Читайте также:
|
После разработки и утверждения плана аудиторской проверки ведущий аудитор должен официально (в форме служебной записки или извещения) заранее (например, за неделю до начала проверки) уведомить о ней владельца (руководителя) процесса или руководи геля аудитируемого подразделения. При уведомлении указываются объект, цель, критерии, дата и время аудиторской проверки.
Внимание! «Золотое» правило аудиторской проверки: она никогда не должна быть сюрпризом. Внезапная аудиторская проверка может препятствовать производственной деятельности, приводить к финансовым убыткам, порождать негативное отношение к службе внутреннего аудита.
Внимание! При необходимости к письменному уведомлению может быть приложен опросный лист (§17).
Предварительное уведомление дает владельцу (руководителю) процесса или руководителю аудитируемого подразделения побудительный мотив к улучшению процесса или состояния дел в подразделении. Однако времени от уведомления до начала аудиторской проверки (1-2 недели) явно недостаточно для исправления существенных недостатков.
Внимание! Предварительное уведомление лишает сотрудников аудитируемого подразделения возможности обнаруженные при аудиторской проверке несоответствия объяснять таким аргументом, как «Вы выбрали неудачное время про ведения проверки, нехарактерное для нормальной деятельности» или «Мы не можем прервать рабочий процесс, чтобы предоставить необходимые данные».
Логика ответа аудитора на подобный аргумент должна быть такой: сотрудники аудитируемого подразделения были предупреждены о времени аудиторской проверки заранее и, следовательно, имели возможность (время) подготовиться и, если у них сейчас что-то не так, то это означает, что подобное происходит постоянно.
ПРИМЕР ФОРМЫ ПИСЬМЕННОГО УВЕДОМЛЕНИЯ
ОБ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКЕ
| Руководителю ______________________ (наименование подразделения) Служебная записка В соответствии с программой аудита на 2003г., утвержденной __________________________________ _____________________________________________________________________________________________ (наименование документа, кем и когда утвержден) в период ________________________, в Вашем подразделении должна быть проведена аудиторская проверка. Прошу обеспечить необходимые условия для работы аудиторов в указанное время. Одновременно направляю Вам опросный лист, который после заполнения представить в отдел качества не позднее ____________________ (указать дату) При возникновении вопросов по проведению аудиторской проверки и заполнению опросного листа прошу связаться по телефону: _________________________ Ведущий аудитор __________________________ (подпись) (Ф.И.О) __________________ (дата) |
Дата добавления: 2015-07-19; просмотров: 329 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Календарный график проведения аудиторских проверок | | | ПОДГОТОВКА К АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКЕ |