Для мобилизации средств пенсионного фонда.

2. Что является объектом обложения единым социальным налогом?

1.валовая прибыль;

2.выплаты, вознаграждения и иные доходы, начисляемые в пользу работников по всем основаниям, в том числе вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, а также по авторским и лицензионным договорам;

3.выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества.

3. К каким налогам относится единый социальный налог?

1.прямым;

2.косвенным;

3.смешанным.

4. Какой налоговый период установлен по единому социальному налогу?

1.Календарный месяц.

2.Календарный год.

3.Календарный квартал.

5. На какие величины налогоплательщики уменьшают сумму ЕСН, подлежащую уплате?

1.в Фонд социального страхования РФ на сумму произведенных ими расходов на цели государственного социального страхования; в федеральный бюджет на сумму начисленных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (сумма налогового вычета не может превышать сумму ЕСН, подлежащую уплате в федеральный бюджет, начисленную за тот же период);

2.в Фонд социального страхования РФ на сумму произведенных ими расходов на цели государственного социального страхования; в Фонд обязательного социального страхования на сумму произведенных расходов на цели добровольного медицинского страхования;

3.в Фонд обязательного социального страхования на сумму произведенных расходов на цели добровольного медицинского страхования; в Пенсионный фонд РФ на сумму начисленных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (сумма налогового вычета не может превышать сумму ЕСН, подлежащую уплате в Пенсионный фонд РФ, начисленную за тот же период).

6. Какие ставки установлены по единому социальному налогу?

1.при налоговой базе до 280000 руб.: всего - 26%, в т.ч. Федеральный бюджет– 20%, фонд социального страхования РФ – 2,9%, Фонд медицинского страхования – 3,1%; при налоговой базе от 280000 до 600000 руб.: всего – 10%; при налоговой базе свыше 600000 руб.: всего – 2%;

2.при налоговой базе до 280000 руб.: всего - 35,6%, в т.ч. Федеральный бюджет– 28%, фонд социального страхования РФ – 4%, Фонд медицинского страхования – 3,6%; при налоговой базе от 280001 до 600000 руб.: всего – 10%; при налоговой базе свыше 600000 руб.: всего – 2%;

3.независимо от величины налоговой базы: всего - 35,6%, в т.ч. Пенсионный фонд РФ – 28%, фонд социального страхования РФ – 4%, Фонд медицинского страхования – 3,6%.

7. Как определяется налоговая база по единому социальному налогу?

1.для организаций и индивидуальных предпринимателей – как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц; для физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями – как сумма выплат и вознаграждений за налоговый период в пользу физических лиц; для индивидуальных предпринимателей и адвокатов – как сумма доходов от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, за вычетом расходов связанных с их извлечением;

2.для организаций и индивидуальных предпринимателей – как сумма доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов;

3.для всех налогоплательщиков - как сумма выплат и вознаграждений за налоговый период в пользу физических лиц.

8. В какие сроки производится уплата единого социального налога?

1.не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным;

2.уплата авансовых платежей производится ежемесячно в срок, установленный для получения средств в банке на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 15 числа следующего месяца;

3.ежемесячно в срок, установленный для получения средств в банке на оплату труда за истекший месяц.

9. Какой порядок исчисления единого социального налога?

1.сумма единого социального налога исчисляется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого фонда; сумма единого социального налога определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы; сумма единого социального налога, зачисляемого в составе социального налога в Фонд социального страхования РФ, подлежит уменьшению налогоплательщиками на произведенные ими самостоятельно расходы на цели государственного социального страхования;

2.сумма единого социального налога определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы; сумма единого социального налога, зачисляемого в составе социального налога в Фонд социального страхования РФ, подлежит уменьшению налогоплательщиками на произведенные ими самостоятельно расходы на цели государственного социального страхования; сумма единого социального налога уменьшается на сумму произведенных выплат работникам в виде материальной помощи;

3.сумма единого социального налога исчисляется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого фонда; сумма единого социального налога определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы; налоговая база уменьшается на сумму выплат в Пенсионный фонд РФ.

10. Какие суммы не подлежат налогообложению единым социальным налогом?

1.все виды компенсационных выплат независимо от норм;

2.государственные пособия, в том числе пособия по временной нетрудоспособности; стоимость проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, оплачиваемых работодателем лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;

3.суммы материальной помощи, оказываемой работнику по его письменному заявлению в связи с трудным материальным положением не зависимо от ее размера.

ТЕСТЫ

Тема: Налог на прибыль организаций

1.Кто является плательщиками налога на прибыль?

1.российские организации; иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства или получающие доходы от источников в РФ;

2.организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности;

3.организации, по прибыли, полученной от предпринимательской деятельности в области игорного бизнеса.

2. К какому виду налогов относится налог на прибыль?

1.прямым;

2.косвенным;

3.смешанным.

3. Что является объектом обложения налогом на прибыль?

1.прибыль;

2.чистая прибыль;

3.доход.

4. Что признается доходом от реализации при определении налога на прибыль?

1.доходом от реализации признается прибыль от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных;

2.доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущества (включая ценные бумаги) и имущественных прав;

3.доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде.

5. Какие доходы учитываются при определении налоговой базы налога на прибыль организаций?

1.имущество и имущественные права, полученные в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал;

2.доходы от реализации; внереализационные доходы;

3.доходы от реализации; внереализационные доходы; имущество и имущественные права, полученные в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств.

6. Что включается в состав внереализационных доходов при расчете налога на прибыль?

1.прибыль от реализации основных фондов и иного имущества;

2.доходы от долевого участия в других организациях; доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам;

3.имущество и имущественные права, полученные в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств.

7. Как распределяется сумма налога на прибыль между бюджетами разных уровней?

1.5,5% - в федеральный бюджет; 16,5% - в бюджет субъекта РФ; 2% - в местный бюджет;

2.11% - в федеральный бюджет; 19% - в бюджет субъекта РФ; 2% - в местный бюджет;

3.6,5% - в федеральный бюджет; 17,5% - в бюджет субъекта РФ.

8. Какие расходы не учитываются в целях налогообложения прибыли организаций?

1.судебные расходы и арбитражные сборы;

2.в виде расходов по приобретению и созданию амортизируемого имущества; в виде сумм налога на прибыль и платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду;

3.в виде отрицательной курсовой разницы по валютным операциям.

9. Что понимается под прибылью организации?

1.выручка от реализации;

2.имущество и имущественные права, полученные в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств;

3.полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов.

10. В какие сроки уплачивается налог на прибыль?

1.суммы налога на прибыль, исчисленные исходя из фактически полученной прибыли по квартальным расчетам, уплачиваются в бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

2.налог на прибыль, подлежащий уплате по истечении налогового периода (календарный год) уплачивается до 28 марта следующего года; квартальные авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются до 28 числа месяца следующего за отчетным кварталом; ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются равными долями в размере 1/3 фактически уплаченного квартального авансового платежа за квартал, предшествующий кварталу, в котором производится уплата ежемесячных авансовых платежей, - в срок не позднее 28-го числа каждого месяца каждого месяца; ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

3.налог на прибыль, подлежащий уплате по истечении налогового периода (календарный год) уплачивается до 30 марта следующего года; квартальные авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются до 30 числа месяца следующего за отчетным кварталом; ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются равными долями в размере 1/3 фактически уплаченного квартального авансового платежа за квартал, предшествующий кварталу, в котором производится уплата ежемесячных авансовых платежей, - в срок не позднее 15-го числа каждого месяца каждого месяца; ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачиваются не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

ТЕСТЫ

Тема: Государственная пошлина

1. Что понимается под государственной пошлиной?

1. сбор, взимаемый с физических лиц, при их обращении в налоговые и таможенные органы, органы местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий;

2. обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на право собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности органов власти;

3. сбор, взимаемый с лиц, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы или к должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий (за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ)

2. Кто является плательщиком государственной пошлины?

1. организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и сборы;

2. организации и физические лица в случае, если они обращаются за совершением юридически значимых действий, предусмотренных главой 25.3 Налогового кодекса РФ, и выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины;

3. организации и физические лица;налоговые органы; государственный таможенный комитет РФ и его подразделения; государственные органы исполнительной власти и исполнительный орган местного самоуправления; Министерство финансов РФ; органы государственных внебюджетных фондов.

3. Каков порядок и сроки уплаты государственной пошлины при обращении в Конституционный Суд РФ, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям?

1. государственная пошлина уплачивается до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы (в том числе апелляционной, кассационной или надзорной);

2. государственная пошлина уплачивается в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда;

3. государственная пошлина уплачивается в десятидневный срок после подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы (в том числе апелляционной, кассационной или надзорной).

4. Каков порядок и сроки уплаты государственной пошлины плательщиками, выступающими ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями?

Дата добавления: 2015-07-21