ность.
Развитие социального обеспечения в России В советский период со-
циальные пособия и льготы были призваны частично компенсиро-
вать населению низкую заработную плату, служить дополнитель-
ным стимулом для работы в особых условиях, связанных с вредны-
ми и тяжелыми условиями труда, а также использовались как при-
знание особых заслуг перед государством определенной категории
населения. Таким образом, советская система социальной защиты
населения была призвана решать следующие основные задачи:
(1) оказывать помощь нетрудоспособным гражданам, лишен-
ным поддержки со стороны семьи, в том числе пособия на
детей, многодетным и одиноким матерям и т.д.;
(2) обеспечивать поддержку граждан с особыми заслугами перед
обществом;
(3) осуществлять выплаты пенсий и социальных пособий, в том
числе трудовых пенсий, пособий по временной нетрудоспо-
собности, предоставлять льготы за работу, связанную с
вредными и тяжелыми условиями труда.
Однако необходимо отметить, что, несмотря на то что в целом в
данной системе применялись отдельные инструменты для выравни-
вания уровня жизни населения, в то же время существовавшая сис-
тема социальной защиты была основана на категориальном прин-
ципе социальных выплат и льгот. Это приводило к тому, что соци-
альная помощь предоставлялась не тем, кто в ней действительно
больше нуждался, а по другим критериям: по трудовому стажу, воз-
расту, профессиональной деятельности. В результате помощь по-
ступала как в бедные, так и небедные семьи, что, в свою очередь,
углубляло социально-экономическое неравенство в стране.
В результате реформ, проведенных в начале 90-х годов XX в. в
Российской Федерации, были заложены основы новой системы со-
циального обеспечения населения, а также созданы государствен-
ные социально-страховые внебюджетные фонды: Пенсионный
фонд РФ (в 1991 г.), Фонд социального страхования РФ (в 1992 г.),
9. Финансирование социальной сферы 337
Фонд занятости населения РФ (в 1993 г.), Федеральный и террито-
риальный фонды обязательного медицинского страхования РФ (в
1993 г.).
В принятом в 1999 г. Федеральном законе №178-ФЗ «О госу-
дарственной социальной помощи» были сформулированы основные
цели предоставления государственной социальной помощи:
«...поддержание уровня жизни малоимущих семей, а также мало-
имущих одиноко проживающих граждан, среднедушевой доход ко-
торых ниже величины прожиточного минимума». Закон устанавли-
вал, что получателями государственной социальной помощи могут
являться только те граждане, чей среднедушевой доход ниже про-
житочного минимума, а также адресное и рациональное использо-
вание бюджетных средств, направляемых в данную сферу.
В федеральных законах, указах Президента РФ, постановлениях.
Правительства РФ и других нормативных законодательных актах,
принятых в 90-х годах, предусматривается предоставление различ-
ных пособий, льгот и компенсационных выплат определенным ка-
тегориям населения, к которым относятся: беженцы и переселенцы;
лица, пострадавшие от репрессий; лица, проживающие в районах
Крайнего Севера и приравненных к ним местностях; Герои Совет-
ского Союза и Герои России; доноры; военнослужащие участво-
вавшие в разрешение вооруженных конфликтов на территории Рос-
сии и за ее пределами; граждане, пострадавшие вследствие аварии на
производственном объединении «Маяк», Семипалатинском полиго-
не, Чернобыльской АЭС; ВИЧ-инфицированные и обслуживающие
их медицинские работники, а также другие категории граждан.
Таким образом, реформы, проведенные в социальной сфере в
90-х годах XX в., практически не коснулись базовых принципов
предоставления социальной помощи советского периода. Многие
из нормативных актов, направленных на социальную защиту насе-
ления, принимались накануне избирательных кампаний и носили
ярко выраженный политический характер. Их существенный недос-
таток заключается в том, что большинство социальных пособий,
-^выплат и льгот продолжают предоставляться на основе категори-
ального признака, а следовательно, социальная помощь не достига-
ет малоимущих граждан. Необходимо отметить, что повышение ад-
ресности социальной поддержки населения невозможно до тех пор,
пока не будут решены проблемы с финансированием уже принятых
государством расходных обязательств, касающихся социальной по-
мощи.
В настоящее время необходимость реформирования системы
финансового обеспечения социальной защиты населения в РФ об-
338 "- Централизованные государственные и территориальные финансы
шепризнанна. На правительственном уровне принимаются концеп-
ции реформирования пенсионной системы, модернизации системы
обязательного медицинского страхования, однако целостная кон-
цепция финансового обеспечения защиты населения отсутствует.
Можно выделить следующие основные направления развития
финансового обеспечения социальной защиты населения в Россий-
ской Федерации:
(1) обеспечение адресности социальной помощи;
(2) приведение расходных обязательств в соответствие с доход-
ными возможностями органов власти, которые уполномоче-
ны финансировать социальную помошь населению;
(3) повышение эффективности социальной помощи.
Повышение эффективности социальной помощи может быть
достигнуто за счет повышения адресности социальной поддержки и
предоставления равных возможностей в социальной поддержке тех
граждан, которые реально в ней нуждаются.
Предоставление социальной помощи семьям с доходами ниже
официального прожиточного минимума, т.е. соблюдение принципа
адресности, позволит сократить контингент получателей и повы-
сить долю социальных трансфертов в доходах бедных слоев населе-
ния. Таким образом, достигается вертикальное равенство, т.е. про-
исходит перераспределение дохода или потребления от богатых сло-
ев населения в пользу малообеспеченных.
Предоставление равных возможностей в социальной поддержке
тех граждан, которые реально в ней нуждаются, обеспечивает гори-
зонтальное равенство и исключают доступ к ней прочих категорий
населения.
На эффективность социальной помощи также влияет отноше-
ние трансфертов, достигающих тех граждан, которые реально в ней
нуждаются, к общему объему социальной помощи.
В конечном итоге эффективность социальной политики зависит
от адекватности принципов социального обеспечения.
Принципы социального обеспечения Система социального обеспече-
ния основывается на следующих главных принципах.
Принцип солидарности — принцип распределения социальной
помощи только в зависимости от нуждаемости, без учета размеров
уплачиваемых гражданами налогов и страховых взносов.
Принцип всеобщности — социальное обеспечение распространя-
ется на всех трудящихся, без каких-либо исключений и независимо
от расы, пола, политических, религиозных и иных убеждений, эт-
нического и социального происхождения, имущественного положе-
ния, места жительства, по языковым или иным признакам.
9. Финансирование социальной сферы 339
Принцип адресности — предполагает предоставление социальной
помощи только семьям с доходами ниже официального прожиточ-
ного минимума и предусматривает:
• предоставление социальной помощи не категориям населе-
ния, а семьям и гражданам;
• разработку системы выявления и учета малоимущих слоев
населения;
• проведение проверок обеспеченности населения.
Принцип общедоступности определяет, что условия, которые да-
ют право на получение социальных пособий и льгот, доступны ка-
ждому.
Принцип многообразия закрепляет различные формы и виды со-
циального обеспечения. К формам относятся государственное со-
циальное страхование, пенсионное обеспечение, предоставление
инвалидам индивидуальных средств передвижения, пособия много-
детным семьям и одиноким матерям и т.д.
Именно от полной реализации предложенных принципов зави-
сит эффективность новой системы социального обеспечения.
Вопросы теории, методологии и практики финансового обеспечения
отраслей социальной сферы нашли отражение в следующих монографиях:
В.И. Басов. Общественные фонды потребления и бюджет (1967)
И.А. Горохове. Планирование и финансирование больниц и поликлиник
(1967)
Л.И. Тульчинскш. Финансирование проблемы профессионального обра-
зования в СССР (1968)
Г.Н. Соболевский. ВВ. Ермаков, В.В. Головтеев. Основы финансирова-
ния учреждений здравоохранения (1974)
И.В. Бабановский. Вопросы финансирования здравоохранения в СССР
(1976)
/ТЙ. Ушаков, А. С. Шуруее. Планирование и финансирование подготовки
специалистов (1980)
Ю.А. Лешехонов. Ресурсы социального развития в XI пятилетке (1981)
К. И. Субботина. Финансирование народного образования (1985)
Г.Б. Поляк. Финансовое обеспечение социальной сферы (1988)
С.Д. Карастелин, Г.Б. Поляк. Ресурсы социального развития трудовых
коллективов (1989)
Е.Н. Шутяк. Финансовое обеспечение социальной защиты населения
(2004)
340 "• Централизованные государственные и территориальные финансы
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
1. Охарактеризуйте социально-экономическое значение социальной
сферы.
2. Назовите основные принципы финансового обеспечения соци-
альной сферы.
3. Охарактеризуйте особенности финансового обеспечения соци-
альной сферы.
4. За счет каких ресурсов формируется фонд финансового обеспе-
чения социальной сферы?
5. Перечислите направления расходования средств, выделяемых на
образование.
6. Назовите основные принципы финансирования системы образо-
вания.
7. Какой объем бюджетных средств ежегодно направляется на фи-
нансирование культуры?
8. Охарактеризуйте порядок финансирования отдельных видов
культурных учреждений.
9. Каково экономическое и социальное значение здравоохранения?
10. Охарактеризуйте состав и структуру источников средств на здра-
воохранение.
11. Что представляет собой система обязательного медицинского
страхования граждан как. один из элементов рыночного механиз-
ма финансирования здравоохранения?
12. Охарактеризуйте расходы на социальное обеспечение и социаль-
ную защиту.
ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫ
10.1. Территориальные финансы:
сущность и состав
В современном мире ускорился процесс развития демократических
принципов в государственном устройстве и управлении. Во многих
странах обязательный компонент демократического государствен-
ного строя — местное самоуправление, осуществляемое самим насе-
лением через свободно избранные им представительные органы.
Для выполнения функций, возложенных на территориальные пред-
ставительные и исполнительные органы, они наделяются опреде-
ленными имущественными и финансово-бюджетными правами.
В условиях демократии одной из важнейших составных частей
финансовой системы государства являются территориальные финан-
сы, которые охватывают территориальные бюджеты (в Российской
Федерации — это собственно республиканские в составе РФ, крае-
вые, областные и окружные бюджеты, бюджеты районов, городов,
поселков, сельских поселений) и финансы субъектов хозяйствова-
ния, используемые для удовлетворения территориальных потребно-
стей. Территориальные финансы обеспечивают финансирование
широкого круга мероприятий, связанных с социально-культурным
и коммунально-бытовым обслуживанием населения.
Таким образом,.
территориальные финансы — это система экономических отно-
шений, посредством которой распределяется и перераспределя-
ется национальный доход, фонд денежных средств, используе-
мых на экономическое и социальное развитие территорий.
В последние десятилетия во многих государствах наблюдается
регионализация экономических и социальных процессов. Все в
большей мере функции регулирования этих процессов переходят от
342 "• Централизованные государственные и территориальные финансы 10. Территориальные финансы 343
центральных уровней государственной власти к территориальным.
Поэтому роль территориальных финансов усиливается, а сфера их
использования — расширяется. Величина территориальных финан-
сов растет и во многих странах составляет превалирующую часть
финансовых ресурсов государства.
Через территориальные финансы государство активно проводит
социальную политику. На основе предоставления территориальным
органам власти средств для их бюджетов осуществляется финанси-
рование муниципальных объектов образования, здравоохранения,
коммунального обслуживания населения, строительства и содержа-
ния дорог. При.этом круг финансируемых мероприятий расширяет-
ся. За счет средств территориальных бюджетов стали финансиро-
ваться не только общеобразовательные школы, но и высшие и
средние специальные учебные заведения, крупные объекты здраво-
охранения, мероприятия по внутренней безопасности, правопоряд-
ку, охране окружающей среды и др.
С помощью территориальных финансов государство осуществ-
ляет выравнивание уровней экономического и социального разви-
тия территорий, которые в результате исторических, географиче-
ских, военных и других условий отстали в своем экономическом и
социальном развитии от других районов страны. Для преодоления
такой отсталости разрабатываются региональные программы. Сред-
ства на их осуществление формируются за счет источииков доходов
бюджетов соответствующих административно-территориальных
единиц, а также налогов вышестоящих бюджетов. При этом терри-
ториальным бюджетам выделяются отчисления от федеральных на-
логов, а также субвенции, то есть финансовые ресурсы, предостав-
ляемые из вышестоящих бюджетов на определенные цели (развитие
здравоохранения, дорожное строительство, коммунальные объекты
и др.).
Территориальные финансы можно охарактеризовать и как сово-
купность денежных средств, используемых на экономическое и со-
циальное развитие территорий. Главное направление использования
территориальных финансов — финансовое обеспечение социальной
и частично производственной инфраструктуры. Основным источ-
ником ее финансирования стали бюджетные ассигнования и сред-
ства субъектов хозяйствования (предприятия, организации).
Основной составной частью территориальных финансов явля-
ются региональные бюджеты. В современных условиях все в боль-
шей степени территориальные органы власти призваны обеспечить
комплексное развитие регионов, пропорциональное развитие про-
изводственной и непроизводственной сфер на подведомственных
территориях. Значительно возрастает их координационная функция
в экономическом и социальном развитии территорий. Указанные
факторы вызывают необходимость дальнейшего расширения и ук-
репления финансовой базы территориальных органов власти, реше-
ния ряда проблем, связанных с совершенствованием методов фор-
мирования и использования финансовых ресурсов территорий.
Одним из звеньев территориальных финансов являются средст-
ва субъектов хозяйствования: (1) финансовые ресурсы предприятий,
находящихся в муниципальной собственности (как правило, ком-
мунальные предприятия); (2) финансовые ресурсы предприятий,
фирм, организаций, используемые ими на финансирование соци-
ально-культурных и жилищно-коммунальных объектов. Субъекты
хозяйствования для социальной поддержки своих работников стро-
ят и приобретают жилые дома, квартиры, детские дошкольные уч-
реждения, медицинские учреждения и объекты для отдыха. В на-
шей стране, особенно в новых городах, возникших на базе строя-
щихся предприятий, нередко почти вся социальная инфраструктура
находится в ведомственном подчинении. Поэтому нередко в общем
объеме территориальных финансов превалируют средства предпри-
ятий, направляемые на социальное развитие.
10.2. Правовая основа территориальных финансов
Правовой основой функционирования территориальных финансов
являются законодательные акты, изданные в России с 1991 г.
Бюджетные права субъектов Российской Федерации Органы государ-
ственной власти субъектов Российской Федерации наделены бюд-
жетными правами в соответствии с Конституцией РФ и Бюджет-
ным кодексом РФ. ->
Субъекты Российской Федерации вправе издавать свои законо-
дательные акты, регламентирующие бюджетные правоотношения на
подведомственной территории.
В области регулирования бюджетных правоотношений к веде-
нию субъектов Российской Федерации относятся:
• установление порядка составления и рассмотрения проектов
бюджетов субъектов РФ, утверждения и исполнения регио-
нальных бюджетов, осуществления контроля за их исполне-
нием и утверждения отчетов об исполнении бюджетов субъ-
ектов РФ;
• составление и рассмотрение проектов бюджетов РФ и кон-
солидированных бюджетов субъектов РФ, утверждение и
344 "- Централизованные государственные и территориальные финансы
исполнение бюджетов субъектов РФ, осуществление кон-
троля за их исполнением и утверждение отчетов об испол-
нении бюджетов субъектов РФ и бюджетов территориаль-
ных государственных внебюджетных фондов;
• распределение доходов от региональных налогов и сборов,
иных доходов субъектов РФ между бюджетом субъекта РФ и
местными бюджетами;
• определение порядка направления в бюджет субъекта РФ
доходов от использования собственности субъекта РФ, до-
ходов от налогов и сборов субъекта РФ, иных доходов бюд-
жета субъекта РФ;
• разграничение полномочий по осуществлению расходов
между бюджетом субъекта РФ, порядка и условий предос-
тавления финансовой помощи бюджетам субъектов РФ;
• определение порядка и условий предоставления финансовой
помощи и бюджетных ссуд из бюджета субъекта РФ мест-
ным бюджетам;
• предоставление финансовой помощи и бюджетных ссуд из
бюджета субъекта РФ местным бюджетам;
• установление порядка и условий предоставления бюджет-
ных кредитов;
• определение перечня и порядка осуществления государст-
венных внутренних заимствований субъектов РФ;
• осуществление государственных внутренних и внешних за-
имствований субъекта РФ и управление государственным
долгом субъекта РФ.
Представительные органы субъектов РФ вправе вводить регио-
нальные налоги и сборы, устанавливать размеры ставок по ним и
вводить налоговые льготы в пределах прав, предоставленных нало-
говым законодательством Российской Федерации.
Органы исполнительной власти субъектов РФ могут предостав-
лять налоговые кредиты, отсрочки и рассрочки по уплате налогов и
иных обязательных платежей в бюджеты субъектов РФ в пределах
лимитов предоставления налоговых кредитов, отсрочек и рассрочек
по уплате налогов и иных обязательных платежей, определенных
законами субъектов РФ о бюджете. Вместе с тем органы исполни-
тельной власти субъектов РФ вправе предоставлять отсрочки или
рассрочки по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюд-
жеты субъектов РФ в части суммы федерального налога или сбора,
поступающей в бюджет субъекта РФ, только при отсутствии задол-
женности по бюджетным ссудам бюджета субъекта РФ перед феде-
ральным бюджетом и соблюдении предельного размера дефицита
10. Территориальные финансы 345
бюджета субъекта РФ и размера государственного долга субъекта
РФ, установленных Бюджетным кодексом РФ.
Правовая основа функционирования местных бюджетов Правовой
основой функционирования местных бюджетов в Российской Фе-
дерации являются: Конституция РФ, Бюджетный кодекс РФ, Закон
РФ «Об общих принципах организации местного самоуправления в
РФ» 2003 г.
В Конституции РФ (ст. ] 32) зафиксировано, что органы местно-
го самоуправления самостоятельно формируют, утверждают и ис-
полняют местный бюджет, устанавливают местные налоги и сборы.
Вопросы местных бюджетов нашли отражение в статье 15 Нало-
гового кодекса РФ, где установлены виды местных налогов и сборов.
Компетенция органов местного самоуправления в бюджетной
сфере определена в статье 9 Бюджетного кодекса РФ, в которой к
ведению органов местного самоуправления в регулировании бюд-
жетных правоотношений отнесены:
• установление порядка составления и рассмотрения проектов
местных бюджетов, утверждения и исполнения местных
бюджетов, осуществления контроля за их исполнением и
утверждения отчетов об их исполнении;
• составление и рассмотрение проектов местных бюджетов,
утверждение и исполнение местных бюджетов, осуществле-
ние контроля за их исполнением и утверждение отчетов об
исполнении местных бюджетов;
• определение порядка направления в местные бюджеты дохо-
дов от использования муниципальной собственности, мест-
ных налогов и сборов, иных доходов местных бюджетов;
• определение порядка и условий предоставления финансовой
помощи и бюджетных ссуд из местных бюджетов;
• предоставление финансовой помощи и бюджетных ссуд из
местных бюджетов;
• определение порядка осуществления муниципальных заим-
ствований;
• осуществление муниципальных заимствований и управление
муниципальным долгом.
Бюджетным кодексом РФ также определены полномочия орга-
нов местного самоуправления по формированию доходов местных
бюджетов. При этом представительные органы местного самоуправ-
ления могут вводить местные налоги и сборы, устанавливать разме-
ры ставок по ним и предоставлять льготы по их уплате в пределах
прав, предоставленных им налоговым законодательством РФ.
346 "• Централизованные государственные и территориальные финансы
Органы местного самоуправления вправе предоставлять налого-
вые кредиты, отсрочки и рассрочки по уплате налогов и иных обя-
зательных платежей в местные бюджеты в соответствии с налого-
вым законодательством РФ в пределах лимитов предоставления на-
логовых кредитов, отсрочек по уплате налогов и иных обязательных
платежей. Органы местного самоуправления могут определять по-
рядок предоставления отсрочек по уплате налогов и иных обяза-
тельных платежей в части сумм федеральных налогов или сборов,
поступающих в местные бюджеты, только при отсутствии задол-
женности по бюджетным ссудам местного бюджета перед бюджета-
ми других уровней бюджетной системы Российской Федерации и
соблюдении предельного размера дефицита местного бюджета и
размера муниципального долга, установленных Бюджетным кодек-
сом РФ.
В Бюджетном кодексе РФ (глава 16) зафиксированы права му-
ниципальных образований на получение финансовой помощи из
региональных бюджетов.
Важным шагом в развитии финансово-бюджетных прав местных
органов самоуправления стал Закон «Об обших принципах органи-
зации местного самоуправления в Российской Федерации» от
28 августа 1995 г. №154-ФЗ и новая редакция этого Закона от 6 ок-
тября 2003 г. В Законе зафиксировано, что федеральные органы
государственной власти, органы государственной власти субъектов
Российской Федерации обеспечивают муниципальным образовани-
ям (городам, районам, поселкам, селам) минимальные местные
бюджеты, что минимально необходимые расходы местных бюдже-
тов устанавливаются законами субъектов Российской Федерации на
основе нормативов минимальной бюджетной обеспеченности.
Далее указывается, что доходная часть минимальных бюджетов
обеспечивается путем закрепления на долговременной основе Фе-
деральным законом и законами субъектов Российской Федерации
доходных источников.
Закон устанавливает, что финансовые средства, необходимые
для осуществления органами местного самоуправления отдельных
государственных полномочий, ежегодно предусматриваются соот-
ветственно в федеральном бюджете и в бюджетах субъектов Россий-
ской Федерации. Кроме того, увеличение расходов или уменьшение
доходов местных бюджетов, возникшие в результате решений, при-
нятых федеральными органами государственной власти и органами
государственной власти субъектов Российской Федерации, компен-
сируются органами, принявшими решения. Решения этих органов
10. Территориальные финансы 347
реализуются органами местного самоуправления в пределах, пере-
данных им в качестве компенсации средств.
В Законе установлено, что бюджет муниципального района
(районный бюджет) и свод бюджетов городских и сельских поселе-
ний, входящих в состав муниципального района (без учета меж-
бюджетных трансфертов), образуют консолидированный бюджет му-
ниципального района.
В качестве составной части бюджетов городских и сельских по-
селений могут быть предусмотрены сметы доходов и расходов от-
дельных населенных пунктов (внутригородских территорий), не яв-
ляющихся муниципальными образованиями.
Составление, утверждение, исполнение местного бюджета, и
контроль за его исполнением осуществляются органами местного
самоуправления самостоятельно с соблюдением требований, уста-
новленных Бюджетным кодексом РФ.
Исполнительные органы местного самоуправления обеспечива-
ют сбалансированность местных бюджетов и соблюдение установ-
ленных федеральными законами требований к регулированию бюд-
жетных правоотношений, осуществлению бюджетного процесса,
размерам дефицита местных бюджетов, уровню и составу муници-
пального долга, исполнению бюджетных и долговых обязательств
муниципальных образований.
Представительные органы местного самоуправления рассматри-
вают и утверждают бюджеты и отчеты об их исполнении, осуществ-
ляют последующий контроль за исполнением бюджетов, формируют
и определяют правовой статус органов, осуществляющих контроль за
исполнением бюджетов, осуществляют другие полномочия в соответ-
ствии с Бюджетным кодексом РФ, иными правовыми актами бюд-
жетного законодательства Российской Федерации, субъектов Россий-
ской Федерации, актами органов местного самоуправления.
Для составления проектов бюджетов местные финансовые орга-
ны имеют право на получение информации от финансовых органов
вышестоящего уровня бюджетной системы.
Так, финансовые органы муниципальных районов получают от
финансовых органов субъектов Российской Федерации следующие
материалы:
• предполагаемые изменения отчислений по закрепленным за
местными бюджетами доходам;
• порядок формирования регионального фонда финансовой
поддержки муниципальных образований и распределение
его средств;
• субвенции и дотации, предполагаемые к передаче местным
бюджетам.
348 "• Централизованные государственные и территориальные финансы
Распорядителем средств местного бюджета является орган мест-
ного самоуправления. Он распределяет бюджетные средства по
подведомственным получателям бюджетных средств.
Распорядитель бюджетных средств
• составляет бюджетную роспись, распределяет лимиты бюд-
жетных обязательств по подведомственным получателям
бюджетных средств и направляет их в орган, исполняющий
бюджет;
• определяет задания по предоставлению муниципальных ус-
луг для получателей бюджетных средств с учетом нормати-
вов финансовых затрат;
• утверждает сметы доходов и расходов подведомственных
бюджетных учреждений;
• осуществляет контроль за использованием бюджетных средств
подведомственными получателями бюджетных средств.
Распорядитель бюджетных средств как орган исполнительной
власти, а также должностные лица распорядителя бюджетных
средств отвечают за
• целевое использование выделенных в их распоряжение
Дата добавления: 2015-09-29; просмотров: 17 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |