Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АрхитектураБиологияГеографияДругоеИностранные языки
ИнформатикаИсторияКультураЛитератураМатематика
МедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогика
ПолитикаПравоПрограммированиеПсихологияРелигия
СоциологияСпортСтроительствоФизикаФилософия
ФинансыХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника

Выпускная квалификационная работа 5 страница

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА 1 страница | ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА 2 страница | ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА 3 страница |


Читайте также:
  1. 1 страница
  2. 1 страница
  3. 1 страница
  4. 1 страница
  5. 1 страница
  6. 1 страница
  7. 1 страница

Далее было проведено налоговое планирование в организации и рассчитано, как изменится налоговая нагрузка при изменении налогообложения в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

В случае, если бы ООО «Монолит-Екб» при переходе на упрощенную систему налогообложения для определения налогооблагаемой базы применило объект налогообложения в виде доходов, сумма налога к уплате составила бы 757,08 тыс.руб. Если бы ООО «Монолит-Екб» при переходе на упрощенную систему налогообложения для определения налогооблагаемой базы применило объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, сумма налога к уплате составила бы 126,18 тыс.руб., т.е. организация заплатила бы минимальный налог, так как он больше по сумме, чем исчисленный налог по ставке 15 %. Этот вид налогообложения выгоднее, чем УСН с объектом налогообложения в виде доходов.

Так как упрощенная система заменяет ряд налогов, в работе было рассчитано налоговое бремя организации при выборе УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. Сравнение суммы налога, подлежащей уплате ООО «Монолит-Екб» по итогам 2010 года с применением объекта налогообложения в виде дохода, уменьшенного на величину расходов, и суммы налога, которую ООО «Монолит-Екб» уплатило бы за этот же период, если бы в качестве объекта налогообложения выбрало доходы, свидетельствует о том, что ООО «Монолит-Екб» выбрало не самый экономичный вариант налогообложения. Выгоднее применять УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

I Нормативно-правовые материалы:

1. Конституция РФ / Федеральный конституционный закон РФ от 12декабря 1993г. // Российская газета.-1993.-25декабря.

2. Налоговый кодекс РФ. Часть первая / Федеральный закон РФ от 31июля 1998г. № 146-ФЗ. // Собрание законодательства.-1998.-№31.-Ст.3824.

3. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая / Федеральный закон РФ от 5августа 2000г. № 117-ФЗ. // Собрание законодательства РФ.-2000.-№32.-Ст.3340.

4. Федеральный закон Российской Федерации «О федеральном бюджете на 2010 и на плановый период 2011 и 2012 годов» от 24 ноября 2009 г. № 204-ФЗ.// Российская газета. – 2009. – 26 ноября.

5. Федеральный закон Российской Федерации «О федеральном бюджете на 2011 и на плановый период 2012 и 2013 годов» от 2 декабря 2010 г. № 308-ФЗ.// Российская газета. – 2010. – 4 декабря.

6. Закон РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций" от 27 декабря 1991 г. № 2116-1.// Российская газета. – 1992. – 5 марта.

II Специальная литература:

11. Алиев, Б. Х., Мусаева, Х. М., Сулейманов М. М. О налоговом регулировании доходов субъектов Федерации// Финансы. – 2010. - №11. – С.32 – 38.

12. Анализ и планирование налоговых поступлений: Учебное пособие / Под ред. А.Б. Паскачева, Ф.К. Садыгова, В.И. Мишина и др. – М.: Изд-во экономико-правовой литературы, 2008. – 230с.

13. Аронов, А.В., Кашин, В.А. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: Магистр, 2011. – 576с.

14. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Ю.А. Бабаева. - М.: Проспект, 2010. – 387с.

15. Каклюгин, В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: Эксмо, 2010. – 405 с.

16. Ковалев, Т.Д. Налоговый учет на предприятиях и в организациях: Учебное пособие. – М.: Дашков и Ко, 2009. – 304с.

17. Малис, Н.И. Повысить собираемость налогов в современных условиях можно и нужно// Финансы. – 2010. - №5. – С.42 - 46.

18. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. И.А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 519с.

19. Налоговое администрирование: Учебное пособие / под ред. Л. И. Гончаренко – М.: КНОРУС, 2010. – 448 с.

20. Прилепов, А.С. Совершенствование налогового учета в страховых компаниях // Финансы. – 2011. - №2. – С.55-63.

21. Разгулин, С. В. Налоги в 2011-2012 годах// Бюджет. – 2010. – №12. – С.56

22. Трунов, А. В. Совершенствование налогообложения прибыли предприятий// Налоговый вестник. – 2009. - №1. – С.3 – 5.

23. Учет, анализ и прогнозирование налоговых поступлений: учеб. комплекс / Под ред. И.И. Бабленкова, Л.А. Аносова, Л.С. Кирина и др. – М.: Всероссийская государственная налоговая академия, 2009. – 316с.

24. Шаталов, Д.С. Развитие российской налоговой системы // Финансы. – 2011. - №2. – С.3-9.

25. Гражданский Кодекс Российской Федерации;

26. Налоговый Кодекс Российской Федерации;

27. Таможенный Кодекс Российской Федерации;

28. Федеральный закон от 21.05.2010 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции».

29. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ, федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

30. Брызгалина А.В. Налоговый Кодекс РФ: новое в налогообложении в 2010 и 2011 годах (налоговое администрирование, НДС, НДФЛ, налог на прибыль). - М.: Омега-Л, 2010.

31. Вылкова Е.С. Налоговое планирование: учебник. - М.: Юрайт, 2010.

32. Задышкина Т.А Технология формирования учётной политики // Налоги и финансовое право. - №10. - 2009. - 46 с.

33. Калянов Г.Н. Моделирование, анализ, реорганизация и оптимизация налоговой политики предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2006.

34. Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. Упрощенная система налогообложения: учебное пособие. - М.: Проспект, 2010.

35. Ю. М. Лермонтов, Т. М. Панченко, Е. В. Койфман, А. Л. Кудрявцева Годовой отчёт 2009. Бухгалтерская отчётность без проблем. - М.: Статут, 2009.

36. Молчанов С.С. Налоги: расчёт и оптимизация. - М.: Эксмо, 2010.

37. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: Учебник для ВУЗов. - М.: Юрайт, 2010.

38. Попова Л.В. Налоговый учёт, отчётность, аудит. - М.: Дело и Сервис, 2009.

39. Путилин Д.А. Опасные налоговые схемы. - М.: Альпина Паблишерз, 2009.

40. Скрипниченко В.А. Налоги и налогооблажение. 3-е изд., перераб. и доп. - СПб.: Питер, 2010.

41. Смирникова Ю.Л., Кучеров И. И., Крохина Ю.А., Бондарь Н.С. Налоговое право России. Учебник для ВУЗов. 3е издание. - М.: Норма, 2007.

42. Толмачев И.А. Применение различных систем налогообложения. - М.: ГроссМедиа, 2010.

43. http://www.garant.ru/ - информационно-правовой портал.

44. http://www.referent.ru/ - правовая система нового поколения «Референт»

45. Черник, Д.Г. Налоги: учебное пособие/ под редакцией Д. Г. Черника. - 4-е издание, переработанное и дополненное ¾ М.: "Финансы и статистика", 2009. ¾ 460 с.

46. Поисковая компьютерная система «Консультант – Плюс», «Гарант».

47. Теслюк Б.А. Оценка налогового бремени предприятия // Электронная версия журнала «Управленческий учет» январь 2009. – №3 – рhttp://www.dis.ru

48. Кадушин А.Н., Михайлова Н.П. Насколько посильно налоговое бремя – Электронная версия работы. – http://www.cfin.ru

49. Сотникова Т.К. Налоговое планирование на предприятии // Электронная версия статьи на сайте юридической компании Профбизнесгрупп. – апрель 2009. – http://www.profbizness.ru

Баланс ООО «Монолит-Екб» за 2010-2012 гг.

АКТИВ Код строки      
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ        
Нематериальные активы (04, 05)        
Основные средства (01, 02,03)        
ИТОГО по разделу 1        
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ        
Запасы        
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)        
готовая продукция и товары для перепродажи (16,40,41)        
расходы будущих периодов (31)        
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)        
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)        
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)        
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82)        
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)        
Денежные средства        
Прочие оборотные активы        
ИТОГО по разделу II        
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)        
ПАССИВ        
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ        
Уставный капитал (85)        
Добавочный капитал (87)        
Резервный капитал (86)        
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)        
ИТОГО по разделу III        
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА        
Займы и кредиты (92, 95)        
Отложенные налоговые обязательства        
Прочие долгосрочные обязательства        
ИТОГО по разделу IV        
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА        
Займы и кредиты (90, 94)        
Кредиторская задолженность        
в том числе: поставщики и подрядчики (60,76)        
задолженность перед персоналом организации (70)        
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)        
задолженность по налогам и сборам        
прочие кредиторы        
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)        
Доходы будущих периодов (83)        
Резервы предстоящих расходов (89)        
Прочие краткосрочные обязательства        
ИТОГО по разделу V        
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590+690)        

 

 

Отчет о прибылях и убытках за 2012 г.

Наименование показателя Код строки За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
       
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)      
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг      
Валовая прибыль      
Коммерческие расходы      
Управленческие расходы      
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040)      
Проценты к получению      
Проценты к уплате      
Доходы от участия в других организациях      
Прочие доходы      
Прочие расходы      
Прибыль (убыток) до налогообложения      
Отложенные налоговые активы      
Отложенные налоговые обязательства      
Текущий налог на прибыль      
Прибыль (убыток) от обычной деятельности      
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)      
СПРАВОЧНО      
Дивиденды, приходящиеся на одну акцию:      
по привилегированным      
по обычным      
Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию:      
по привилегированным      
по обычным      

 

Отчет о прибылях и убытках за 2011г.

Наименование показателя Код строки За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
       
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)      
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг      
Валовая прибыль      
Коммерческие расходы      
Управленческие расходы      
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040)      
Проценты к получению      
Проценты к уплате      
Доходы от участия в других организациях      
Прочие доходы      
Прочие расходы      
Прибыль (убыток) до налогообложения      
Отложенные налоговые активы      
Отложенные налоговые обязательства      
Текущий налог на прибыль      
Прибыль (убыток) от обычной деятельности      
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)      
СПРАВОЧНО      
Дивиденды, приходящиеся на одну акцию:      
по привилегированным      
по обычным      
Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию:      
по привилегированным      
по обычным      

 

Размещено на Allbest.ru

Приложение А

 

Специальные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций в отношении отдельных видов доходов

Объект налогообложения Размер налоговой ставки Основание
1. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство:
- доходы от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров в связи с осуществлением международных перевозок; - со всех прочих доходов, кроме дивидендов и операций с долговыми обязательствами 10%     20% пп.2 п. 2 ст. 284 НК РФ   пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ
2. Доходы, полученные в виде дивидендов:
- по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов; - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями; - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями 0%     9%   15% пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ   пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ   пп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ
3. По операциям с отдельными видами долговых обязательств:
- по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года включительно, а также по доходу в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР и внутреннего и внешнего валютного долга РФ - по доходам в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года; - по доходу в виде процентов по государственным ценным бумагам государств - участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года 0% пп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ
    9%     15%     пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ     пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ
4. Налоговые ставки для организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность:
- если организация имеет лицензию (лицензии) на осуществление образовательной и (или) медицинской деятельности, выданную (выданные) в соответствии с законодательством РФ; - если доходы организации за налоговый период от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности, а также от выполнения НИОКР, учитываемые при определении налоговой базы в соответствии с главой 25 НК РФ, составляют не менее 90 процентов ее доходов, учитываемых при определении налоговой базы, либо если организация за налоговый период не имеет доходов, учитываемых при определении налоговой базы; - если в штате организации, осуществляющей медицинскую деятельность, численность медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в общей численности работников непрерывно в течение налогового периода составляет не менее 50 процентов; - если в штате организации непрерывно в течение налогового периода числятся не менее 15 работников; - если организация не совершает в налоговом периоде операций с векселями и финансовыми инструментами срочных сделок. 0% п. 1.1 ст. 284 НК РФ, ст. 284 НК РФ
5. Прибыль, полученная Центральным банком РФ от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций 0% п. 5 ст. 284 НК РФ, ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)»
6. Прибыль, полученная организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов 0% п. 5.1 ст. 284 НК РФ, ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»

 

 


Дата добавления: 2015-07-16; просмотров: 63 | Нарушение авторских прав


<== предыдущая страница | следующая страница ==>
ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА 4 страница| Заявка подается исключительно в режиме он-лайн по этой ссылке: http://goo.gl/forms/qi00d5Vg21

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.011 сек.)