Отражение в учете реформации баланса при переходе в новый финансовый год

Записи по субсчетам 90/1, 90/2, 90/3, 90/4, 90/5, 90/6 производятся накопительно в течение финансового года, с 1 января по 31 декабря каждого года.

По окончании отчетного года 31 декабря все субсчета, открытые к счету 90 (кроме субсчета 90/9 «Прибыль/убыток от реализации»), закрываются на субсчет 90/9 «Прибыль/убыток от реализации» внутренними бухгалтерскими записями:

дебет суб счета 90/1 «Выручка от реализации» и кредит суб счета 90/9 «Прибыль/убыток от реализации» - списание накопленной в течение года выручки от реализации;

дебет суб счета 90/9 «Прибыль/убыток от реализации» и кредит суб счета 90/2 «Себестоимость реализации» - списание полной себестоимости реализованной в течение года продукции, товаров, выполненных работ или оказанных услуг, накопленной по дебету субсчета «Себестоимость реализации»;

дебет суб счета 90/9 «Прибыль/убыток от реализации» и кредит суб счета 90/3 «Налог на добавленную стоимость» - списание НДС, начисленного в течение года в бюджет и отраженного по дебету субсчета «Налог на добавленную стоимость»;

дебет суб счета 90/9 «Прибыль/убыток от реализации» и кредит суб счета 90/4 «Акцизы» - списание акцизов, включенных в стоимость подакцизных товаров, начисленных в течение года в бюджет и отраженных по дебету субсчета «Акцизы»;

дебет суб счета 90/9 «Прибыль/убыток от реализации» и кредит суб счета 90/5 «Прочие налоги и сборы из выручки» - списание прочих налогов и сборов из выручки, включенных в стоимость подакцизных товаров, начисленных в соответствии с законодательством в течение года в бюджет и отраженных по дебету субсчета «Прочие налоги и сборы из выручки»;

дебет суб счета 90/9 «Прибыль/убыток от реализации» и кредит суб счета 90/6 «Экспортные пошлины» - списание экспортных пошлин, начисленных в соответствии с законодательством в течение года в бюджет и отраженных по дебету субсчета «Экспортные пошлины».

Таким образом, производится реформация баланса. Все субсчета, открытые к счету 90 «Реализация», в результате отраженных выше операций обнуляются, т.е. начальные остатки на 1 января каждого нового отчетного (финансового) года равны нулю.

Дата добавления: 2015-07-19