Читайте также:
|
Прогнозная финансовая отчётность составляется для Получателя средств и носит характер управленческой отчётности. В обязательном порядке должны быть представлены следующие формы прогнозной финансовой отчётности: прогнозный отчет о движении денежных средств, прогнозный отчет о прибылях и убытках, прогнозный баланс[16].
Прогнозный отчет о движении денежных средств должен включать денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Денежные потоки, связанные с выплатой и получением процентов и дивидендов, должны быть раскрыты в отдельных строках.
Рекомендуемая структура отчета о движении денежных средств:
| … | ||
| Поступления от продаж | ||
| Затраты на материалы и комплектующие | ||
| Прочие переменные затраты | ||
| Зарплата | ||
| Общие затраты | ||
| Налоги | ||
| Выплата процентов по кредитам | ||
| Денежные потоки от операционной деятельности | ||
| Инвестиции в основные средства | ||
| Прирост чистого оборотного капитала | ||
| Денежные потоки от инвестиционной деятельности | ||
| Поступления собственного капитала | ||
| Поступления кредитов | ||
| Возврат кредитов | ||
| Лизинговые платежи | ||
| Выплата дивидендов | ||
| Денежные потоки от финансовой деятельности | ||
| Суммарный денежный поток за период | ||
| Денежные средства на конец периода |
По окончании каждого прогнозного шага сумма остатка денежных средств не может принимать отрицательные значения (при возникновении в каком-либо периоде недостатка денежных средств должно прогнозироваться привлечение дополнительных источников финансирования).
Прогнозный отчет о прибылях и убытках должен быть составлен по методу начисления (accrual base). Рекомендуемая структура отчета о прибылях и убытках (при необходимости она может расширяться для отражения специфических статей доходов и затрат):
| … | ||
| Выручка (нетто) | ||
| Сырье и материалы | ||
| Оплата производственного персонала | ||
| Лизинговые платежи | ||
| Амортизация | ||
| Валовая прибыль | ||
| Оплата административного и коммерческого персонала | ||
| Административные расходы | ||
| Коммерческие расходы | ||
| Проценты к уплате | ||
| Налоги, кроме налога на прибыль | ||
| Прибыль (убыток) от операционной деятельности | ||
| Налог на прибыль | ||
| Чистая прибыль (убыток) |
Рекомендуемая структура баланса (она может расширяться для отражения дополнительных деталей финансовых прогнозов):
| … | ||
| Денежные средства | ||
| Дебиторская задолженность | ||
| Запасы | ||
| Прочие оборотные активы | ||
| Суммарные оборотные активы | ||
| Внеоборотные активы | ||
| Незавершенные капиталовложения | ||
| Суммарные внеоборотные активы | ||
| ИТОГО АКТИВОВ | ||
| Кредиторская задолженность | ||
| Расчеты с бюджетом | ||
| Краткосрочные кредиты | ||
| Суммарные краткосрочные обязательства | ||
| Долгосрочные обязательства | ||
| Средства собственников | ||
| Нераспределенная прибыль | ||
| Суммарный собственный капитал | ||
| ИТОГО ПАССИВОВ |
Дата добавления: 2015-11-14; просмотров: 26 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Снижение рисков | | | Финансовые показатели |