Проводки по темам

Тема 3. Учет денежных средств:

Д51 К62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - отражено зачисление ДС на расчетный счет предприятия от покупателей за проданную продукция и прочие активы;

Д57 «Переводы в пути» К50 – отражена сдача денежных средств инкассаторам, в почтовое отделение, в отделение банков для зачисления на расчетный счет;

Д51 К57 – отражено зачисление на расчетный счет ДС, которые учитывались как переводы в пути;

Д51 К76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - отражено получение ДС от прочих дебиторов и кредиторов;

Д50 К51 – отражено получение ДС в кассу с расчетного счета (на заработную плату);

Д68 «Расчеты по налогам и сборам» К51 – отражено погашение задолженности перед бюджетом;

Д69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» К51 – отражено погашение задолженности перед фондом социального страхования (ФСС);

Д71 «Расчеты с подотчетными лицами» К50 - отражена выдача подотчетной суммы из кассы;

Д50 К71 – отражена сдача остатка подотчетной суммы в кассу или неиспользованной подотчетной суммы;

Д50 К90/1 «Продажи» («Выручка») - отражена выручка, полученная наличными за проданную продукцию;

Д50 К91/1 «Прочие доходы и расходы» («Прочие доходы») - отражены излишки ДС по результатам инвентаризации кассы;

Д94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» К50 - отражена недостача наличных ДС по результатам инвентаризации кассы;

Д73/2 К94 – отражена задолженность МОЛ по возмещению ущерба;

Д70 К73/2 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» («Расчеты по возмещению материального ущерба») – отражено удержание суммы недостачи из заработной платы МОЛ;

Д50 К73/2 – отражено внесение материально-ответственным лицом (МОЛ) суммы недостачи или материального ущерба наличными в кассу;

Д50/3 «Касса» («Денежные документы») К76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - отражено оприходование денежных документов отражается в учете;

Д71 К50/3 – отражена передача денежных документов сотрудникам (МОЛ);

Д20,26 К71 – отражено списание денежных документов на затраты.

Тема 4. Учет собственного капитала:

Д75/1 «Расчеты с учредителями» («Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал») К80 «Уставной капитал» – отражен уставный капитал после государственной регистрации организации; отражено привлечение дополнительных средств от учредителей или при дополнительном приеме участников (первая проводка любой организации). В АО увеличение УК возможно в случае дополнительной эмиссии акций или увеличения номинала акций;

Д50 «Касса» К75/1 «Расчеты с учредителями» - отражен вклад учредителей в уставной капитал единоличных денежных средств;

Д51 «Расчетный счет» К75/1 «Расчеты с учредителями» - отражен вклад учредителей в УК в виде денежных средств на расчетный счет;

Д10 «Материалы» К75/1 «Расчеты с учредителями» - отражен вклад учредителей в УК в виде материалов;

Д08 К75/1 - отражен вклад учредителя в уставной капитал в виде объекта ОС;

Д84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» К80 «Уставной капитал» - отражено увеличение УК за счет нераспределенной прибыли. УК может быть также увеличен за счет добавочного капитала и резервного капитала;

Д84 «Нераспределенная прибыль» К75/2 «Расчеты с учредителями» («Расчеты по выплате доходов») – отражено начисление доходов (дивидендов) учредителям по итогам работы организации за счет нераспределенной прибыли;

Д75/2 «Расчеты с учредителями» К50,51 – отражена выплата доходов наличными из кассы организации или перечисление соответствующей суммы на счета учредителей;

Д80 «Уставной капитал» К75/1 «Расчеты с учредителями» – отражено уменьшение УК при выходе участника из состава организации;

Д75/1 «Расчеты с учредителями» К50,51 – отражена выдача вклада учредителя в денежной форме;

Д84 «Нераспределенная прибыль» К82 «Резервный капитал» - сформирован резервный капитал в акционерном обществе;

Д75/1 «Расчеты с учредителями» К83 «Добавочный капитал» - отражена положительная курсовая разница.

Тема 5. Учет основных средств:

Д01 «Основные средства» К08 «Вложения во внеоборотные активы» - отражено введение объекта ОС в эксплуатацию;

Д20 «Основное производство» К02 «Амортизация основных средств» - отражено начисление амортизации станка, который используется для изготовления продукции;

Д08 К60 - оприходован объект ОС, приобретенный у поставщика (при наличии счета-фактуры, в учете отражается сумма НДС: Д19 «НДС по приобретенным ценностям» К60);

Д08 К98/2 «Доходы будущих периодов» («Безвозмездные поступления») - отражено безвозмездное объекта ОС;

Д91/2 «Прочие доходы и расходы» («Прочие расходы») К70, 69, 62, 63 – отражены расходы на выбытие объекта ОС;

Д10 К91/1 – отражены оприходованные запчасти и материалы от выбытия объекта ОС.

Тема 7. Учет материально-производственных запасов:

Д43 «Готовая продукция» К20 – отражен отпуск готовой продукции из цеха на склад;

Д10 К60 – акцептован (принят к оплате) счет поставщика;

Д19 К60 - учтен НДС по приобретенным материалам;

Д10 К98/2 «Доходы будущих периодов» («Безвозмездное поступление») - отражено безвозмездное поступление материалов;

Д10 К71 - отражено поступление материалов, приобретенных через подотчетных лиц;

Д10 К91/1 - оприходованы производственные запасы, полученные от ликвидируемого объекта ОС;

Д10 К20 - оприходование материалов, изготовленных предприятием для собственных нужд;

Д20 К10 - отпущены материалы для изготовления продукции;

Д23 К10 - отпущены материалы на вспомогательное производство;

Д25 К10 - отпущены материалы на цеховые нужды;

Д26 К10 - отпущены материалы на общехозяйственные материалы (в офис на канцтовары);

Д44 «Расходы на продажу» К10 – отражены расходы на продажу;

Д08 К10 - отпущены материалы для проведения работ капитального характера (доведения ОС до рабочего состояния, создание, строительство ОС, капитальный ремонт и модернизация ОС);

Д28 «Брак в производстве» К10 - отпущены материалы для исправления бракованной продукции;

Д58/3 «Финансовые вложения» («Предоставленные займы») К10 – отражена передача материалов заемщику;

Д20 К94 – отражено списание недостачи в пределах норм естественной убыли на затраты предприятия;

Д10 К91/1 - оприходованы излишки материалов, выявленные по результатам инвентаризации;

Д76/2 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами («Расчеты по претензиям») К60 – отражено предъявление претензии к поставщику по недостачи материалов.

Тема 8. Учет труда и заработной платы:

Д20 К70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» - отражено начисление заработной платы рабочим основного производства за изготовление готовой продукции;

Д23 «Вспомогательное производство» К70 - начислена заработная плата работникам вспомогательного производства;

Д25 «Общепроизводственные расходы» К70 – отражено начисление заработной платы цеховому персоналу;

Д26 «Общехозяйственные расходы» К70 - начислена заработная плата работникам аппарата управления;

Д08 К70 - начислена заработная плата работникам за проведение работ капитального характера;

Д91 К70 - начислена заработная плата работникам за демонтаж, погрузку ликвидируемых объектов основных средств;

Д44 К70 - начислена заработная плата работникам, занятым в реализации продукции;

Д28 К70 - начислена заработная плата за исправление бракованной продукции;

Д70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К68 «Расчеты по налогам и сборам» - отражено удержание налога на доходы физических лиц из заработной платы работников;

Д70 К51 – отражено перечисление заработной платы на счета работников;

Д70 К50 – отражена выдача премии из кассы;

Д26 «Общехозяйственные расходы» К70 - начислены отпускные;

Д70 К51 - перечислены отпускные на банковский счет сотрудника.

Тема 9. Учет затрат на производство:

Д26 «Общехозяйственные расходы» К10 – отражен отпуск материалов в офис;

Д20 К10 - отпущены материалы для изготовления продукции;

Д20 К05 «Амортизация нематериальных активов» - начислена амортизация НМА;

Д20 К70 - начислена заработная плата рабочим основного производства;

Д20 К69 - отражены начисления в ФСС на заработную плату рабочим основного производства;

Д20 К60 - в фактическую себестоимость готовой продукции включена стоимость услуги сторонней организации производственного характера (Энергосбыт);

Д20 К26 - списана доля общехозяйственных расходов, относящихся к конкретному виду продукции;

Д20 К25 - списана доля общепроизводственных расходов, относящихся к конкретному виду продукции;

Д20 К28 - списаны потери от брака, относящиеся к конкретному виду продукции;

Д43 К20 - отпуск готовой продукции на склад из цеха по фактической себестоимости;

Д62 К90/1 «Продажи» («Выручка») – отражена выручка от продажи готовой продукции;

Д51 К62 – отражено получение выручки от покупателей;

Д51 К62/2 «Расчеты с покупателями и заказчиками» («Расчеты плановыми платежами») – отражено перечисление аванса (предоплаты) от покупателя под предстоящую поставку;

Тема 11. Учет расчетов и текущих обязательств:

Д08 К60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - отражено оприходование станка, приобретенного у поставщика, на условиях последующей оплаты;

Д60 К51 – отражено погашение задолженности перед поставщиком с помощью расчетного счета;

Д60 К50 – отражено погашение задолженности перед подрядчиком с помощью кассы;

Д51 К67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» - отражено зачисление долгосрочного кредита на расчетный счет;

Д66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» К50 - погашен краткосрочный заем наличными (100 000 руб.);

Тема 12. Учет финансовых результатов:

Д62 К90/1 «Продажи» («Выручка») – отражена выручка от продажи готовой продукции;

Д90/2 «Продажи» («Себестоимость готовой продукции») К43 – отражено списание себестоимости готовой продукции;

Д90/3 «Продажи» («НДС») К68 – начислен НДС с выручки от продажи;

Д90/9 К99 – отражен финансовый результат прибыль от обычных видов деятельности;

Д99 К90/9 – отражен финансовый результат убыток от обычных видов деятельности;

Д91/9 К99 – отражен финансовый результат прибыль от прочих доходов и расходов;

Д99 К91/9 - отражен финансовый результат убыток от прочих доходов и расходов;

Д99 К68/налог на прибыль – начислены платежи по налогу на прибыль, а также штрафные санкции;

Д99 К84/1 – отражена нераспределенная прибыль;

Д84/1 К99 – отражен непокрытый убыток;

Д84 К84/фонд накопления – отражено формирование фонда накопления (на приобретение внеоборотных активов и иного имущества);

Д91/9 «Прочие доходы и расходы» («Сальдо прочих доходов и расходов») К99 «Прибыли и убытки» - отражен финансовый результат прибыль от продажи объекта ОС;

Д99 К91/9 - отражен финансовый результат убыток от продажи объекта ОС.

Дата добавления: 2015-08-20