Эффективность налогово-бюджетной политики. Кривая Лаффера.

Вторым по значимости критерием налогообложения является эффективность. Она касается потерь, которые несет общество (продавцы и покупатели) в результате налоговых выплат.

Кривая Лаффера (Описывает связь между ставками налога и налоговыми поступлениями в гос бюджет)

К экономическим потерям приводит и введение подоходных налогов, например, на заработную плату. В этом случае предприниматели вынуждены будут платить за труд большую цену, чем раньше, а работники будут получать меньше, чем раньше. Кроме того, подоходный налог действует как отрицательный стимул — он уменьшает желание трудиться, в результате чего при высоких ставках налогов государство собирает меньше налоговых платежей. Иллюстрацией этого явления служит кривая Лаффера. Данная кривая строится в координатах, где по оси абсцисс отклады ваются налоговые поступления T", а по оси ординат — налоговые ставки t. На графике показано, что, начиная с нулевой ставки налога, увеличение веден к росту налоговых поступлений. Но после некоторой точки А последующее увеличение налоговой ставки сокращает объем налоговых поступлений из-за негативного стимулирующего воздействия. Это означает, что кривая Лаффера после точки А начинает отклоняться влево. Таким образом, для ставок налога ниже tA их увеличение обеспечивает рост налоговых поступлений, а для ставок, превышающих tA, более высокие ставки приносят меньший доход государству; при 100%-й ставке налоговые поступления упадут до нуля.

На практике трудно дать точную оценку оптимальной ставки налога tA, после которой налоговые поступления начинают падать. Так, было установлено, что в Швеции tA соответствует налоговой ставке, равной приблизительно 70%. В середине 80-х гг. предельная налоговая ставка здесь была близка к 80%, и при этих условиях ее уменьшение могло бы привести к росту налоговых сборов. В России снижение налога на прибыль с 35 до 24% и введение единой ставки подоходного налога в 13% также способствовало росту налоговых поступлений в бюджет.

Критика:

Так ли эластично предложение труда, чтобы при снижении налоговых ставок сразу же увеличивался рост деловой активности? Эмпирические исследования показали, что не все люди так психологически устроены, как предполагал Лаффер – не все будут больше работать при снижении налоговых ставок. В краткосрочный период может возникнуть опасность снижения поступлений в казну, если налоговую ставку понизить в ожидании поднятия деловой активности работающего насления.

Дата добавления: 2015-07-20