Журнал хозяйственных операций.

№ п/п	Дата	Наименование	Счет	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
	05.01	Переведены деньги с расчетного счета в кассу			120 000
	05.01	Оплата задолженности по НДФЛ	68/ндфл
	05.01	Оплата задолженности перед персоналом по оплате труда			120 000
	10.01	Начислена амортизация ОС основного производства			3 500
	10.01	Начислена амортизация ОС общепроизводственного назначения			2 916,67
	10.01	Начислена амортизация ОС общехозяйственного назначения			437,5
	10.01	От поставщика поступили материалы (3 поставка) (без НДС)			29 500
	10.01	Начислен НДС по приобретённым МПЗ	19/3		5 310
	10.01	Стоимость материалов оплачена			34 810
	12.01	Начислена выручка с покупателя за реализованное оборудование		91/1	11 800
	12.01	НДС в составе выручки	91/3	68/ндс	1 800
	12.01	Списана БС оборудования	01/выб		40 000
	12.01	Списана НА оборудования		01/выб	20 000
	12.01	Списана остаточная стоимость	91/2	01/выб	20 000
	15.01	Материалы отпущены в производство (150 нат.ед.)			43 900,55
	15.01	Оплата задолженности по ЕСН			10 000
	20.01	Покупателем произведена оплата стоимости реализованного оборудования			11 800
	20.01	Оплата задолженности по НДС	68/ндс		15 000
	20.01	Оплата задолженности по налогу на имущества	68/н на им		5 000
	28.01	Начислена заработная плата работникам основного производства за январь			21 450
	28.01	Начислена заработная плата мастеру цеха за январь			13 000
	28.01	Начислена заработная плата работникам, не относящимся к основному производству			45 500
	28.01	Удержан НДФЛ с зарплаты		68/ндфл	9 900
	28.01	Сумма ЕСН в Федеральный бюджет по работникам основного производства		69/2.2
	28.01	Сумма ЕСН - Страховая часть	69/2.2	69/2.2.1
	28.01	Сумма ЕСН в ФСС по работникам основного производства		69/1	622,05
	28.01	Сумма ЕСН в ФФОМС по работникам основного производства		69/3.1	235,95
	28.01	Сумма ЕСН в ТФОМС по работникам основного производства		69/3.2
	28.01	Сумма ЕСН в Федеральный бюджет – мастер цеха		69/2.2
	28.01	Сумма ЕСН - Страховая часть	69/2.2	69/2.2.1
	28.01	Сумма ЕСН в ФСС – мастер цеха		69/1
	28.01	Сумма ЕСН в ФФОМС – мастер цеха		69/3.1
	28.01	Сумма ЕСН в ТФОМС – мастер цеха		69/3.2
	28.01	Сумма ЕСН в Федеральный бюджет – работники, не относящиеся к основному производству		69/2.2
	28.01	Сумма ЕСН - Страховая часть	69/2.2	69/2.2.1
	28.01	Сумма ЕСН в ФСС – работники, не относящиеся к основному производству		69/1	1319,5
	28.01	Сумма ЕСН в ФФОМС – работники, не относящиеся к основному производству		69/3.1	500,5
	28.01	Сумма ЕСН в ТФОМС – работники, не относящиеся к основному производству		69/3.2
	29.01	Оплата задолженности по налогу на прибыль	68/н на пр		15 000
	29.01	Списаны общепроизводственные расходы			19 296,67
	29.01	Готова продукция по фактической себестоимости оприходована на склад			115 724,22
	30.01	Начислена выручка с покупателя за отгруженную продукцию (с НДС)		90/1	118 000
	30.01	Начислен НДС по отгруженной продукции	90/3	68/ндс	18 000
	30.01	Списана готовая продукция по фактической себестоимости	90/2		80 000
	30.01	Списаны общехозяйственные расходы	90/2		57 767,5
	30.01	Поступила выручка от покупателя за реализованную продукцию			118 000
	31.01	Определен финансовый результат от продаж (убыток)		90/9	37 767,5
	31.01	Определен финансовый результат от прочих видов деятельности (убыток)		91/9	10 000

Поступили материалы:

100 нат.ед. по 295 руб/ед. (без НДС) 100*295 = 29 500 руб.

НДС 18%: 29 500*0,18 = 5 310 руб.

29 500 + 5 310 = 34 810 руб.

Материлаы отпущены в производство:

Средняя: 715*292+140*294,43+100*295/715+140+100= 292,67 руб./ед.

150 нат.ед. по 292,67 руб/ед.: 150*292,67 = 43 900,55 руб.

Начисление амортизации:

Метод начисления амортизации ОС – линейный

Основные средства	Стоимость, руб.	СПМ, лет/норма амортизации, %	Годовая норма амортизации	Норма амортизации за месяц
Основного производства	420 000	10/ 10%	420 000*0,1= 42 000	3 500
Общепроизводственного назначения	175 000	5/ 20%	175 000*0,2= 35 000	2 916,67
Общехозяйственного назначения	105 000	20/ 5%	105 000*0,05= 5 250	437,5

НДС в составе выручки от продажи оборудования:

11 800/118*18 = 1 800 руб.

НДС в составе выручки от продажи готовой продукции:

118 000/118*18 = 18 000 руб.

Расчет зарплаты:

Все работники старше 1967 года.

Рабочий 1: з/п = 3500*1,3 = 4550 руб.

Вычеты: 400 руб. – «на себя»

600 руб. – на ребёнка (14 лет)

НДФЛ = (4550-400-600)*0,13 = 462 руб.

ЕСН.

4550*0,26 = 1 183 руб.

Фонд Пенсионного Страхования:

4550*0,2=910

В Федеральный бюджет: 4550*0,06 = 273 руб.

Страховая часть: 4550*14%=637 руб.

Фонд социального страхования: 4550*0,029=131,95 руб.

Фонд общего медицинского страхования:

В федеральный бюджет: 4550*1,1%=50,05 руб.

В территориальный бюджет: 4550*2 % = 91 руб.

Рабочий 2: з/п = 5000*1,3 = 6500 руб.

Вычеты: 400 руб. – «на себя»

600 руб. – на ребёнка (16 лет)

НДФЛ = (6500-400-600)*0,13 = 715 руб.

ЕСН.

6500*0,26 = 1 690 руб.

Фонд Пенсионного Страхования:

6500*0,2=1300

В Федеральный бюджет: 6500*0,06 = 390 руб.

Страховая часть: 6500*14% = 910 руб.

Фонд социального страхования: 6500*0,029 = 188,5 руб.

Фонд общего медицинского страхования:

В федеральный бюджет: 6500*1,1% = 71,5 руб.

В территориальный бюджет: 6500*2 % = 130 руб.

Рабочий 3: з/п = 8000*1,3 = 10 400 руб.

Вычеты: 400 руб. – «на себя»

НДФЛ = (10 400 - 400)*0,13 = 1 300 руб.

ЕСН.

10 400*0,26 = 2 704 руб.

Фонд Пенсионного Страхования:

10400*0,2=2080

В Федеральный бюджет: 10400*0,06 = 624 руб.

Страховая часть: 10400*14% = 1456 руб.

Фонд социального страхования: 10400*0,029 = 301,6 руб.

Фонд общего медицинского страхования:

В федеральный бюджет: 10400*1,1% = 114,4 руб.

В территориальный бюджет: 10400*2 % = 208 руб.

По работникам основного производства.

Сумма ЕСН в ПФ: 4290 из них в ФБ: 1287; страховая часть: 3003

В ФСС: 622,05

В ФОМС: в федеральный бюджет: 235,95

в территориальный бюджет: 429

Мастер цеха: з/п = 10 000*1,3 = 13 000 руб.

Вычеты: 400 руб. – «на себя»

НДФЛ = (13 000 - 400)*0,13 = 1 638 руб.

ЕСН.

13 000*0,26 = 3 380 руб.

Фонд Пенсионного Страхования:

13000*0,2 = 2600

В Федеральный бюджет: 13000*0,06 = 780 руб.

Страховая часть: 13000*14% = 1820 руб.

Фонд социального страхования: 13000*0,029 = 377руб.

Фонд общего медицинского страхования:

В федеральный бюджет: 13000*1,1% = 143 руб.

В территориальный бюджет: 13000*2 % = 260 руб.

Бухгалтер: з/п = 15 000*1,3 = 19 500 руб.

Вычеты: 400 руб. – «на себя»

600 руб. – на ребенка (22 года, студент)

НДФЛ = (19 500-400-600)*0,13 = 2 405 руб.

ЕСН.

19 500*0,26 = 5 070 руб.

Фонд Пенсионного Страхования:

19500*0,2 = 3900

В Федеральный бюджет: 19500*0,06 = 1170 руб.

Страховая часть: 19500*14% = 2730 руб.

Фонд социального страхования: 19500*0,029 = 565,5руб.

Фонд общего медицинского страхования:

В федеральный бюджет: 19500*1,1% = 214,5 руб.

В территориальный бюджет: 19500*2 % = 390 руб.

Директор: з/п = 20 000*1,3 = 26 000 руб.

НДФЛ = 26 000*0,13 = 3 380 руб.

ЕСН.

26 000*0,26 = 6 760 руб.

Фонд Пенсионного Страхования:

26000*0,2 = 5200

В Федеральный бюджет: 26000*0,06 = 1560 руб.

Страховая часть: 26000*14% = 3640 руб.

Фонд социального страхования: 26000*0,029 = 754 руб.

Фонд общего медицинского страхования:

В федеральный бюджет: 26000*1,1% = 286 руб.

В территориальный бюджет: 26000*2 % = 520 руб.

По работникам, не относящимся к основному производству.

Сумма ЕСН в ПФ: 9100 из них в ФБ: 2730; страховая часть: 6370

В ФСС: 1319,5

В ФОМС: в федеральный бюджет: 500,5

В территориальный бюджет: 910

Расчет себестоимости продукции:

Незавершенное производство на начало января – 42 000 руб.

Незавершенное производство на конец января – 20 000 руб.

Затраты за период:

Материалы – 43 900,55 руб.

Амортизация ОС основного производства – 3 500 руб.

Заработная плата работникам основного производства – 21 450 руб.

ЕСН – 5 577 руб.

Общепроизводственные расходы – 19 296,67 руб.

42 000+43 900,55+3500+21 450+5577+19 296,67-20 000 = 115 724,22

Налоги	Задолженность на 1.01,% от общей суммы задолженности	Сумма, рублей	Крайний срок уплаты, определенный законодательством.
НДС		15 000	До 20 числа
ЕСН		10 000	До 15 числа
Налог на прибыль		15 000	До 29 числа
НДФЛ		5 000	Не позднее дня фактического получения в банке наличных средств на выплату дохода.
Налог на имущество		5 000	До 20 числа

Дебет	Кредит
Сн = 700 000
	12) 40 000
Од =0	Ок = 40 000
Ск = 660 000

01/выб
Дебет	Кредит
12) 40 000	13) 20 000
	14) 20 000
Од =40 000	Ок = 40 000

Дебет	Кредит
Сн = 250 000
7) 29 500	15) 43 900,55
Од = 29 500	Ок = 43 900,55
Ск = 235 599,45

Дебет	Кредит
	Сн = 150 000
13) 20 000	4) 3500
	5) 2916,67
	6) 437,5
Од =20 000	Ок = 6854,17
	Ск = 136 854,17

Дебет	Кредит
Сн = 42 000
4) 3500	41) 115 724,22
15) 43 900,55
20) 21 450
24)4 290
26)622,05
27)235,95
28)429
40) 19 296,67
Од = 93 724,22	Ок = 115 724,22
Ск = 20 000

Дебет	Кредит
Сн = 63 000
8) 5310
Од = 5310	Ок = 0
Ск = 68 310

Дебет	Кредит
Сн = 0
5) 2916,67	40) 19 296,67
21) 13 000
29) 2600
31)377
32)143
33) 260
Од = 19 296,67	Ок = 19 296,67
Сн = 0

Дебет	Кредит
Сн = 0
6) 437,5	45) 57 767,5
22) 45 500
34) 9100
36)1319,5
37)500,5
38)910
Од = 57 767,5	Ок = 57 767,5
Ск = 0

Дебет	Кредит
Сн = 100 000
29) 115 724,22	44) 80 000
Од =115 724,22	Ок = 80 000
Ск = 135 724,22

Дебет	Кредит
Сн = 5 000
1) 120 000	3) 120 000
Од = 120 000	Ок = 120 000
Ск = 5 000

Дебет	Кредит
Сн = 470 000
17) 11 800	1) 120 000
46) 118 000	2) 5000
	9) 34 810
	16) 10 000
	18) 15 000
	19) 5000
	39) 15 000
Од =129 800	Ок = 204 810
Ск = 394 990

Дебет	Кредит
	Сн = 0
9) 34 810	7) 29 500
	8) 5310
Од = 34 810	Ок = 34 810
	Ск = 0

68/ндс
Дебет	Кредит
	Сн = 15 000
18) 15 000	11) 1800
	43) 18 000
Од = 15 000	Ок = 19 800
	Ск = 19 800

Дебет	Кредит
Сн =0	Сн =0
10) 11 800	17) 11 800
42) 118 000	46) 118 000
Од =129 800	Ок = 129 800
Ск = 0	Ск = 0

68/ндфл
Дебет	Кредит
	Сн = 5000
2) 5000	23) 9900
Од = 5000	Ок = 9900
	Ск = 9900

Дебет	Кредит
	Сн = 10 000
16) 10 000	24) 4290
25)3003	25)3003
	26)622,05
	27)235,95
	28)429
	29)2600
30)1820	30)1820
	31)377
	32) 143
	33) 260
	34)9100
35)6370	35)6370
	36)1319,5
	37)500,5
	38)910
Од = 21 193	Ок = 31980
	Ск =20 787

68/н на им
Дебет	Кредит
	Сн = 5000
19) 5000
Од = 5000	Ок = 0
	Ск = 0

68/н на пр
Дебет	Кредит
	Сн = 15 000
39) 15 000
Од =15 000	Ок = 0
	Ск = 0

Дебет	Кредит
43) 18 000	42) 118 000
44) 80 000	47) 37 767,5
45) 57 767,5
Од = 155 767,5	Ок = 155 767,5

Дебет	Кредит
	Сн = 120 000
3)120 000	20) 21 450
23) 9900	21) 13 000
	22) 45 500
Од = 129 900	Ок = 79 950
	Ск = 70 245

Дебет	Кредит
Сн = 0	Сн= 0
47) 37 767,5
48) 10 000
Од = 47767,5	Ок = 0
Ск = 47767,5	Ск = 0

Дебет	Кредит
11) 1800	10) 11 800
14) 20 000	48) 10 000
Од = 21 800	Ок = 21 800

Дата добавления: 2015-07-25