Налоговый период

· календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате (ст.55 НК РФ).

· срок, в течение которого завершается процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется размер налогового обязательства.

Отличие налогового периода от отчетного периода: Только по окончании налогового периода можно привлечь к ответственности, а после отчетного нельзя!

76. Отчетный период – срок, за который производится предварительная, промежуточная оценка налоговой базы, обязательств налогоплательщика и по итогам которого могут быть уплачены авансовые платежи.

77. Юридический налогоплательщик – лицо, на которое возложена в соответствии с законом юридическая обязанность по уплате налога.

78. Фактический налогоплательщик – лицо, на котором лежит фактически бремя по уплате налога //! лицо, несущее фактически бремя налога, т.к. оно является конечным потребителем товаров и услуг в связи с переложением бремени налога.

79. Кадастр* - реестр, который устанавливает перечень типичных объектов (земель, доходов и т.д.), классифицируемых по внешним признакам, и определяет среднюю доходность объекта обложения.

80. Метод налогообложения* - порядок изменения ставки налога в зависимости от роста налоговой базы.

81. Налоговая декларация – письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (ст.80 НК РФ).

82. Налоговый агент*

· законодательное определение: лицо, на которое возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации (ст.24 НК РФ).

· доктринальное определение: лицо, на которое законодательством возложена обязанность исчислять налог с сумм, выплачиваемых ими налогоплательщику, удерживать этот налог и перечислять его в бюджет или внебюджетные фонды.

83. Существенные элементы юридического состава налога – элементы юридического состава налога, без которых налоговое обязательство и порядок его исполнения не могут считаться определенными (при отсутствии хотя бы одного элемента налог считается неустановленным): ст. 17 НК РФ (7) + учебник*

ü Налогоплательщик (субъект налога*)

ü Объект налогообложения

ü Предмет налога*

ü Масштаб налога*

ü Налоговая база (метод учета налоговой базы*)

ü Налоговый период

ü Единица налогообложения*

ü Налоговая ставка (тариф ставок*: налоговая ставка (норма налогового обложения) и метод налогообложения)

ü Порядок исчисления налога

ü Отчетный период*

ü Порядок и сроки уплаты налога (+ способ уплаты налога*)

84. Факультативные элементы юридического состава налога – элементы юридического состава налога, отсутствие которых не влияет на степень определенности налогового обязательства, однако существенно снижает гарантии его надлежащего исполнения:

ü Порядок удержания и возврата неправильно удержанных сумм налога

ü Ответственность за налоговые правонарушения

ü Налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком

85. Налоги, уплачиваемые физическими лицами: налог на доходы физических лиц; налоги на имущество физических лиц; налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения.

86. Налоги, уплачиваемые организациями: налог на прибыль организаций; налог на имущество организаций.

87. Налоги, уплачиваемые физическими и юридическими лицами: налог на добавленную стоимость, акцизы, единый социальный налог, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог, налог на добычу полезных ископаемых, налог на игорный бизнес, водный и земельный налоги, транспортный налог.

88. Налоговое правонарушение – виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность (ст.106 НК РФ).

89. Прямой налог – налог, по которому юридический и фактический налогоплательщики совпадают (+ взимаются в процессе приобретения и накопления материальных благ).

90. Косвенный налог – налог, по которому юридический и фактический налогоплательщики не совпадают (+ взимаются в процессе расходования материальных благ).

Дата добавления: 2015-11-14