прибыли, %	ЧП/А*100	0,000	0,011	-0,034	-0,034
Оборачиваемость активов	В/А	1,198	1,210	0,836	-0,362
Оборачиваемость производственных активов	В/ОС	1,183	1,160	1,053	-0,13
Оборачиваемость запасов и прочих оборотных активов	С/З	12,238	11,538	4,96	-7,278
Длительность оборота запасов и прочих оборотных активов, дни	360*З/С	29,416	31,201	72,581	43,165
Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности	В/ДЗ	14,713	14,294	8,942	-5,771
Длительность оборота краткосрочной дебиторской задолженности, дни	360*ДЗ/В	24,468	25,186	40,259	15,791
Оборачиваемость кредиторской задолженности	В/КЗ	9,297	8,780	7,387	-1,91
Длительность оборота кредиторской задолженности, дни	360*КЗ/В	38,723	41,004	48,734	10,011
Чистый производственный оборотный капитал	СК-ВНА	6 465,000	6 779,000	-16273	-22729
Длительность оборота чистого производственного оборотного капитала, дни	360*(СК-ВНА)/В	15,161	15,383	-	-15,161
Чистый оборотный капитал (за вычетом кред. задолж.)	ОА-КП	6 965,000	6 859,000

где В - выручка; ЧП - чистая прибыль; ПН - прибыль до налогообложения; П - прибыль от продаж; А - активы предприятия, ВНА - внеоборотные активы;, ОА - оборотные активы; КП - краткосрочные пассивы; ДЗ - дебиторская задолженность; КЗ - кредиторская задолженность; З - запасы; С - себестоимость; ОС - основные средства; СК - собственный капитал.

Рентабельность собственного капитала (фактического) предприятия (определяющая эффективность вложений средств собственников) на протяжении 2012-2013 гг периода была положительной и резко изменялась, увеличившись c 0,020% до 1,420%, что свидетельствует о возможности привлечения инвестиционных вложений в предприятие, однако, в 2014 году упала до отрицательной величины.

Необходимым уточнением к анализу соотношения чистой прибыли и собственного капитала является оценка соотношения чистой прибыли и общей стоимости активов, то есть рентабельности активов. За анализируемый период рентабельность активов по чистой прибыли, которая отражает способность ООО «Холод» извлекать прибыль, исходя из имеющегося в его распоряжении имущества, в целом была низкой и варьировалась от 0,010% до 1,070%, а в 2014 году составила отрицательное значение -0,034.

Значение рентабельности активов по чистой прибыли на конец анализируемого периода свидетельствует о весьма низкой эффективности использования имущества. Уровень рентабельности активов по чистой прибыли обеспечивается высокой оборачиваемостью активов, составившей на конец периода 1,053 оборота за год, при отрицательной доходности всех операций (по чистой прибыли).

В целом, динамика оборачиваемости активов, которая показывает, с какой скоростью совершается полный цикл производства и обращения, а также отражает уровень деловой активности ООО «Холод», положительна (за анализируемый период отмечается увеличение значения показателя с 1,198 до 1,210 оборота за год в 2012-2013 году и снижение до 0,836 к 2014 году).

Сопоставление динамики рентабельности всех операций (по чистой прибыли) и оборачиваемости активов показывает снижение этих показателей за анализируемый период, что свидетельствует о негативных изменениях в финансовом состоянии предприятия.

Необходимо отметить, что на предприятии очень низкий уровень текучести кадров. Проанализируем кадровый состав основных производственных рабочих. На рисунке 2.2 представлено деление работников по возрастному критерию.

Рисунок 2.2. – Возрастной состав работников ППП в 2012 – 2014 гг.

Итак, в заключении отметим, на предприятии в целом наблюдается положительная тенденция повышения эффективности и рентабельности деятельности, повышения производительности и интенсификации труда.

Анализ деятельности ООО «Холод» невозможен без исследования эффективности труда. Для проведения оценки эффективности использования трудовых ресурсов рассмотрим таблицу 2.8.

Таблица 2.8 - Анализ эффективности использования трудовых ресурсов ООО «Холод»

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.
1 Объем товарной продукции, тыс. руб.
2 Среднесписочная численность - ППП, чел. - Рабочих, чел. - Доля рабочих в общей численности, %
3 Производительность труда: - ППП, тыс. руб./чел - Рабочих, тыс. руб./чел	63,12 988,88	74,7 1170,3	83,16 1302,84
4 Фонд оплаты труда, тыс. руб.
5 Фонд потребления, тыс. руб.
6 Среднемесячная заработная плата: - ППП, руб. - Рабочих, руб.

Анализируя полученные данные таблицы 2.8, можно сделать вывод, что за период с 2012-2014 гг. численность персонала сократилась на 6 человек, возросла производительность труда на 344 тыс. руб./чел. в связи с ростом показателя товарной продукции. Рост показателя среднемесячной заработной платы обеспечен увеличением фонда оплаты труда на 42 % и стабильностью числа рабочих за период.

Проведем факторный анализ производительности труда за период 2012 – 2013 гг.

Общее изменение производительности за период составило:

ΔПР = ПР₂₀₁₃ – ПР₂₀₁₂ = 1245 – 1052 = 193 тыс. руб.

Изменение производительности за счет изменения выручки составило:

ΔПР_V = 152102 / 180 – 142151 / 180 = 55,28 тыс. руб.

Изменение производительности за счет изменения численности составило:

ΔПР_N = 152102 / 185 – 152102 / 180 = 137,72 тыс. руб.

Наибольшее влияние на изменение производительности оказало изменение численности персонала (71,35%), наименьшее – изменение выручки от продаж. (28,65 %).

Проведем факторный анализ производительности труда за период 2013 – 2014 гг.

Общее изменение производительности за период составило:

ΔПР = ПР₂₀₁₄ – ПР₂₀₁₃ = 1386 – 1245 = 141 тыс. руб.

Изменение производительности за счет изменения выручки составило:

ΔПР_V = 149668 / 185 – 152102 / 185 = - 13,16 тыс. руб.

Изменение производительности за счет изменения численности составило:

ΔПР_N = 152102 / 185 – 152102 / 180 = 154,16 тыс. руб.

Наибольшее влияние на изменение производительности оказало изменение численности персонала (109,33%), наименьшее – изменение выручки от продаж (-9,33 %).

В целом за весь исследуемый период основное влияние оказывает численность персонала, то есть в этом случае мы говорим о повышении эффективности за счет привлечения ресурсов, в том числе человеческих, то есть об экстенсивном росте.

Дата добавления: 2015-08-17