Тема 8. Анализ финансового состояния

Таблица 43 – Общий анализ состояния по финансовым коэффициентам

Показатели	Расчет	Нормальное отклонение	На начало года	На конец года	Отклонение (+,-)
1. Коэффициент автономии		≥ 0,5
2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств		≤ 1
3. Коэффициент мобильности		-
4. Коэффициент маневренности		≈ 0,5
5. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат		≥ 0,6÷ 0,8
6. Коэффициент имущества произв. назначения		-
7. Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат		≥ 0,5
8. Коэффициент долгосрочных привлеченных средств		-
9. Коэффициент краткосрочной задолженности		-
10. Коэффициент кредиторской задолженности		-

Таблица 44 – Анализ финансовой устойчивости

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение (+,-)
1. Источники собственных средств
2. Основные средства и вложения
3. Наличие собственных оборотных средств (стр.1-стр.2)
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства
5. Наличие собственных, долгосрочных и заемных источников формирования запасов и затрат (стр.3+стр.4)
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (стр.5+стр.6)
8. Общая величина запасов и затрат
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3-стр.8)
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных, долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (стр.5-стр.8)
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины источников формирования запасов и затрат (стр.7-стр.8)
12. Излишек (+), недостаток (-) долгосрочных, краткосрочных и заемных источников формирования запасов и затрат (стр.4+стр.6)-стр.8
13. Четырехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации Фу = Фу(стр.9), Фу(стр.10), Фу(стр.11), Фу(стр.12)

Таблица 45 – Анализ ликвидности баланса

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Оперативный вариант	Платежный излишек или недостаток	В % к величине итога группы пассива
А.1. Наиболее ликвидные активы			П.1. Наиболее срочные обязательства
А.2. Быстро реализуемые активы			П.2. Краткосрочные пассивы
А.3. Медленно реализуемые активы			П.3. Долгосрочные пассивы
А.4. Трудно реализуемые активы			П.4. Постоянные пассивы
БАЛАНС			БАЛАНС

Таблица 46 – Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение (+,-)
1. Оборачиваемость дебиторской задолженности, количество раз
2. Период погашения дебиторской задолженности, дни
3. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, %
4. Доля сомнительной дебиторской задолженности в составе дебиторской задолженности, %

1. Оборачиваемость дебиторской задолженности:

;

2. Период погашения дебиторской задолженности:

;

3. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов:

;

4. Доля сомнительной дебиторской задолженности в составе дебиторской задолженности:

Таблица 47 – Расчеты платежеспособности

Статьи	На начало года	На конец года	Отклонение (+,-)
Платежные средства (актив)
1. Денежные средства
2. Краткосрочные финансовые вложения
3. Продукция готовая и реализация
4. Запасы (в части продажи) (20 %)
5. Дебиторская задолженность (реально возможная) (80 %)
Итого:
Платежные обязательства (пассив)
6. Краткосрочные кредиты и займы
7. Расчеты с кредиторами
8. Расчеты по дивидендам
9. Доходы будущих периодов
10. Фонды потребления
11. Резервы предстоящих расходов и платежей
12. Прочие краткосрочные пассивы
Итого:
Коэффициент платежеспособности (Актив: Пассив)

Таблица 48 – Анализ показателей ликвидности активов

Показатели	Норм. огран.	На начало года	На конец года	Отклонение (+,-)
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	³ 0,2
2. Коэффициент промежуточной ликвидности	³ 0,8
3. Коэффициент общей ликвидности	³ 2,0

Таблица 49 – Расчет фактического наличия собственных средств, находящихся в

Дата добавления: 2015-08-10