Отражение в бухгалтерском учете доходов и расходов.

Основной показатель банка

- прибыльность.

Банки самостоятельно определяют формирование аналитических счетов классов 6 и 7.

Начисленные доходы и расходы учитываются на счетах 1,2,3 классов в корреспонденции со счетами 6 и 7 классов. Счета начисления доходов и расходов могут быть в течении месяца А-П., но на I число могут быть только А или П.

На счетах 6 класса отражаются доходы от активных операций, комиссионные доходы, от торговых операций и т.д..

Активные операции - операции, по которым банки вкладывают свои собственные средства, привлеченный и заемный капитал в ЦБ, кредиты, валюту с целью получения прибыли.

Учет доходов ведется с применением мемориальных ордеров, расчетных документов или платежного поручения.

Процентные доходы учитываются на счетах II порядка 60 и 4-го порядка детализацией этих счетов.

Аналитический учет детализирует и объясняет показатели синтетического учета в зависимости от вида кредита, даты его выдачи, срока кредита, вида его обеспечения, счет 6041.

Расходы уменьшают сумму капитала банка.

Расходы банка делятся на:

- процентные расходы;

- комиссионные расходы;

- другие банковские операции (содержание персонала, уплата налогов и т.д.)

- другие небанковские операционные расходы (штрафные пени уплаченные);

- отчисления в резервы;

- непредусмотренные расходы.

Учет расходов ведется на счетах 7 класса.

Привлечение средств от населения, от юридических лиц ведут за собой обязательства по выплате им процентов - счета 7020, 7040.

Одним из видов услуг банка является выплата доходов населению, перечисляемых на их вклады. Банк несет комиссионные расходы, связанные с покупкой наличных денег в НБУ или других банках.

Комиссионные расходы оформляются платежным поручением и учитываются на счете 7100 «Начисление комиссионных расходов за расчетно-кассовое обслуживание».

Внутрибанковские расходы например: коммунальные платежи - 7430, аренда помещения - 7395, амортизация основных средств - 7423, охрана - 7432 и другие.

Коммунальные платежи оплачиваются согласно выставленным счетам и учитываются в зависимости от вида платежа на аналитических счетах например: плата за освещение 7430601001, отопление 743030102,водоснабжение 743000103.

Начисление задолженности по налогу на прибыль отражается на Д^т-е счета 7900.

Начислены проценты доходов:

1) ДА 2068 «Начисленные доходы за кредиты в текущую деятельность, выданные СПД»;

КП 6026 АП «Процентные доходы за кредиты в текущую деятельность, выданные СПД».

2) Получение этих доходов:

Д 2600 АП «Средства по требованию СПД» - должник оплачивает проценты за кредит;

К 6026 АП.

Учитываются отчисления в резервы на счете 7702 «Отчисления в резерв под задолженность по предоставленным кредитам», 7720 «Отчисления под сомнительную задолженность».

Дата добавления: 2015-07-19