Робоча програма

комплексної перевірки діяльності АТ “Кронфорд за 20хх р.

№ з/п	Найменування процедур	Обсяг перевірки і порядок її проведення	Виконавці	Строк виконання
за планом	фактично
1	2	3	4	5	6
	Перевірка грошових операцій з раптовою інвентаризацією каси та аналізом касової дисципліни	Суцільна перевірка документів і облікових даних у фінансово-розрахунковому відділі і аналіз руху готівкових коштів	Бухгалтер- ревізор Павлова П.А., старший економіст Одноворченко О.О.	1-4 лютого	1-5 лютого
	Перевірка банківських, кредитних і розрахункових операцій з аналізом розрахунково-кредитної дисципліни

Продовження табл.6

	Проведення вибіркових інвентаризацій грошових коштів, ТМЦ, обстеження стану, розміщення і зберігання запасів
	Перевірка операцій з реалізації, надходження і вибуття товарів з аналізом товарообігу і товарних запасів
	Перевірка операцій з дебіторами і кредиторами з аналізом дебіторської заборгованості
	Перевірка операцій з основними засобами та нарахування амортизації
	Перевірка витрат, доходів і фінансових результатів
	Перевірка стану первинного обліку
	Оцінка ефективності заходів контролю зі збереження грошових засобів і товарно-матеріальних цінностей
	Підготовка актів інвентаризації, звіту контролю, висновків та пропозицій
	Обговорення результатів перевірки на зборах працівників, бухгалтерського персоналу

Тести для самоперевірки знань

1. За метою та методом проведення внутрішній контроль класифікують на:

а) попередній, поточний, наступний;

б) суцільний, вибірковий, комбінований;

в) ревізія, тематична перевірка, службове розслідування.

2. В залежності від часу проведення внутрішній контроль поділяють на:

а) оглядовий, операційний, компіляційний;

б) попередній, поточний, наступний;

в) плановий, позаплановий, необхідний.

3. Попередній контроль на підприємстві здійснюють:

а) ревізори та внутрішні аудитори;

б) управлінський персонал та головний бухгалтер;

в) податкові органи.

4. Контроль, що здійснюється на підставі даних, зафіксованих в первинних документах, регістрах бухгалтерського обліку і в бухгалтерській звітності називають:

а) поточним контролем;

б) попереднім контролем;

в) наступним контролем.

5. Метою вивчення системи внутрішньогосподарського контролю є:

а) підготовка основи для планування аудиту та встановлення виду, термінів проведення і обсягу аудиторської процедур;

б) розробка конструктивних пропозицій по удосконаленню системи внутрішнього контролю;

в) обидві відповіді правильні.

6. За умови довіри до системи внутрішньогосподарського контролю аудитор може:

а) менш детально і більш вибірково проводити заплановані аудиторські процедури;

б) збільшити обсяг аудиторських процедур;

в) провести суцільну перевірку наявності активів підприємства.

7. Об’єктами внутрішнього контролю є:

а) керівний склад підприємства та його підрозділів;

б) господарські зв’язки з постачальниками, кредиторами щодо укладених договорів;

в) господарські процеси, що в сукупності складають господарську діяльність підприємства.

8. У випадку оформлення результатів інвентаризації і грошових коштів, запасів, взаємної звірки розрахунків з покупцями та постачальниками, різними дебіторами та кредиторами складають:

а) акт інвентаризації;

б) частковий (проміжний) акт ревізії;

в) разовий акт ревізії;

г) довідку.

9.Акт ревізії необхідно складати в:

а) одному примірнику;

б) двох примірниках;

в) трьох примірниках;

г) чотирьох примірниках.

10.Висновки ревізора викладаються за:

а) групами встановлених фактів;

б) кожним конкретним фактом;

в) кожним часовим періодом;

г) групами посадових і матеріально відповідальних осіб, які допустили зловживання або порушення.

11.Висновки ревізор складає:

а) самостійно;

б) за участю всіх членів контрольно-ревізійної групи (бригади);

в) за допомогою керівника контрольно-ревізійного відділу (органу);

г) за участю представників підприємства, на якому проводилась ревізія.

12.Який документ складається в тих випадках, коли ревізор не погоджується із запереченням посадових осіб, які надали пояснення:

а) акт;

б) висновок;

в) письмове повідомлення;

г) скарга на рішення за матеріалами ревізії.

Інформаційне забезпечення:

1. Гуцаленко Л.В. Внутрішньогосподарський контроль. [текст]: навч.посіб./ Л.В. Гуцаленко, М.М. Коцупатрий, У.О. Марчук -.К.: Центр учбової літератури, - 2014, - 496 с.

2Дікань Л.В., Шульга Н.М., Внутрішньогосподарський контроль – Харьків ХНЕУ, 2005 – 60с.

3.Корінько М.Д., Бондарь В.П., Пантелєєв В.П. Внутрішній контроль госп. діяльності підприємств. – Фастів: Поліфаст, 2006 – 440с.

4.Максимова В.Ф. Внутрішній контроль економічної діяльності промислового підприємства - системний підхід до розвитку. Монографія. К.: АВРІО, 2005. - 264с.

5.Нападовська Л.В. Внутрішній контроль в ринковій економіці. Дніпропетровськ.: Наука і освіта, 2004. – 224 с.

6.Рудницький В.С. Методологія і організація внутрішньогосподарського контролю. Тернопіль: Економічна думка, 2008. - 192с.

7.Сморжанюк Т.П. та ін. Внутрішній контроль в процесі управління виробництвом: Навчальний посібник / Т.П. Сморжанюк, Т.В. Шрам, В.Є. Труш / За ред..В.Є. Труша – К., 2009. – 284 с.

Дата добавления: 2015-11-30