Детский вычет в двойном размере. 15 страница

┌──────────┐ ┌──────────┐

│Сумма ЕНВД│ = │Строка 100│ x 15%.

└──────────┘ └──────────┘

Порядок заполнения раздела 3

После того как вы заполнили разд. 2, заполните разд. 3. Рассчитайте ЕНВД, который нужно уплатить в бюджет.

В строку 010 разд. 3 перенесите сумму налоговой базы из строки 100 разд. 2. Если вы заполнили несколько разд. 2 (по каждому виду или адресу деятельности), все показатели строк 100 нужно сложить.

По строке 020 отразите общую сумму единого налога за квартал. Ее можно получить, сложив все значения строк 110 разд. 2.

Полученную сумму налога можно уменьшить на суммы:

- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

- страховых взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

- страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;

- выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.

Внимание! ЕНВД не может быть уменьшен более чем на 50%.

Поэтому по строке 030 отразите всю сумму страховых взносов за работников.

Обратите внимание: в налоговый вычет также включаются взносы, начисленные на выплаты работникам административно-управленческого персонала, вспомогательного персонала, совместителям, если налогоплательщик не осуществляет видов деятельности, не облагаемых ЕНВД (Письма Минфина России от 21 марта 2011 г. N 03-11-06/3/34, от 6 сентября 2011 г. N 03-11-06/3/98).

Страховые взносы работникам начисляются и уплачиваются в соответствии с действующими тарифами.

Следует отметить, что ЕНВД, исчисленный за налоговый период (квартал), может быть уменьшен только на те страховые взносы, которые исчислены за этот же квартал и фактически уплачены к моменту представления декларации по ЕНВД. Такое правило установлено п. 2 ст. 346.32 НК РФ.

Дело в том, что в Определении КС РФ от 8 апреля 2004 г. N 92-О указано, что возможность уменьшения ЕНВД, исчисленного за налоговый период, связывается не с периодом, в котором фактически уплачены страховые взносы, а с периодом, за который эти взносы исчисляются и уплачиваются.

Таким образом, налогоплательщик, уплативший взносы за текущий 2012 г. в 2013 г., вправе включить данную сумму страховых взносов в декларацию по ЕНВД за IV квартал 2012 г. (Письмо ФНС России от 6 августа 2010 г. N ШС-37-3/8521@).

Пособия по временной нетрудоспособности выплачивается застрахованным лицам (п. 2 ст. 3 Закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ):

- за первые три дня временной нетрудоспособности - за счет средств страхователя;

- за остальной период начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности - за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации.

По строке 040 покажите сумму выплаченных в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход.

В строке 050 укажите сумму пособия по временной нетрудоспособности и сумму страховых взносов. Она не может превышать половину суммы, отраженной в строке 020.

Если сумма строк 030 и 040 не превышает половины значения строки 020, то в строку 050 вставьте сумму "Строка 030 + Строка 040". Если превышает - в строке 050 укажите значение, равное половине значения строки 020.

После этого в строке 060 проставьте разницу строк 020 и 050.

Порядок заполнения раздела 1

Раздел 1, где указывают сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, заполняют в последнюю очередь.

В строке 010 разд. 1 необходимо указать код бюджетной классификации (КБК), по которому подлежит зачислению сумма налога, указанная по строке 030 разд. 1.

По коду строки 020 разд. 1 указывается код административно-территориального образования (ОКАТО) в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. N 413, по месту постановки на учет плательщика ЕНВД. Он же проставляется и в строке 030 разд. 2 налоговой декларации.

Внимание! При осуществлении следующих видов предпринимательской деятельности по коду строки 020 разд. 1 код ОКАТО указывается по месту нахождения организации (п. 2 ст. 346.28 НК РФ, Письмо Минфина России от 2 февраля 2010 г. N 03-11-06/3/15):

- оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;

- развозной и разносной розничной торговли;

- размещения рекламы на транспортных средствах.

По строке 030 указывается сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за отчетный квартал. Значение этого показателя определяется как произведение значения показателя по коду строки 060 разд. 3 декларации и результата от отношения общей суммы значений по кодам строк 100 всех заполненных разд. 2 формы с указанным кодом ОКАТО к значению показателя по строке 010 разд. 3.

Пример. ООО "Гимеон" расположено на территории г. Клина Московской области. Организация осуществляет розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала 80 кв. м. Код данного вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД - 52.1. Базовую доходность найдем в Приложении N 5 к Порядку заполнения налоговой декларации по ЕНВД. Она равна 1800 руб. в месяц. Организация исчислила и фактически уплатила за IV квартал 2012 г. страховые взносы в сумме 6700 руб. Также были уплачены за счет собственных средств за этот же период суммы пособий по временной нетрудоспособности в размере 3000 руб. Для организаций розничной торговли на территории муниципального образования "Клинский муниципальный район" на 2012 г. значение корректирующего коэффициента К2 установлено в размере 0,4. На 2012 г. коэффициент К1 установлен в размере 1,4942.

Таким образом, размер ежемесячного вмененного дохода в IV квартале 2012 г. для "Гимеона" составит:

1800 руб. x 80 кв. м x 0,4 x 1,4942 = 86 066 руб.

Размер вмененного дохода за IV квартал равен:

86 066 руб. x 3 мес. = 258 198 руб.

Сумма единого налога за IV квартал составит:

258 198 руб. x 25% = 38 729 руб.

Налоговая декларация по ЕНВД за IV квартал 2012 г. будет выглядеть так, как показано далее.

┌─┐││││││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘││││││││││││││└─┘ ИНН │3│5│4│4│1│8│4│7│1│9│-│-│

││0291││0017││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

КПП │5│0│2│0│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│1│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

Форма по КНД 1152016

Налоговая декларация

по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности

┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

Номер корректировки │0│-│-│ Налоговый период (код) │2│4│ Отчетный год │2│0│1│2│

└─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

Представляется в налоговый орган (код) │5│0│2│0│ по месту учета (код) │2│1│4│

└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│О│б│щ│е│с│т│в│о│-│с│-│о│г│р│а│н│и│ч│е│н│н│о│й│-│о│т│в│е│т│с│т│в│е│н│н│о│с│т│ь│ю│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│"│Г│и│м│е│о│н│"│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

(налогоплательщик)

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД │5│2│.│1│-│.│-│-│

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘

Форма ┌─┐ ИНН/КПП ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

реорганизации, │-│ реорганизованной │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│/│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

ликвидация └─┘ организации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

(код)

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Номер контактного телефона │8│4│9│6│2│4│5│8│1│3│6│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

На │4│-│-│ страницах с приложением подтверждающих документов │-│-│-│ листах

└─┴─┴─┘ или их копий на └─┴─┴─┘

──────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────

Достоверность и полноту сведений, │ Заполняется работником налогового

указанных в настоящей декларации, │ органа

подтверждаю: │

┌─┐ │ Сведения о представлении декларации

│1│ 1 - налогоплательщик, │

└─┘ 2 - представитель налогоплательщика │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ ┌─┬─┐

│С│т│е│р│л│и│н│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │ Данная декларация представлена │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ (код) └─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│И│в│а│н│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │ ┌─┬─┬─┐

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ на │ │ │ │ страницах

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ └─┴─┴─┘

│П│е│т│р│о│в│и│ч│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ с приложением

(фамилия, имя, отчество <*> полностью) │ подтверждающих ┌─┬─┬─┐

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │документов или их копий │ │ │ │ листах

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │ на └─┴─┴─┘

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │Дата ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │представления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │декларации └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │Зарегистри- ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │рована за N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ __________________ _______________

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ Фамилия, И.О. Подпись

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

(наименование организации - представителя │

налогоплательщика) │

│

Стерлин ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│

Подпись ------- Дата │1│9│.│0│1│.│2│0│1│3││

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│

МП │

│

Наименование документа, │

подтверждающего полномочия представителя │

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ │

Дата добавления: 2015-08-17