Читайте также:
|
Выполнение всех операций с наличными деньгами возложено на кассира. Факт получения денежных средств оформляется в ПКО, который подписывается главным бухгалтером, заверяется печатью и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и документу присваивается номер, затем передается кассиру для получения денег, он подписывает ордер квитанцию к нему и регистрирует в кассовой книге.
Наличные деньги из кассы выдаются по РКО или другим документам (например, платежная ведомость по счетам). Документы на выдачу денег подписываются руководителем предприятия и главным бухгалтером, получатель расписывается в получении выданной суммы.
Прием и выдача денег по кассовым ордерам производится в день их составления. По истечении срока выдачи денег по ведомостям против фамилий лиц не получивших деньги кассир ставит штампы «Депонировано» и составляет реестр депонированных сумм на всю сумму выданную по ведомости составляется расходный кассовый ордер.
Учет движения денег в кассе ведется кассиром в кассовой книге. Каждая организация имеет только одну кассовую книгу. Эта книга должна быть пронумерована и опечатана. Записи ведутся кассиром в 2 экземплярах сразу после получения или выдачи денег по каждому ордеру. ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе и передает в бухгалтерию, 2 экземпляр отрывной является отчетом кассира. Контроль за ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера.
Для учета наличия, движения денежных средств в кассе используется активный счет 50. кассовые операции, записываемые по кредиту счета 50 отражаются в журнале ордере №1, обороты по дебету в ведомости №1. Основанием для заполнения вышеуказанных документов являются отчеты кассира
Дата добавления: 2015-07-11; просмотров: 51 | Нарушение авторских прав