Вихідні дані для розрахунку калькуляції

№ п/п	Показники	Виріб А	Виріб В	Виріб С
1.	Норма витрати основного матеріалу на одиницю виробу на початок кварталу, кг
2.	Ціна І кг матеріалу, гри.
3.	Вартість покупних напівфабрикатів і комплектуючих виробів, грн.
4.	Процент заготівельних витрат, % від вартості матеріалів
5.	Повернені відходи, % від вартості основних матеріалів
6.	Розцінка за одиницю продукції, грн. (див. розд. 3.4)
7.	Величина інших змінних витрат на одиницю продукції, грн.
8.	Виробнича програма, од.
9.	Ціна одиниці продукції, грн.

Для розрахунків також використовуються дані розд. 3.4:

а) фонди заробітної плати робітників:

- прямий - 285 782 грн.,

- годинний - 393 839 грн.,

- місячний - 437 370 грн.;

б) ставка відрахувань у фонди соціальних заходів дорівнює 36,5 %.

1. Розрахуємо витрати на сировину й основні матеріали за формулою:

де Н_Вм – норма витрат матеріалу на одиницю продукції, кг;

Ц_м – ціна 1 кг матеріалу, грн.

2. Визначимо заготівельні видатки на одиницю продукції:

де В_п.ф – вартість покупних напівфібрикатів і комплектуючих виробів, грн.

%з.в. – процент заготівельних витрат.

3. Повернені відходи розраховують у процентах від вартості основних матеріалів:

4. Розрахуємо загальну суму витрат на сировину і матеріали по виробах:

5. Визначимо основну заробітну плату основних робітників за формулою:

де - розцінка за одиницю продукції, грн.;

Ф_пр – прямий фонд заробітної плати робітників, грн.;

ФЗП_г – годинний фонд заробітної плати робітників, грн.

6. Розрахуємо додаткову заробітну плату на одиницю продукції:

7. Визначимо суму відрахувань на соціальні потреби (36,5% від суми основної і додаткової заробітної плати):

8. Розрахуємо загальну суму змінних витрат на одиницю продукції:

де З_ін – величина інших змінних витрат на одиницю продукції (витрати на упакування виробу, тару, ін.)

Дані розрахунків зведемо в таблиці 21.

Таблиця 21

Розрахунок планової суми змінних витрат на І квартал, грн.

Показники	Виріб А	Виріб В	Виріб С	Загаль­на сума витрат
на одини­цю	В=12 000 од.	на одини­цю	В=5 000 од.	на одини­цю	В=8 000 од.
1. Вартість основних матеріалів
2. Купівельні вироби і напів­фабрикати
3. Заробітна плата
4. Інші змінні витрати
Всього змін­них витрат
Ціна, вартість товарної продукції
Маржиналь-ний прибуток

9. Розрахунок витрат у табл. 21 виконується за такою схемою:

графа 3 = графа 2x12 000 од.,

графа 5 - графа 4x5 000 од.,

графа 7 = графа 6x8 000 од.

графа 8 = графа 3 + графа 5 + графа 7.

10.Розрахунок маржинального прибутку здійснюється за формулою:

а) на одиницю продукції:

б) на планову виробничу програму:

РОЗДІЛ 5. ПЛАНУВАННЯ ПРИБУТКУ ПІДПРИЄМСТВА НА ПЕРШИЙ КВАРТАЛ

Розрахунок планової суми прибутку проведемо за такою схемою табл. 22.

Таблиця 22

Планування прибутку на перший квартал

№ п/п	Показники	Сума, грн.
1.	Виручка від реалізації продукції без ПДВ (доход) (див. розд. 1, табл. 1) (РП(без ПДВ))
2.	Собівартість реалізованої продукції (Срп) п.2.1 + П.2.2 + п.2.3
2. 1	Змінні витрати на виробництво продукції (розд. 4, табл. 21)
2.2	Загальновиробничі витрати (розд. 4. табл. 17)
2.3	Зміна залишків готової продукції
3.	Операційний прибуток Поп = РП (без ПДВ) –С рп
4.	Операційні доходи і витрати: Воп = п.4.1 + 4.2
4.1	Адміністративні витрати (розд. 4, табл. 18)
4.2	Видатки на збут (розд. 4. табл. 19)
5.	Прибуток до оподаткування п под = Поп – В оп = п.3 – п.4
6.	Податок на прибуток (ЗО % від прибутку до оподат­кування) Апод = Ппод х 0,3 = п.5 х 0,3 =
7.	Чистий прибуток Пч=Ппод-Апод=п.5-п.6=

1. Розрахунок оподатковуваного прибутку від операційної діяльності можна провести,
використовуючи дані табл. 21:

а) по товарній продукції:

П о.д. = Пм – В пост. = ______________________________________

б) приріст прибутку за рахунок зміни залишків готової продукції на складі

∆Пг =_____________________________________

в)загальна сума прибутку до оподаткування:

Епод =___________________________________________

2. Податок на прибуток (30 %):

А под=_____________________________________

3. Чистий прибуток підприємства за планом на перший квартал:

Пч = Епод - А под =__________________________________

4. Визначимо рентабельність:

а) витрат

R_в = Пч: В заг х100 =_______________________

б) доходу (виручка від реалізації):

Rр = Пч: РП х 100 =_____________________________

РОЗДІЛ 6. ФІНАНСОВИЙ ПЛАН ПІДПРИЄМСТВА

План прибутків і збитків

За даними табл. 21 і 22 складемо план прибутків і збитків у помісячному розрізі на плановий квартал (табл. 23).

Таблиця 23

План прибутків і збитків (грн.)

Показники	Місяці	Всього перший квартал
1. Виручка від реалізації продукції, без ПДВ
2. Змінні витрати
3. Маржинальний прибуток (п.1-п.2)
4. Постійні витрати
5. Прибуток до оподаткування (п.З-п.4)
6. Податок на прибуток
7. Чистий прибуток (п.5-п.6)

План (прогноз) руху коштів

Розрахунок готівки зробимо за формулою:

Г к.п. = Г п.п. + М – В пост – ПП + А – В кред – В поз.

де Гп.п. – готівка на початок періоду, тис. грн..(на 1.01 складає 120 тис.грн.)

В кред – сума сплати проценту за кредит (на місяць – 100 тис.грн.)

Впоз – сума погашення позички (січень -80 тис грн., лютий – 200 тис.грн., березень -200 тис.грн.)

Розрахуємо готівку:

а) середньо квартальна сума амортизації:

А=______________________________

б)на кінець січня:

в)на кінець лютого:

=

г) на кінець березня:

=

Дата добавления: 2015-08-20