Детский вычет в двойном размере. 17 страница

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Номер офиса (квартиры) │-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код ОКАТО │4│6│2│2│1│5│0│1│0│0│0│

(код стр. 030) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Показатели Код Значение показателей

строки

1 2 3

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Базовая доходность на единицу физического 040 │1│8│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│

показателя в месяц (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Величина физического показателя за 1 месяц 050 │8│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

налогового периода └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

2 месяц 060 │8│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

налогового периода └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

3 месяц 070 │8│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

налогового периода └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

Корректирующий коэффициент К1 080 │1│.│4│9│4│2│

└─┘ └─┴─┴─┴─┘

┌─┐ ┌─┬─┬─┐

Корректирующий коэффициент К2 090 │0│.│4│-│-│

└─┘ └─┴─┴─┘

Налоговая база (руб.) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

(стр. 040 x стр. 080 x стр. 090 x (стр. 050 + 100 │2│5│8│1│9│8│-│-│-│-│-│-│

стр. 060 + стр. 070)) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход 110 │3│8│7│2│9│-│-│-│-│-│-│-│

(руб.) за налоговый период (стр. 100 x 15 / 100) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Стерлин 19.01.2013

┌─┐ ----------- (подпись) ----------- (дата) ┌─┐

└─┘ └─┘

┌─┐││││││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘││││││││││││││└─┘ ИНН │3│5│4│4│1│8│4│7│1│9│-│-│

││0291││0048││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

КПП │5│0│2│0│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│4│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход

за налоговый период

(в рублях)

Показатели Код Значение показателей

строки

1 2 3

Налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКАТО ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

(сумма значений стр. 100 всех заполненных 010 │2│5│8│1│9│8│-│-│-│-│-│-│

разделов 2 декларации) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Сумма исчисленного единого налога на вмененный ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

доход (сумма значений стр. 110 всех заполненных 020 │3│8│7│2│9│-│-│-│-│-│-│-│

разделов 2 декларации) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Сумма страховых взносов на обязательное

пенсионное страхование, обязательное

социальное страхование на случай временной ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

нетрудоспособности и в связи с материнством, 030 │6│7│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│

обязательное медицинское страхование, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

обязательное социальное страхование от

несчастных случаев на производстве и

профессиональных заболеваний, уплаченных (в

пределах исчисленных сумм) за налоговый период

в соответствии с законодательством Российской

Федерации при выплате налогоплательщиками

вознаграждений работникам, занятым в тех

сферах деятельности налогоплательщика, по

которым уплачивается единый налог, а также

сумма страховых взносов в виде фиксированных

платежей, уплаченных индивидуальными

предпринимателями за свое страхование

Сумма выплаченных в течение налогового периода

из средств налогоплательщика пособий по ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

временной нетрудоспособности работникам, 040 │3│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│

занятым в сферах деятельности, по которым └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

уплачивается единый налог на вмененный доход

Общая сумма страховых взносов и пособий по

временной нетрудоспособности (стр. 030 + стр. ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

040), уменьшающая (но не более чем на 50%) 050 │9│7│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│

сумму исчисленного единого налога на вмененный └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

доход (стр. 020)

Сумма единого налога на вмененный доход, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

подлежащая уплате за налоговый период 060 │2│9│0│2│9│-│-│-│-│-│-│-│

(стр. 020 - стр. 050) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Стерлин 19.01.2013

┌─┐ ----------- (подпись) ----------- (дата) ┌─┐

└─┘ └─┘

Внимание! С 1 января 2013 г. обязательный порядок перехода на уплату ЕНВД отменен. Применение данного спецрежима по любому из перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ видов предпринимательской деятельности станет добровольным. То есть компания, применяющая "упрощенку" или общий режим налогообложения, вправе переходить на уплату ЕНВД по видам деятельности, указанным в гл. 26.4 НК РФ, но делать это она не обязана. По-видимому, компаниям, уплачивающим ЕНВД в текущем году и планирующим продолжать применение этого спецрежима в следующем году, вновь подавать заявления в налоговую инспекцию о постановке на учет по этому основанию не требуется.

А вот отказаться от уплаты ЕНВД компания должна с 1 января 2013 г. Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД подается в течение пяти дней со дня перехода на иной режим налогообложения. Подчеркнем: такой переход производится для отдельных видов предпринимательской деятельности. По общему правилу исчисления сроков пятидневный срок исчисляется в рабочих днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Следовательно, течение срока начнется после окончания новогодних каникул 1 - 5 января (ст. 112 ТК РФ).

Эти новации налогового законодательства введены Законом от 25 июня 2012 г. N 94-ФЗ.

ЭЛЕКТРОННЫЙ ДОКУМЕНТООБОРОТ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

Кто обязан сдавать отчетность в ФНС России

в электронном виде

В обязательном порядке отчитываются в электронном виде организации, если среднесписочная численность их работников превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Этот показатель определяется по итогам года. Все компании не позднее 20 января каждого года обязаны представить в инспекцию сведения о численности сотрудников за истекший календарный год по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29 марта 2007 г. N ММ-3-25/174@. Рекомендации по заполнению формы приведены в Приложении к Письму ФНС России от 26 апреля 2007 г. N ЧД-6-25/353@.

Если численность сотрудников превышает 100 человек, то с момента подачи сведений бизнесмен не вправе подавать отчетность на бумаге. Это требование касается всех деклараций, оформляемых после сдачи сведений, в том числе и годовых отчетов за истекший год. Если лимит численности сотрудников превышен в середине года, переходить на электронную отчетность компания не обязана до окончания текущего года.

На основании ст. 80 НК РФ сдавать отчетность в электронном виде обязаны крупнейшие налогоплательщики, а также вновь созданные или реорганизованные компании, численность сотрудников которых больше 100 человек. Вновь созданные и реорганизованные фирмы подают сведения о численности сотрудников не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором компания была создана или реорганизована.

Налогоплательщики, не попавшие в категорию обязанных представлять отчетность в ФНС России в электронном виде, также могут пользоваться передовыми технологиями отправки документов через Интернет по собственному желанию.

Внимание! В Письме от 9 августа 2011 г. N 03-03-06/1/464 специалисты Минфина России поясняют, что если среднесписочная численность сотрудников по местонахождению головного офиса организации более 100 человек, то она обязана представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения обособленного подразделения налоговые декларации по налогу на прибыль в электронном виде. Сдавать эти документы за филиал на бумаге, даже если численность сотрудников в нем менее 100 человек, организация не имеет права.

Как отправить файлы в инспекцию в электронном виде

В настоящее время существует единственный способ представления отчетности в налоговую инспекцию - через спецоператора связи.

Отправка и прием деклараций осуществляются в соответствии с Приказом ФНС России от 2 ноября 2009 г. N ММ-7-6/534@. Налогоплательщик заключает договор обслуживания со спецоператором на оказание услуг по передаче отчетности по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) в налоговые органы. Спецоператор отвечает за доставку отчета в ИФНС и фиксацию времени отправки.

Кроме того, для организации процесса отправки файлов с помощью ТКС компании необходимо иметь электронную цифровую подпись (ЭЦП), выданную удостоверяющим центром (УЦ), входящим в сеть доверенных удостоверяющих центров (ДУЦ) ФНС России. Их список представлен на сайте ФНС России (http://nalog.ru/otchet/el_vid/obshaia_infa/3778043/). Также нужно настроить на своем компьютере программы отправки документов.

Обычно поставщик услуги по отправке отчетности продает полный пакет программ и услуг, необходимых для сдачи отчетности:

- СКЗИ (средства криптографической защиты информации);

- ЭЦП;

- программу для подготовки и отправки отчетности;

- услуги спецоператора по транспортировке отчета от компьютера налогоплательщика до сервера инспекции, по фиксации времени отправки, по поиску "заблудившихся" отчетов и прочей технической поддержке, которая требуется при отправке отчета.

Поэтому налогоплательщик избавлен от поиска всех элементов, которые необходимы для передачи файлов в ИФНС. Он просто покупает пакет услуг и следует рекомендациям спецоператора по организации документооборота. После чего можно приступать к работе: формировать файлы, подписывать их ЭЦП и, зашифровав открытым ключом электронной цифровой подписи принимающей стороны, отправлять спецоператору.

Спецоператор в цепочке передачи информации выступает связующим звеном. Он получает отчет, формирует подтверждение даты отправки. Один экземпляр подтверждения направляется налогоплательщику, второй (вместе с отчетом) - в инспекцию. Такой порядок сводит на нет споры с налоговым органом, так как своевременность представления отчетности зафиксирована спецоператором.

Если ЭЦП выдана бухгалтеру, то к каждому отчету необходимо прикрепить доверенность. Спецоператоры уже отреагировали на эту необходимость: заполнить доверенность следует один раз, после чего она будет автоматически отправляться с каждым отчетом.

Первичная проверка отчета проходит в ИФНС в течение четырех часов. По ее итогам налогоплательщику отправляется через спецоператора извещение о получении. Это значит, что отчет инспекцией принят. Если в ответном письме содержится сообщение об ошибке, это говорит о том, что отчетность считается непредставленной. Налоговые органы обязаны разъяснить причины, по которым они не приняли документы. Руководствуясь этой информацией, налогоплательщик исправляет недочеты и заново отправляет файлы в инспекцию.

Инспекторы проводят детальную проверку представленных документов, по итогам которой формируют либо квитанцию о приеме, либо уведомление об ошибке.

После получения квитанции обязанность налогоплательщика по представлению отчетности в налоговые органы считается выполненной. Датой представления декларации считается та, что указана в подтверждении спецоператора связи.

Если же получено уведомление об ошибке, то необходимо исправить недочеты и выслать отчет заново.

Налогоплательщику, который получил квитанцию о приеме, необходимо дождаться от инспекции документа о результатах ввода данных отчета в базу данных ИФНС. После завершения загрузки отчета в свою базу налоговики высылают либо извещение о вводе, либо уведомление об уточнении.

Извещение о вводе означает, что информация из отчета полностью загружена в базу данных инспекции. Декларация принята, документооборот завершен.

Если налогоплательщик получил уведомление об уточнении, ему надо подготовить и отправить корректирующий отчет. Его необходимо нумеровать следующим номером корректировки.

Какие документы можно отправить в ИФНС в электронном виде

Сегодня в инспекцию можно отправить бухгалтерскую и налоговую отчетность, а также декларации по налогам. ФНС России стремится к тому, чтобы взаимодействие с налогоплательщиками полностью было переведено в электронный вид. Однако процесс этот идет медленно. Тормозят процесс нормативная база (где-то нет формы, где-то - формата) и готовность программного обеспечения. Единственный документ, по которому ФНС России вот-вот готова работать, - счета-фактуры.

Вступили в силу Приказы ФНС России от 17 февраля 2011 г. N ММВ-7-2/168@, от 17 февраля 2011 г. N ММВ-7-2/169@ и от 9 декабря 2010 г. N ММВ-7-8/700@. В них речь идет о том, что согласно п. 2 ст. 93 НК РФ налогоплательщик вправе отправить по телекоммуникационным каналам связи документы по запросу налоговых служб на камеральную проверку, но только в установленных форматах. На данный момент таковые предусмотрены для счетов-фактур, книг продаж и покупок (Приказ ФНС России от 5 марта 2012 г. N ММВ-7-6/138@). В целях создания условий для внедрения системы электронного документооборота счетов-фактур определены основы организации Сети доверенных операторов и установлен порядок присоединения к данной Сети (Приказ ФНС России от 20 апреля 2012 г. N ММВ-7-6/253@).

В 2012 г. утверждены также форматы первичных учетных документов - товарной накладной по унифицированной форме N ТОРГ-12 и акта приемки-сдачи работ (услуг) (Приказ ФНС России от 21 марта 2012 г. N ММВ-7-6/172@), а кроме того, формат описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (Приказ ФНС России от 29 июня 2012 г. N ММВ-7-6/465@).

Поэтому возможность проведения камеральной проверки с применением ТКС реализована.

Действует следующее правило представления документов, составленных в электронном виде, не по установленным форматам. Минфин России в Письме от 26 августа 2011 г. N 03-03-06/1/521 подтвердил, что такие документы можно представлять на бумажном носителе. Для этого достаточно распечатать документ, заверить в обычном порядке и сделать отметку о том, что документ был подписан электронной цифровой подписью.

Сегодня есть возможность подтвердить затраты компании электронными документами. Минфин России в Письме от 3 ноября 2011 г. N 03-07-11/297 разъяснил, что первичные документы, оформленные в электронном виде и подписанные ЭЦП, могут подтвердить расходы организации при расчете налога на прибыль. При условии, что нет законодательного требования составлять тот или иной документ на бумаге.

Внимание! При соблюдении требований действующего законодательства документы являются юридически значимыми и приравнены к бумажным аналогам, если соблюдены следующие принципы:

1. Все документы подписаны ЭЦП. Штамп времени цифровой подписи подтверждает, что документ был заверен в момент действия сертификата ЭЦП.

2. Сертификаты ключа подписи выданы доверенными удостоверяющими центрами.

3. Обмен документами ведется через оператора связи.

Типичные проблемы и пути их решения

Получение отрицательных протоколов

Если на отправку отчетности вам приходит сообщение "Файл с таким именем уже зарегистрирован" или "Документ с указанным "Видом документа" и/или "Номером корректировки" уже зарегистрирован", это означает, что данная ошибка связана с повторной загрузкой одного и того же документа в базу данных налоговой инспекции.

При отправке корректирующего отчета проверьте, что ранее не отправлялся файл с таким же номером. Если сообщение приходит на отчет, отправленный впервые, протокол следует считать положительным. При этом рекомендуется проверить наличие сданной декларации в базе инспекции. Это можно сделать, направив запрос через систему ИОН "Перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году". Можно также лично обратиться в ИФНС с просьбой выслать подтверждение регистрации декларации или положительный протокол.

Протокол содержит ошибку "Файл xsd-схемы не найден"

Данное сообщение информирует о некорректной обработке файлов на приемном комплексе инспекции. Можно попробовать отправить файл повторно. Если же срок представления декларации истек и налогоплательщик рискует получить штраф за несвоевременную сдачу документов, нужно проверить наличие декларации в базе инспекции. Если она не дошла, сообщить об этом в ИФНС письменно, приложив подтверждение спецоператора о своевременной отправке отчета.

Сообщение об ошибке

В течение четырех часов после получения файла налоговики проводят первичную проверку отчета и по ее итогам отправляют налогоплательщику через спецоператора либо извещение о получении, либо сообщение об ошибке. Ошибка чаще всего означает, что сведения о налогоплательщике по каким-то причинам не внесены в базу данных инспекции или внесены некорректно. Налогоплательщику необходимо связаться со спецоператором или инспекцией, исправить ситуацию и после этого повторно выслать отчет с тем же признаком документа. Поэтому налогоплательщикам лучше отправлять декларацию минимум за два дня до крайнего срока, чтобы иметь время на исправление ошибок.

Нет доверенности на сдачу отчетности

Если отчетность представляется через уполномоченного представителя, организация должна оформить доверенность на "обслуживающую бухгалтерию" о том, что доверяет ей представлять отчетность за себя. Отсутствие этого документа и вызывает ошибку. Если организация отчитывается сама за себя, то ЭЦП должна быть выдана на человека, имеющего право подписи, то есть на ее законного представителя. Если отправкой отчетности занимается сотрудник, не обладающий этим правом, на него должна быть оформлена доверенность. При этом доверенность должна быть представлена в инспекцию лично или прикреплена к отправленным файлам, если это позволяют сделать возможности спецоператора. Узнайте заранее, каким образом следует урегулировать вопрос доверенности с конкретной ИФНС и учетом услуг выбранного вами спецоператора.

Устаревший формат отчетности

Если налогоплательщик пользуется офлайн-системой, то есть формирует отчет непосредственно на своем компьютере, ему следует самостоятельно отслеживать изменение форматов и своевременно устанавливать обновления. В противном случае он рискует отправить в ИФНС файл устаревшего формата. Причем позиция судов по отношению к этой ошибке в последнее время складывается не в пользу компаний. Раньше, если электронная декларация была подана в ИФНС в срок, пусть даже по устаревшему формату, и есть подтверждение спецоператора о том, что отчетность направлена своевременно, налоговики не вправе были штрафовать налогоплательщика. Сейчас, если декларация будет представлена по устаревшему формату, налогоплательщик получит уведомление об отказе в приеме. Декларация считается непредставленной, ее надо выслать заново.

Внимание! Данная ошибка касается лишь тех, кто работает в офлайн-системе. Онлайн-система сама обновляет форматы документов, поэтому нет риска отправить декларацию в устаревшем формате.

Уточнение кода операции

Если вы отправили в инспекцию отчет по НДС и если уведомление об уточнении констатирует: "Неправильно указан "Код операции", ошибка связана с тем, что неверно заполнены коды операций. Необходимо проверить, чтобы в строке 070 разд. 2 формы коды операций были выбраны из разд. IV "Операции, осуществляемые налоговыми агентами" Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. Коды операций для строки 070 Приложения 1 к разд. 3 формы берутся из разд. V "Операции по объектам недвижимости" Приложения 1 к Порядку заполнения декларации.

Ошибки при формировании файлов по имуществу

Чаще всего при формировании файлов НД по имуществу, АП по имуществу в протоколе проверки отражается ошибка в реквизите "ДопСТ: не выполнены дополнительные требования".

В диалоговом окне "Список показателей раздела 2" выбран вид имущества 1 или 2. По формату для этих кодов должна быть заполнена строка 150 разд. 2 "Доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации".

Как найти код налогового вычета в справке 2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ в разд. 3 заполняется код дохода, если он подлежит налогообложению не в полном объеме либо предусмотрены профессиональные налоговые вычеты.

Напоминаем: в разд. 4 справки заполняются данные по стандартным, имущественным и социальным вычетам, они даются на весь совокупный доход плательщика. Стандартные вычеты: 103, 104, 105, 108, 109, 110, 111, 112, 113, 114, 115, 116, 117, 118, 119, 120, 121, 122, 123, 124, 125. Имущественные вычеты: 311, 312, 318. Социальные вычеты: 319.

Какие документы можно получить из инспекции

в электронном виде

Пока количество документов, входящих в документооборот налогоплательщика и инспекции, невелико.

Справка о состоянии расчетов с бюджетом

Сегодня из инспекции можно получить справку о состоянии расчетов с бюджетом. Налогоплательщики, которые сдают отчетность в электронном виде, имеют возможность получать этот документ через сервис ИОН (информационное обслуживание налогоплательщика). Но такие справки не являются юридически значимыми документами. Из них можно узнать о наличии задолженности, но невозможно предъявить их, к примеру, для участия в тендере или при получении кредита в банке. Поправка, внесенная в пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ, должна изменить ситуацию. Но на данный момент нет порядка ее направления и формата. Когда их примут, справку можно будет получить с помощью системы для отправки налоговой отчетности, и она станет аналогом бумажному документу по юридической значимости.

Акт сверки с налоговой инспекцией

Для проведения совместной сверки в электронном виде налоговая служба разработала соответствующий Порядок (Приказ ФНС России от 29 декабря 2010 г. N ММВ-7-8/781@). Участники информационного обмена в процессе электронного документооборота по телекоммуникационным каналам связи обмениваются актом совместной сверки расчетов и извещением о получении электронного документа по форме и утвержденному формату. Акт считается принятым налогоплательщиком, если в налоговый орган поступило извещение о его получении.

Дата добавления: 2015-08-17