Задача №1.

Остатки активов и пассивов ООО мебельный комбинат «Ясень» по состоянию на 1 апреля 20___г.

расчетный счет 80 000; основный средства 120 000; касса 30 000; материалы 30 000 (в т.ч. ТЗР - 5 000); готовая продукция 35 000; остатки незавершенного производства 80 000; задолженность по оплате труда 20 000; задолженность бюджету по НДФЛ 10 000; уставный капитал 330 000; задолженность поставщикам 5 000; нераспределенная прибыль 10 000.

Расшифровка остатков незавершенного производства по видам продукции на 01.04.20___г.

Виды продукции	Остатки НЗП
шкафы полки	60 000 20 000
Итого	80 000

Методические указания: на 01.04.200___

На складе находятся материалы, полученные от основного поставщика. Цена основного поставщика является учетной ценой на материалы.

При решении задачи для учета материалов использовать сч.10 субсчет «Материалы по учетной цене» и сч.10 субсчет «ТЗР».

Журнал хозяйственных операций за апрель

№ п\п	Содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов
Д	К
	Счет поставщика Счет фактура Приходный ордер склада - оприходованы на склад материалы поступившие от основного поставщика - кроме того НДС 18% Итого по счету	80 000 14 400
	Счет транспортной организации за доставку материалов - стоимость доставки - кроме того НДС 18% Итого по счету	16 000 ………
	Отпущены со склада материалы по учетной цене а) в основное производство: - на изготовление шкафов - на изготовление полок - на общепроизводственные цели б) в главный офис организации	15 000 10 000 4 000 3 000
	Расходный кассовый ордер, платежная ведомость В ыдана из кассы заработная плата за прошлый месяц
	Ведомость начисления заработной платы за апрель Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства - за изготовление шкафов - за изготовление полок - работникам управленческого персонала цеха б) работникам администрации организации Итого начислено	20 000 10 000 15 000 5 000
	Начислены страховые взносы а) от заработной платы работников основного производства: (см. таб.1) - за изготовление шкафов - за изготовление полок от зарплаты работников управленческого персонала цеха от зарплаты работников администрации Итого по Дебету счетов Начисленные взносы отнесены - задолженность пенсионному фонду - задолженность фонду социального страхования - задолженность фонду обязательного медицинского страхования Итого по Кредиту счетов
	Расчет бухгалтерии: Распределены и списаны ТЗР относящиеся к стоимости израсходованных материалов по учетным ценам - на изготовление шкафов - на изготовление полок - на общепроизводственные расходы - на общехозяйственные расходы
	Расчет бухгалтерии: Начислена амортизация за апрель а) по основным средствам цеха основного производства б) по основным средствам общехозяйственного назначения	1 000   2 000
	Расчет бухгалтерии Распределяются ОПР между видами продукции основного производства пропорционально начисленной заработной плате производственных рабочих: (см. таб.3) - на затраты по изготовлению шкафов - на затраты по изготовлению полок
	Расчет бухгалтерии Распределяются ОХР между видами продукции основного производства пропорционально начисленной заработной плате производственных рабочих: (см. таб.3) - на изготовление шкафов - на изготовление полок
	Накладная на сдачу Сдана на склад готовая продукция выпущенная в апреле по фактической себестоимости - шкафы (остатки НЗП на 01.05. – 3 000) - полки (остатков НЗП на 01.05 – нет)
	Итого за апрель

Задание:

1. Открыть все необходимые синтетические счета, субсчета, аналитические счета по состоянию на 01.04.20___г., записать на них остатки согласно условно задач.
2. Определить корреспонденции счетов и всем хозяйственным операциям за апрель и недостающие суммы по некоторым из них.
3. Разнести суммы всех хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета.
4. При выполнении операции 6 по начислению страх. взносов использовать таблицу №1.

Расчет начисления страховых взносов за апрель.

Таблица №1.

Ксч   Дсч	Начислено заработная плата	Страховые взносы	Всего
пенсионный страх.	фонд социального страхования	фонд обязательного медицинского страхования
20 шкафы
20 полок
Итого

1. При выполнении операции 7 использовать таблицу 2.

Расчет сумм ТЗР относящихся к стоимости материалов израсходованных на производство по учетным ценам.

Показатели	По учетной цене	ТЗР	Фактическая себестоимость
Остатки на 01.04
Поступило за месяц материалов
Итого приход с остатком
Расход за месяц 20 шкафы 20 полки
Итого расход
Остаток на 01.05.

1. При определении фактической себестоимости готовой продукции использовать формулу:

факт.с/с ГП = НЗП на начало мес. + Расходы отчетного периоды – НЗП на конец отчетного периода.

1. Закрыть счета на конец отчетного периоды
2. Составить оборотную ведомость за апрель.

Таблица 3. Распределение ОПР и ОХР

Покупатели	Заработная плата	ОПР	ОХР
20 шкафы 20 полки
Итого

Дата добавления: 2015-07-19