Прибуток банку, всього.

9. Питома вага прибутку від операцій з цінними паперами в загальній сумі прибутку банку.

Після загального аналізу структури доходів та витрат банку за операціями з цінними паперами переходять до факторного аналізу доходів та витрат банку за операціями з цінними паперами.

Аналіз доходів та витрат від операцій з цінними паперами проводиться за допомогою різних факторних моделей з використанням методів елімінування, причому окремо аналізуються доходи і витрати за інвестиційними цінними паперами та доходи і витрати від операцій з цінними паперами на продаж. Аналіз проводиться на основі журналу особового обліку за підсумком купівлі акцій. При цьому може бути використана така факторна модель:

.

Аналіз завершується розрахунком показників дохідності від операцій з цінними паперами:

1. Коефіцієнт дохідності операцій з цінними паперами:

;

2. Дохідність на 1 грн активів:

3. Частка доходів від операцій з цінними паперами:

Дохід на одного працівника відділу цінних паперів:

.

Запам’ятайте

Завершується аналіз операцій з цінними паперами розрахунком показників ефективності. Для характеристики ефективності та доцільності операцій з цінними паперами використовуються показники:

· дохідності;

· рентабельності;

· прибутковості;

· зіставлення питомої ваги прибутку від операцій з цінними паперами в загальній сумі прибутку з питомою вагою цих операцій у загальній сумі активу.

1. Знайдіть інформацію про оптимальний розмір вкладу в нерухоме майно та матеріальні активи відносно суми власного капіталу.

Слід зазначити, що Інвестиціями називають усі види майнових та інтелектуальних цінностей, що вкладаються в об’єкти підприємницької та інших видів діяльності з метою отримання прибутку або досягнення соціального ефекту.

1.5.3. Аналіз нефінансових інвестиційних активів банку.

Прочитайте та законспектуйте основні положення

Нефінансові інвестиційні активи комерційного банку поділяються на матеріальні і нематеріальні. За рівнем ліквідності ці активи посідають останнє місце в балансі, хоч ризик їх розміщення невеликий (за винятком лізингових операцій).

Нематеріальні активи являють собою невідчутні цінності і відображаються в класі 4 Плану рахунків.

Іншими словами, нематеріальні активи — це засоби, які не мають матеріально-речової форми, однак дають прибуток чи створюють умови для нормальної діяльності банку й отримання прибутку.

Аналіз їх вартості в умовній одиниці здійснюється за такими основними групами:

· ділові зв’язки банку;

· розміщення клієнтури;

· монопольні права і привілеї;

· престиж фірмових знаків;

· патенти і ліцензії;

· інтелектуальна власність.

Під час аналізу нематеріальних активів, крім їх структури, аналізується зміна їх суми в динаміці.

Основні засоби є матеріальними активами, оскільки вони мають фізичну форму. До основних засобів банку належать: земля; будівлі; устаткування; комп’ютерна та обчислювальна техніка; обладнання; меблі; транспортні засоби; інструменти; інвентар та інші матеріальні цінності зі строком користування більше року.

За функціональним призначенням розрізняють операційні та неопераційні основні засоби.

Операційні засоби — це засоби, що беруть безпосередню пов­ну або часткову участь у банківській діяльності чи сприяють її виконанню.

Неопераційні основні засоби — це засоби, що не беруть безпосередньої участі у банківській діяльності. Наприклад: основні засоби, придбані для здачі у фінансовий лізинг.

Зверніть увагу!

Аналіз матеріальних активів комерційного банку проводиться аналогічно аналізу цих активів на інших підприємствах:

· виявляється їх склад, рух, якісний склад, початкова і залишкова вартість;

· простежується динаміка за звітний період;

· з’ясовується сума додатково нарахованої амортизації за рахунок прибутку банку в разі вибуття не повністю замортизованих основних засобів;

· визначаються коефіцієнти реальної вартості основних засобів і накопичення амортизації.

Нагадаємо, що останній показник являє собою співвідношення суми нарахованого зносу та початкової вартості майна, що аналізується. Коефіцієнт накопичення амортизації свідчить про інтенсивність вивільнення відвернених у капіталізовані активи коштів.

Якщо банк вкладає кошти в капітальні вкладення, окремо аналізується структура капітальних вкладень. При цьому аналіз структури вкладень можна проводити за такими напрямами:

1. Вкладення в будівництво

― житла;

― службових приміщень;

― об’єктів соціально-культурного призначення;

2. Придбання будинків

― виробничого призначення;

― житла;

― соціально-культурного призначення;

3. Придбання інвентарю та устаткування

― виробничого призначення;

― невиробничого призначення.

Запишіть!

Для аналізу ефективності використання необоротних активів можна використати такі показники:

1. ;

2. ;

3. ;

4. .

Контрольні питання:

1.Назвіть основні види цінних паперів.

2. Що таке «цінні папери на продаж» та «цінні папери на інвестиції»?

3. Назвіть основні напрямки інвестиційної діяльності банку.

4. Як розраховується коефіцієнт інвестиційної активності банку?

5. Назвіть основні показники, що характеризують якість цінних паперів.

6. Як проаналізувати масштаби та динаміку операцій банку з цінними паперами?

7. Які показники характеризують ефективність операцій з цінними паперами?

8. Які показники увійдуть у факторну модель доходу від операцій банку з цінними паперами?

9. Назвіть нормативи, які регулюють розміри прямих інвестицій банку згідно з чинною інструкцією. Методика їх розрахунку та нормативні значення.

10. Як формується резерв від знецінення цінних паперів?

11. Які основні напрямки аналізу операцій банку з векселями?

12. Що таке нефінансові інвестиційні активи?

Висновки (стисле резюме).

Для зменшення ризику та збільшення доходів комерційні банки проводять диверсифікацію активних операцій, тобто розподіляють активи між різними видами операцій та об’єктами вкладень. Ефективність діяльності банку в довгостроковій перспективі, забезпечення високих темпів його розвитку і підвищення конкурентоспроможності в ринкових умовах значною мірою визначаються рівнем і масштабами інвестиційної діяльності банку. Тому, крім авансування ресурсів у позикові активи, чимала частина банківського капіталу має форму інвестиційних активів.

Головною метою аналізу операцій банку з цінними паперами є виявлення найбільш перспективних вкладень банку в цінні папери та поліпшення якості інвестицій.

Основними завданнями аналізу операцій з цінними паперами банку є аналіз:

· їх структури та динаміки;

· значущості цих операцій у діяльності банку;

· якості портфеля цінних паперів;

· дохідності та ефективності.

Аналіз операцій банку з цінними паперами обов’язково містить оцінку змін у структурі вкладень банку. Структура операцій банку з цінними паперами може аналізуватись і за видами цінних паперів (наприклад, вкладення в акції, облігації, казначейські зобов’язання, ощадні сертифікати, векселі), за видами емітентів, за цілями придбання.

За кожним напрямком діяльності комерційного банку з цінними паперами необхідно провести додатковий аналіз. Наприклад, за кожним видом цінних паперів розраховується їх питома вага за термінами їх погашення.

Семінар№ 1 (максимальна кількість – 5 балів)

Тема: “ Предмет, об’єкти, суб’єкти аналізу та його завдання.”

Мета семінарського заняття: визначити мету і завдання аналізу діяльності банку. Предмет, суб'єкти та об'єкти аналізу. Загальні та специфічні завдання аналізу. Завдання аналізу з позиції банків, банківських клієнтів та банків-кореспондентів органів банківського нагляду з позиції аудиторів.

Класифікація видів аналізу, що застосовуються в банках. Специфіка видів аналізу в банках у порівнянні з промисловими підприємствами. Метод та технічні прийоми аналізу. Класифікація технічних прийомів аналізу.

Питання семінарського заняття.

1. Характеристика фінансового ринку за структурою та основними елементами.

2. Аналіз фінансово-економічної ситуації на Україні.

3. Аналіз зовнішніх умов і внутрішніх ресурсів банку.

4. Аналіз стратегії і тактики діяльності банку.

5. Оцінка ефективності управлінських рішень.

При підготовці ретельно вивчіть Розділ 1.1 та Розділ 1.2. Визначите свою думку з питань семінарського заняття. Стисло зафіксуйте свою думку (600 знаків) з кожного питання.

Семінар№ 2 (максимальна кількість – 5 балів)

Тема: “ 2. Аналіз дохідності та ефективності кредитних операцій. ”

Мета семінарського заняття: закріплення теоретичних навичок проведення аналізу кредитного портфелю банку. Визначити основні завдання аналізу кредитних операцій банку, його інформаційну базу. Визначити економічне і фінансове значення кредитного портфелю банка. Сутність та класифікацію кредитів. Завдання аналізу кредитної діяльності банку, систему оціночних показників ефективності та доходності кредитних операцій. Економіко-статистичний аналіз обороту кредитів. Аналіз факторів, що впливають на рівень доходу від кредитної діяльності. Аналіз ефективності використання кредитів. Прогнозування і планування кредитної діяльності банку. Аналіз кредитних процентних ставок.

Питання семінарського заняття.

1. Види кредиту та їх класифікація.

2. Аналіз масштабів та динаміки кредитної діяльності банку.

3. Аналіз показників руху кредитних вкладень.

4. Аналіз оборотності кредитних вкладень.

5. Аналіз повернення кредитів.

6. Аналіз структури кредитного портфеля.

7. Методика аналізу якості кредитного портфеля з позиції ризику.

8. Методика розрахунку нормативних показників, що характеризують диверсифікацію кредитних вкладень.

9. Аналіз якості кредитного портфеля з позиції захищеності від можливих втрат.

10. Аналіз доходності та прибутковості кредитних операцій.

При підготовці ретельно вивчіть Розділ 1.1 та Розділ 1.2. Визначите свою думку з питань семінарського заняття. Стисло зафіксуйте свою думку (600 знаків) з кожного питання.

Список рекомендованої літератури:

1. Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затверджена постановою Правління НБУ від 28.08.2001 р. № 368.

2. Аналіз діяльності комерційного банку /за ред.проф. Ф.Ф.Бутинця та проф. А.М.Герасимовича. – Житомир: ПП „Рута”, 2001.-384с.

3. Аналіз банківської діяльності / За ред.А.М.Герасимовича. К.: КНЕУ, 2003-599 с.

4. Парасій – Вергуненко І.М. „Аналіз банківської діяльності: навч. – метод. посібник для самост.вивч.дисц.- К.: КНЕУ, 2003 – 347 с.

5. Економічний аналіз: Навч.посібник / За ред.акад. НАНУ, проф. М.Г.Чумаченко. – К.: КНЕУ, 2001.-540 с.

Практичне заняття №1 (максимальна кількість – 10 балів)

Тема: “ 1. Аналіз строкових депозитів та депозитів до запитання.”

Задача №1. За наведеними даними проаналізувати оборотність строкових депозитів. Розрахувати швидкість обертання депозитів, тривалість одного обороту депозитів у днях (середній термін зберігання депозитів), визначити умовне вивільнення або залучення ресурсів унаслідок зміни швидкості обертання депозитів.

Показник	квартал	Відхилення (+,-)
1-й	2-й
1. Залишок депозитних вкладень на початок періоду, тис грн
2. Надходження депозитів за квартал, тис грн
3. Видача депозитних вкладів (повернення), тис грн
4. Залишок депозитних вкладень на кінець кварталу, тис грн
5. Швидкіст обертання депозитів, раз
6. Тривалість одного обороту депозитних вкладень (середній термін зберігання), днів
7. Умовне вивільнення або залучення ресурсів, тис грн	х		х

Задача №2. За даними попередньої задачі розрахувати такі показники, як коефіцієнт нестабільності депозитів та рівень осідання депозитів, якщо відомо, що сума достроково вилучених депозитів у базисному періоді становить 920 тис. грн, а в звітному – 750тис. грн.

Задача №3. За даними балансу проаналізувати структуру залучених та запозичених коштів банку. Зробити висновок щодо оптимізації структури депозитів з позиції стабільності ресурсної бази та витратності.

Показник (група пайовиків за)	Попередній період	Звітній період	Відхилення (+,-)
Сума, грн	%	Сума, грн	%	Сума, грн	%
1.Депозити до запитання
2.Строкові депозити
3.Вклади населення
4.Міжбанківські кредити отримані
УСЬОГО

Задача №4. За наведеними даними розрахувати коефіцієнт плинності клієнтів, коефіцієнт залучення клієнтів, коефіцієнти закріплення та постійності клієнтів. Зробити висновок про стратегію банку щодо розширення клієнтської бази.

Показник	Попередній період	Звітний період	Відхилення, (+,-)
1. Кількість клієнтів банку на початок періоду
2. Кількість відкритих рахунків юридичних та фізичних осіб
3. Кількість закритих рахунків юридичних та фізичних осіб
4. Кількість клієнтів на кінець періоду
5. Коефіцент плинності клієнтів
6. Коефіцієнт залучених клієнтів
7. Коефіцієнт закріплених клієнтів
8. Коефіцієнт постійності клієнтів

Задача №5. За наведеними даними та даними задачі №9 розрахувати коефіцієнт оборотності коштів на поточних рахунках клієнтів та коефіцієнт осідання коштів на цих рахунках. Зробити висновок про ефективність роботи банку при розширенні клієнтської бази банку.

Показник	Попередній період	Звітний період	Відхилення, (+,-)
1. Залишок коштів на поточних рахунках клієнтів на початок періоду.	5945,0	4992,9
2. Середній залишок коштів на одному рахунку
3. Кредитовий оборот за поточними рахунками	16250,8	15900,4
4. Дебетовий оборот за поточними рахунками	17202,9	15772,6
5. Залишок коштів на поточних рахунках клієнтів на кінець періоду
6. Коефіцієнт оборотності коштів на поточних рахунках
7. Коефіцієнт осідання (відпливу) коштів на поточних рахунках клієнтів

Задача №6. Зробити факторний аналіз (за допомогою методу абсолютних різниць) середніх залишків вкладів населення на ощадних рахунках в Ощадбанку.

Показник	Базисний період	Звітний період	Абсолютне відхилення, (+,-)
1. Середній залишок вкладів населення, тис. грн	1560,0	1792,0
2. Середня кількість вкладників, рахунків
3. Населення регіону, осіб
4. Коефіцієнт охоплення населення ощадною справою
5. Середній розмір одного вкладу, грн

Дискусія (максимальна кількість – 5 балів)

Тема: “ Організація аналітичної роботи в банках ”

Питання для розгляду.

1. Залежність від законодавства країни, де функціонує банк, а зокрема, нормативних вимог центрального банку, основних напрямів грошово-кредитної політики уряду.
2. Науковий характер, тобто аналіз має базуватися на комплексному науковому підході (використання передового досвіду, новітніх методів досліджень та ін.)?
3. Комплексність, тобто аналіз повинен охоплювати всі сторони діяльності банку, щоб з'ясувати його фінансовий стан і виробити необхідні заходи для поліпшення його функціонування?
4. Чи потрібне забезпечення системного підходу до аналізу?

При підготовці ретельно вивчіть Розділ 1.1. Визначите свою думку з кожного питання.

Тестування (максимальна кількість – 30 балів)

Тест 1

Тест 1 Аналіз банківських операцій на макрорівні потрібний Національному банку для вивчення та прогнозування ситуацій на фінансовому та кредитному ринках країни (1 бал):

Дата добавления: 2015-07-20