Экономическая сущность и функции налогов.

Экономическая сущность налогов. Причины возникновения налогов и их предназначение. Принудительный характер налогов. Связь налогообложения и бюджетного процесса. Функции налогов. Основные признаки налога и сбора.

Налоговая система Российской Федерации.

Понятие налоговой системы. Элементы налоговой системы. Состав и структура системы налогов РФ. Характеристика структуры налоговой системы РФ: удельный вес различных налогов; налоги, составляющие основу налоговых доходов бюджета; соотношение между прямыми и косвенными налогами.

Налог на прибыль организаций.

Краткая характеристика налога по классификационным признакам. Плательщики налога. Объект налогообложения: группировка доходов и расходов организации. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Налог на добавленную стоимость.

Экономическое содержание налога. Плательщики налога. Перечень объектов и порядок определения налогооблагаемой базы. Льготы по налогу. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Налог на доходы физических лиц.

Краткая характеристика налога по классификационным признакам. Плательщики налога. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Льготы по налогу (доходы, не подлежащие налогообложению). Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты. Налоговая декларация.

Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и плательщиков сборов.

Налоговый Кодекс о правах и обязанностях налогоплательщиков и плательщиков сборов. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие ответственности. Налоговые санкции. Виды налоговых правонарушений. Виды ответственности: налоговая (финансовая), административная и уголовная.

Дата добавления: 2015-07-20