Практичне заняття №5

Розв’язання проблемних завдань на тему: Внутрішньогосподарський контроль статутної діяльності і власного капіталу – 1 година.

Розв’язання проблемних завдань на тему: Внутрішньогосподарський контроль грошових коштів і фінансових інвестицій – 1 година.

Мета:

- набути навиків проведення внутрішньогосподарського контролю статутної діяльності підприємства та операцій з грошовими коштами.

Контрольні питання

1. Завдання, об’єкти і джерела контролю статутної діяльності та власного капіталу.

2. Методичні прийоми і напрями проведення контролю статутної діяльності та власного капіталу.

3. Організація контролю неоплаченого і вилученого капіталу.

4. Організація контролю нерозподілених прибутків (непокритих збитків).

5. Завдання, об’єкти і джерела проведення контролю фінансових інвестицій.

6. Методичні прийоми і напрями проведення контролю грошових коштів і фінансових інвестицій.

7. Організація контролю коштів у касі та касових операцій.

8. Організація контролю операцій з коштами на рахунку в банку.

Питання для самостійного опрацювання

1. Контроль за правильність формування статутного капіталу при створенні підприємства.

2. Організація контролю дотримання статуту та ліцензування діяльності підприємства.

3. Організація контролю додаткового капіталу.

4. Завдання, об’єкти та джерела проведення контролю грошових коштів.

5. Організація контролю грошових документів і коштів у дорозі.

6. Організація контролю фінансових інвестицій та їх ефективності.

7. Які вимоги висуваються до контролю за дотриманням порядку ведення касових операцій?

Практичні завдання

Завдання 1.

При перевірці ТОВ «Корал розглядалися такі операції з обліку власного капіталу:

Таблиця 7

№	Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків	Сума
Дт	Кт
	Відображена заборгованість засновників за внесками до статутного капіталу	43 «Резервний капітал»	40 «Статутний капітал»	300 000
	Погашена заборгованість засновників за внесками до статутного капіталу: - шляхом передачі ОЗ     - шляхом внесення коштів на рахунок у банк	10 «Основні засоби»   31 «рахунки в банках»	43 «резервний капітал»   42 «Додатковий капітал»	150 000     150 000

Завдання 2.

ТОВ «Корал» списало збитки на рахунок додаткового капіталу, який складався із суми дооцінки основних засобів, яка була проведена в другому кварталі цього року. Визначте, чи правильно діяло підприємство, якщо ні, то надайте рекомендації щодо усунення порушень.

Завдання 3.

На підставі Наказу про проведення в організації комплексного документальної контролю відділом внутрішнього аудиту станом на 05.03. 2013р. було проведено інвентаризацію каси ТОВ «Корал» в присутності касира (Терещенко М.І.) та головного бухгалтера (Зикова О.В.).

На звернення відділу внутрішнього аудиту були призупинені операції по касі і складений касовий звіт на момент проведення інвентаризації (табл.8).

Таблиця 8

Результати інвентаризації каси

№ п/п	Показники	Сума, грн.
І варіант	ІІ варіант	ІІІ варіант	IV варіант
1.1	Готівка в касі
1.2	Поштові марки
1.3	Картки на проїзд у транспорті
	Разом	?	?	?	?
2.	Останній звіт касира складено	3.03	2.03	5.03	3.03
3.	Залишок грошей згідно даних касової книги
4.1	По чеку № 101 отримано	3.03	2.03	5.03	4.03
	на виплату зарплати
4.2	По чеку № 102 отримано	4.03		5.03
	на відрядження
5.1	Видано по видатковому касовому ордеру № 250		3.03		5.03
	на відрядження
5.2	Видано по видатковому касовому ордеру № 251	5.03	4.03	6.03	6.03
	під звіт
5.3	Видано зарплату по платіжній відомості № 5
6.	Ліміт каси

Після складання звіту касиром була пред'явлена касова готівка наступного номіналу: 200 грн. – 2 купюри, 100 грн. – 1 купюра, 50 грн. – 5 купюр; 20 грн. – 1 купюра.; 10 грн. – 1 купюра. Також пред'явлено поштові марки вартістю 12 грн. та картки на проїзд в транспорті вартістю 54 грн.

Також в результаті ревізії було встановлено що:

- документи прикладені до видаткових і прибуткових касових ордерів у ревізуючому періоді штампом або підписом (“Оплачено”, “Одержано”) з вказівкою дати, не погашено.

- зобов’язання касира про матеріальну відповідальність не оформлено.

Необхідно:

- скласти акт інвентаризації касової готівки;

- визначити результати інвентаризації і відобразити їх на рахунках бухгалтерського обліку;

- встановити, які порушення касової дисципліни мали місце за наслідками інвентаризації.

___________________________________
(найменування підприємства)

Акт № ____

про результати інвентаризації наявних коштів

"___" _____________ 200_ року,

що зберігаються ______________________________________________________________________.

Розписка

Цим актом засвідчую, що до початку проведення інвентаризації всі видаткові і прибуткові документи на кошти, які здані до бухгалтерії, і всі кошти, що надійшли під мою відповідальність, оприбутковані, а ті, що вибули, списані за видатками.

Матеріально відповідальна особа

_________________________ (посада)

___________________ (підпис)

_________________________________ (прізвище, ім'я, по батькові)

На підставі наказу (розпорядження) від "___" ____________ 200_ року № ____ проведена інвентаризація коштів за станом на "___" ____________ 200_ року.

Під час інвентаризації встановлено такий обсяг коштів:

_________________________________________________________________ грн. ______ коп.

_________________________________________________________________ грн. ______ коп.

_________________________________________________________________ грн. ______ коп.

_________________________________________________________________ грн. ______ коп.

Підсумок фактичної наявності _______________________________________ грн. ______ коп.

_____________________________________________________________________________

(словами)

За обліковими даними _____________________________________________ грн. ______ коп.

Підсумки інвентаризації: надлишок ______________________________, нестача __________.

Голова комісії

_________________________ (посада)

___________________ (підпис)

_________________________________ (прізвище, ім'я, по батькові)

Члени комісії:

_________________________ (посада)

___________________ (підпис)

_________________________________ (прізвище, ім'я, по батькові)

Підтверджую, що кошти, зазначені в акті, є на зберіганні під мою відповідальність. Підтверджую, що кошти, зазначені в акті, є на зберіганні під мою відповідальність" доповнити реченнями такого змісту: "Усі наявні кошти комісією перевірено в моїй присутності. Претензій до інвентаризаційної комісії не маю.

Матеріально відповідальна особа

____________________________________________________.

(підпис)

"___" ____________ 200_ року.

Пояснення причин, унаслідок яких виникли надлишки або нестачі _____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

Матеріально відповідальна особа _____________________________________________________________________________

Рішення керівника підприємства _____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

"___" _____________ 200_ року.

Примітка. Акт складається з метою відображення результатів інвентаризації наявних коштів (готівки, цінних паперів тощо), що зберігаються в касі підприємства.

Завдання 4

На підставі інформації відображеної у виписках банку ТОВ «Корал», Звіті про рух грошових коштів та Відомостях залишків грошових коштів на поточному рахунку визначте перелік порушень і складіть звіт внутрішнього контролера за формою наведеною нижче.

Звіт внутрішнього аудитора (контролера) № __

Дата добавления: 2015-11-30