Пояснительная записка. Налоговая система России претерпевает постоянные и непрерывные изменения

Налоговая система России претерпевает постоянные и непрерывные изменения, обусловленные проводимой в стране экономической реформой. В условиях коренного изменения экономических отношений и осуществления налоговой реформы в России, возрастает роль и значение правовой подготовки специалистов в области налогового законодательства, которые востребованы как хозяйствующими субъектами различных организационно-правовых форм, так и в сфере государственного и муниципального управления. Поэтому учебная дисциплина «Налоговое законодательство» предусмотрена в учебном плане по специальности 030501 – юриспруденция, которая входит в цикл дисциплин финансово-правовой, государственно-правовой, гражданско-правовой и международно-правовой специализации и читается для студентов очного, очно-заочного и заочного отделений, а также студентов второго высшего образования РГГУ, обучающихся по специальности «юриспруденция».

Предмет курса - современное российское налоговое законодательство, состоящее из Налогового кодекса Российской Федерации, федеральных нормативных правовых актов, нормативно - правовых актов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, регулирующих отношения, складывающиеся в сфере налогообложения.

Содержание курса направлено на получение знаний о налоговом законодательстве, правах и обязанностях субъектов налоговых правоотношений, иных обязанных участников отношений, регулируемых налоговым законодательством. Большое внимание уделяется правовому механизму выполнения налогоплательщиками и иными обязанными лицами обязанностей, определенных налоговым законодательством, обстоятельствам привлечения налогоплательщиков и иных лиц к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, а также защите нарушенных прав налогоплательщиков.

Студентам предстоит ознакомиться со строением российской налоговой системой, понятиями и элементами прямых и косвенных налогов. Значительное внимание при этом уделяется изучению отдельных видов налогов, таких как: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц и другие.

При изучении курса предусматривается изучение системы налогового законодательства Российской Федерации в тесной взаимосвязи с современными проблемами рыночной экономики. Это обуславливает достаточно тесную связь данной учебной дисциплины с другими уже изученными студентами учебными дисциплинами, такими, как: «Конституционное право», «Финансовое право», «Гражданское право», «Административное право», «Уголовное право», «Гражданское процессуальное право», «Арбитражное процессуальное право».

Цель преподавания курса «Налоговое законодательство» состоит в выработке у студентов комплексной системы знаний о правовом механизме государственного регулирования налогообложения, режима взимания каждого налога.

Основными задачами преподавания учебной дисциплины являются:

- усвоение основных категорий и понятий, применяемых в налоговом законодательстве;

- изучение Налогового кодекса РФ и иных нормативных правовых актов, регулирующих налоговые правоотношения;

- получение адекватного представления о структуре налогового права как отдельной отрасли финансового права, специфике его норм и методов, его месте в системе финансового права;

- обучение навыкам правового анализа положений нормативных актов по курсу, а также применения их к анализу практики функционирования налоговой системы;

- овладение основами методического обеспечения налогового контроля, применения мер юридической ответственности за налоговые правонарушения.

Учебный курс «Налоговое законодательство» следует изучать с учетом того, что налоговое законодательство находится в непрерывном процессе совершенствования обусловленного развитием рыночных отношений, что требует от студента большого, напряженного, а главное систематического самостоятельного труда.

На лекционные и семинарские занятия выносятся сложные теоретические и практические вопросы в области налогообложения, решаются практические задачи и ситуативные проблемы, что в свою очередь требует от студента заранее ознакомиться с программой курса и самостоятельно подобрать нормативно-правовую базу и научную литературу по рассматриваемым темам. Итогом изучения курса «Налоговое законодательство» является написание студентом курсовой работы по интересующей его теме.

В результате изучения курса «Налоговое законодательство» студент должен знать:

- основные понятия, связанные с налоговыми правоотношениями;

- правовые нормы, регулирующие налоговые правоотношения,

- многогранную деятельность налоговых органов России.

По окончании курса студент должен уметь:

- анализировать и правильно применять нормативные акты, регулирующие налоговые правоотношения;

- использовать полученные знания для решения конкретных жизненных ситуаций.

При проведении лекционных и семинарских занятий используется компьютерный класс, оборудованный персональными компьютерами на каждого студента, с установленными на них справочными информационно-правовыми системами «Консультант Плюс» и «ГАРАНТ Платформа F1».

Учебный план специальности «Юриспруденция» включает дисциплину «Налоговое законодательство» (цикл общепрофессиональных дисциплин), для очного отделения объем аудиторных занятий составляет: 20 часов лекций; 20 часов семинарских занятий на 1 группу; 3 контрольные работы, сообщение в виде доклада, курсовая работа, зачет: для очно-заочного отделения объем аудиторных занятий составляет:12 часов лекций; 12 часов семинарских занятий; 3 контрольные работы, сообщение в виде доклада, зачет; для заочного отделения объем аудиторных занятий составляет: 10 часов лекций; 3 контрольные работы, сообщение в виде доклада, зачет; для студентов второго высшего образования объем аудиторных занятий составляет:20 часов лекций, 3 контрольные работы, сообщение в виде доклада, зачет.

Оценка знаний студентов по дисциплине «Налоговое законодательство» - зачет, определяется в соответствии с рейтинговой системой текущего и итогового контроля, которая утверждается ежегодно и доводится преподавателем до сведения студентов в начале лекционных занятий.

Вопросы к итоговой аттестации (зачету) составляются на базе контрольных вопросов по курсу.

Система контроля прилагается.

№ п\п	Форма контроля	Срок отчетности	Шкала баллов
	Первая промежуточная контрольная работа	В течение одного семестра	10 баллов
	Вторая промежуточная контрольная работа	В течение одного семестра	10 баллов
	Работа на семинарских занятиях (активное участие с правильными ответами, решение практических задач и ситуативных проблем)	В течение одного семестра	20 баллов
	Проверка рабочих тетрадей студентов	В течение одного семестра	30 баллов
	Сообщение в виде доклада	В течение одного семестра	15 баллов
	Итоговая контрольная работа	В течение одного семестра	45 балов
	Итого		От 60 баллов и выше зачет

Система текущей и итоговой аттестации студентов по курсу «Налоговое законодательство» состоит из следующих элементов:

Ø промежуточный контроль в форме первой контрольной письменной работы на семинарском занятии (для очного и очно-заочного отделений и студентов второго высшего образования) и на лекционном занятии (для заочного отделения) по общей части налогового законодательства (максимальная оценка 10 баллов);

Ø второй контрольной письменной работы на семинарском занятии (для очного и очно-заочного отделений и студентов второго высшего образования) и на лекционном занятии (для заочного отделения) по правовому статусу налогоплательщиков (максимальная оценка 10 баллов);

Ø сообщение в виде доклада (максимальная оценка 15 баллов);

Ø активное участие с правильными ответами на семинарских занятиях, решение практических задач и ситуативных проблем (20 баллов);

Ø для студентов заочного отделения заполнение рабочей тетради студента (30 баллов);

Ø итоговая письменная аттестация (на последнем семинарском занятии для очного и очно-заочного отделений и студентов второго высшего образования и на последнем лекционном занятии для заочного отделения (максимальная оценка 45 баллов).

Темы итоговой аттестации объявляются студентам не позднее, чем за две недели до окончания изучения курса, при этом выбор тем (от 5 до 10) обусловлен их значением для освоения курса «Налоговое законодательство».

Студенты, набравшие от 55 до 60 баллов, получают зачет, 54 и менее баллов – незачет. Студенты, не получившие зачет по курсу, пересдают его в устной форме по всей программе курса. Если студент не сможет сдать в устной форме зачет, назначается пересдача курса на комиссии.

Содержание курса

ТЕМА 1

Понятие, предмет, метод и принципы налогового права

Понятие налогового права как отрасли права. Анализ смежных отраслей российского права. Предмет и метод правового регулирования налогового права. Система принципов налогообложения.

ТЕМА 2

Нормативно-правовые акты о налогах и сборах

Нормативно-правовые акты о налогах и сборах: понятие, виды, условия их соответствия налоговому законодательству. Нормы международного права и международные договоры Российской Федерации по вопросам налогообложения. Постановления Конституционного Суда РФ. Специфика действия актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве, и по кругу лиц.

ТЕМА 3

Понятие налога (сбора) и его элементы

Налог как правовая категория, его основные признаки. Понятие сбора. Функции налогов. Классификация налогов в современной теории и практике налогообложения. Виды налогов и сборов в РФ в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Основные и факультативные элементы налога. Субъект налогообложения. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Изменение сроков уплаты налога (отсрочка, рассрочка). Инвестиционный налоговый кредит.

ТЕМА 4

Налоговые правоотношения

Понятие и виды налоговых правоотношений. Структура и состав налоговых правоотношений. Юридические факты как основание возникновения, изменения и прекращения налоговых правоотношений. Права и обязанности участников налоговых правоотношений.

ТЕМА 5

Налоговый контроль

Понятие и виды налогового контроля. Формы проведения налогового контроля. Порядок проведения камеральных налоговых проверок. Порядок проведения выездных налоговых проверок. Порядок оформления результатов налоговых проверок. Участие свидетеля в процессе осуществления проверок. Порядок проведения осмотра. Порядок истребования документов. Порядок выемки документов и предметов. Порядок проведения экспертизы в процессе налогового контроля. Учет организаций и физических лиц. Понятие и режим соблюдения налоговой тайны. Понятие налоговой декларации и порядок ее представления в налоговые органы. Порядок внесения изменений и дополнений в налоговую декларацию.

ТЕМА 6

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Понятие и виды налогового правонарушения. Применение юридической ответственности за совершение налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающую вину лица в совершении налогового правонарушении. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Порядок применения давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Давность взыскания налоговых санкций. Характеристика налоговых санкций. Правонарушения, связанные с налоговым учетом. Правонарушения, связанные с порядком представления документов в налоговые органы. Правонарушения, связанные с учетом доходов и расходов. Правонарушения, связанные с уплатой налогов и сборов. Правонарушения, связанные с порядком проведения налогового контроля. Другие виды правонарушений. Уголовная и административная ответственность за преступления и правонарушения в сфере налогообложения.

ТЕМА 7

Защита прав налогоплательщиков

Налоговые споры и порядок их разрешения. Причины и обстоятельства обращения участников налоговых споров в арбитражный суд и суд общей юрисдикции. Внесудебные способы разрешения налоговых споров. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий их должностных лиц. Роль налоговых органов в предотвращении налоговых конфликтов.

ТЕМА 8

Федеральные налоги и сборы

Общая характеристика федеральных налогов и сборов. Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Налог на прибыль организации. Налог на добычу полезных ископаемых. Водный налог. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов и их элементы. Государственная пошлина.

ТЕМА 9

Региональные налоги и сборы

Система и порядок установления региональных налогов и сборов. Налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес и их элементы.

ТЕМА 10

Местные налоги и сборы

Система и порядок установления местных налогов и сборов. Земельный налог и его элементы. Налог на имущество физических лиц и его элементы.

ТЕМА 11

Специальные налоговые режимы

Понятие и виды специальных налоговых режимов. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН КУРСА

(в часах)

«Налоговое законодательство»

Дата добавления: 2015-07-25