Фактические затраты (издержки) 3 страница

Типовая операция 30310 - "Начисление амортизации (износа) полученных квартир жилого фонда".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
			Начислена амортизация (износ) объектов жилого фонда в конце отчетного года по установленным нормам амортизационных отчислений

Типовая операция 30311 - "Начисление амортизации (износа) объектов нематериальных активов в основном производстве с накоплением сумм амортизации на отдельном счете".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
			Отражена сумма амортизации (износа) объекта нематериальных активов с накоплением сумм амортизации на отдельном счете
	84-4	84-3	Обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли)
	98-2-2	91-1	Списана начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов нематериальных активов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30312 - "Начисление амортизации (износа) объектов нематериальных активов в вспомогательных производствах с накоплением сумм амортизации на отдельном счете".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
			Отражена сумма амортизации (износа) объекта нематериальных активов с накоплением сумм амортизации на отдельном счете
	84-4	84-3	Обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли)
	98-2-2	91-1	Списана начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов нематериальных активов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30313 - "Начисление амортизации (износа) объектов нематериальных активов в общехозяйственном использовании с накоплением сумм амортизации на отдельном счете".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
			Отражена сумма амортизации (износа) объекта нематериальных активов с накоплением сумм амортизации на отдельном счете
	84-4	84-3	Обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли)
	98-2-2	91-1	Списана начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов нематериальных активов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если сеть)

Типовая операция 30314 - "Начисление амортизации (износа) объектов нематериальных активов в торговле с накоплением сумм амортизации на отдельном счете".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
	44-1		Отражена сумма амортизации (износа) объекта нематериальных активов с накоплением сумм амортизации на отдельном счете
	84-4	84-3	Обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли)
	98-2-2	91-1	Списана начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов нематериальных активов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30315 - "Начисление амортизации (износа) объектов нематериальных активов в процессе реализации с накоплением сумм амортизации на отдельном счете".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
	44-2		Отражена сумма амортизации (износа) объекта нематериальных активов с накоплением сумм амортизации на отдельном счете
	84-4	84-3	Обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли)
	98-2-2	91-1	Списана начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов нематериальных активов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30316 - "Начисление амортизации (износа) объектов нематериальных активов при освоении новых производств, включая создание собственных ноу-хау и других видов работ, учитываемых в составе расходов будущих периодов. Накопление сумм амортизации производится на отдельном счете".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
			Отражена сумма амортизации (износа) объекта нематериальных активов с накоплением сумм амортизации на отдельном счете
	84-4	84-3	Обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли)
	98-2-2	91-1	Списана начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов нематериальных активов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30317 - "Начисление амортизации (износа) объектов нематериальных активов, предоставленных в пользование с накоплением сумм амортизации на отдельном счете".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
	91-2		Отражена сумма амортизации (износа) объекта нематериальных активов с накоплением сумм амортизации на отдельном счете в составе прочих расходов организации
	84-4	84-3	Обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли)
	98-2-2	91-1	Списана начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов нематериальных активов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30318 - "Начисление амортизации (износа) объектов нематериальных активов в социальной сфере с накоплением сумм амортизации на отдельном счете".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
	91-2		Отражена сумма амортизации (износа) объекта нематериальных активов с накоплением сумм амортизации на отдельном счете. Сумма амортизации (износа) начислена на финансовые результаты (прочие расходы) организации
	84-4	84-3	Обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли)
	98-2-2	91-1	Списана начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов нематериальных активов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30319 - "Начисление амортизации (износа) объектов нематериальных активов уменьшением первоначальной стоимости".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
	91-2		Отражена сумма, амортизации (износа) объекта нематериальных активов уменьшением первоначальной стоимости. Сумма амортизации (износа) начислена на финансовый результат (прочие расходы) организации
	84-4	84-3	Обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли)
	98-2-2	91-1	Списана начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов нематериальных активов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)

30400 - расходы будущих периодов

Типовая операция 30401 - "Отражение расходов будущих периодов, произведенных через подотчетных лиц".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
		71-1	Начислена стоимость произведенных расходов будущих периодов с НДС

Типовая операция 30402 - "Отражение расходов будущих периодов, произведенных сторонними организациями, с оплатой их через подотчетных лиц".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
			Начислена стоимость произведенных расходов будущих периодов без НДС
	19-5		Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по произведенным расходам будущих периодов
	68-2	19-5	Принят к вычету из бюджета НДС в полной сумме по произведенным и оплаченным расходам будущих периодов (если для целей обложения налогом на прибыль организаций расходы принимаются по нормативам, суммы НДС по таким расходам подлежат вычету в размере, соответствующем этим нормам)
		71-1	Списана стоимость произведенных расходов будущих периодов с НДС на расчеты с подотчетными лицами

Типовая операция 30403 - "Отражение расходов будущих периодов, произведенных сторонними организациями".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
		60 (76)	Начислена стоимость произведенных расходов будущих периодов без НДС
	19-5	60 (76)	Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по произведенным расходам будущих периодов
	68-2	19-5	Принят к вычету из бюджета НДС в полной сумме по произведенным и оплаченным расходам будущих периодов (если для целей обложения налогом на прибыль организаций расходы принимаются по нормативам, суммы НДС по таким расходам подлежат вычету в размере, соответствующем этим нормам

Типовая операция 30404 - "Списание расходов будущих периодов за отчетный период (месяц) на затраты (расходы) основного производства".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
			Списаны текущие расходы (затраты) будущих периодов на затраты (расходы) основного производства

Типовая операция 30405 - "Списание расходов будущих периодов за отчетный период (месяц) на затраты (расходы) вспомогательных производств".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
			Списаны текущие расходы (затраты) будущих периодов на затраты (расходы) вспомогательных производств

Типовая операция 30406 - "Списание расходов будущих периодов за отчетный период (месяц) на общехозяйственные расходы".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
			Списаны текущие расходы (затраты) будущих периодов на общехозяйственные расходы

Типовая операция 30407 - "Списание расходов будущих периодов за отчетный период (месяц) на издержки обращения".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
	44-1		Списаны текущие расходы (затраты) будущих периодов на издержки обращения

Типовая операция 30408 - "Списание расходов будущих периодов за отчетный период (месяц) на реализацию".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
	44-2		Списаны текущие расходы (затраты) будущих периодов на коммерческие расходы

Типовая операция 30409 - "Списание расходов будущих периодов за отчетный период (месяц) на отгрузку продукции (товаров)".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
	44-2 (44-1)		Списаны текущие расходы (затраты) будущих периодов на коммерческие расходы (издержки обращения)
		44-2 (44-1)	Включена доля коммерческих расходов (издержек обращения) в себестоимость отгруженной продукции (товаров)

Типовая операция 30410 - "Списание непроизводственных расходов будущих периодов за отчетный период (месяц)".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
	91-2		Списаны текущие непроизводственные расходы (затраты) будущих периодов на финансовый результат (прочие расходы) организации

Типовая операция 30411 - "Списание рекламных расходов за отчетный период (месяц) в производственной организации (реклама через СМИ, наружная реклама, участие в выставках и другие расходы, поименованные в ст. 264 НК РФ)".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
	44-2		Списаны текущие расходы (затраты) на рекламу на коммерческие расходы
	91-2		Начислен налог на рекламу с произведенных фактических рекламных расходов текущего периода с (или без) НДС

Типовая операция 30412 - "Списание рекламных расходов за отчетный период (месяц) в организации торговли (реклама через СМИ, наружная реклама, участие в выставках и другие расходы, поименованные в ст. 264 НК РФ)".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
	44-1		Списаны текущие расходы (затраты) на рекламу на издержки обращения
	91-2		Начислен налог на рекламу с произведенных фактических рекламных расходов текущего периода с (или без) НДС

Типовая операция 30413 - "Списание представительских расходов за отчетный период (месяц) в производственной организации".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
	44-2		Списаны на коммерческие расходы текущие расходы (затраты), связанные с проведением официального приема (завтрака, обеда или другого аналогичного мероприятия) представителей (участников), их транспортным обеспечением, посещением культурно- зрелищных мероприятий, буфетным обслуживанием во время переговоров и мероприятий культурной программы, оплатой услуг переводчиков, не состоящих в штате организации, другие аналогичные расходы

Типовая операция 30414 - "Списание представительских расходов за отчетный период (месяц) в организации торговли".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
	44-1		Списаны на издержки обращения текущие расходы (затраты), связанные с проведением официального приема (завтрака, обеда или другого аналогичного мероприятия) представителей (участников), их транспортным обеспечением, посещением культурно- зрелищных мероприятий, буфетным обслуживанием во время переговоров и мероприятий культурной программы, оплатой услуг переводчиков, не состоящих в штате организации, другие аналогичные расходы

Типовая операция 30415 - "Списание расходов на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с учебными заведениями за отчетный период (месяц) в производственной организации".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
			Равномерно списаны последним числом каждого месяца на общехозяйственные расходы затраты (расходы) на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с учебными заведениями в течение срока действия договора

Типовая операция 30416 - "Списание расходов на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с учебными заведениями за отчетный период (месяц) в организации торговли".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
	44-1		Равномерно списаны последним числом каждого месяца на издержки обращения затраты (расходы) на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с учебными заведениями в течение срока действия договора

Типовая операция 30417 - "Списание платежей (страховые взносы) по добровольному (в т.ч. медицинскому) страхованию за отчетный период (месяц) в производственной организации".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
			Равномерно списана последним числом каждого месяца на общехозяйственные расходы сумма страховой премии (страховых взносов) по добровольному (в т.ч. медицинскому) страхованию в течение срока действия договора. Суммы страховых взносов подлежат обложению ЕСН в соответствии с НК РФ

Типовая операция 30418 - "Списание платежей (страховые взносы) по добровольному (в т.ч. медицинскому) страхованию за отчетный период (месяц) в организации торговли".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
	44-1		Равномерно списана последним числом каждого месяца на издержки обращения сумма страховой премии (страховых взносов) по добровольному (в т.ч. медицинскому) страхованию в течение срока действия договора. Суммы страховых взносов подлежат обложению ЕСН в соответствии с НК РФ

Типовая операция 30419 - "Отражение затрат по ремонту основных средств хозяйственным способом".

┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │

├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 97 │ 26 │Отражена доля общехозяйственных расходов, │

│ │ │ │приходящаяся на ремонт основных средств │

│ │ │ │ или │

│ │ 97 │ 23 │Отражена доля затрат (расходов) вспомогательных │

│ │ │ │производств, приходящаяся на ремонт основных │

│ │ │ │средств │

└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘

Типовая операция 30420 - "Отражение затрат по ремонту основных средств производственного назначения (с НДС) подрядным способом".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
		60 (76)	Начислена стоимость выполненных работ на расходы будущих периодов (без НДС)
	19-5	60 (76)	Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работам сторонней организацией
	68-2	19-5	Принят к вычету из бюджета НДС в полной сумме по выполненным и оплаченным работам сторонней организации

30500 - некапитальные работы

Типовая операция 30501 - "Возведение временных сооружений. Списание материалов по фактурной стоимости в монтаж".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
			Списана фактическая себестоимость израсходованного материала
	98-2-3	91-1	Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30502 - "Возведение временных сооружений. Списание материалов по учетной стоимости в монтаж".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
			Списана учетная себестоимость израсходованного материала
			Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала, отражаемая по дебету счета 16 или Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала, отражаемая по кредиту счета 16
	98-2-3	91-1	Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)

Типовая операция 30503 - "Возведение временных сооружений. Начисление заработной платы рабочим".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
			Отражена начисленная сумма заработной платы
		68-1	Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы (доходов) физического лица
		50-1	Отражена сумма к выдаче (выплате)

Типовая операция 30504 - "Возведение временных сооружений. Начисление налогов с оплаты труда".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
		69-1	Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФСС РФ
		69-3-1	Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФФОМС
		69-3-2	Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ТФОМС
		69-2-1	Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в федеральный бюджет. Ставка ЕСН уменьшена на ставку страховых взносов в ПФР, предусмотренную для данного объекта налогообложения
		69-2-2	Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии
		69-2-3	Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии
		69-11	Отражены (начислены) взносы в ФСС РФ на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)

Типовая операция 30505 - "Оприходование на баланс временных сооружений".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
	08-3		Отражена доля затрат (расходов) вспомогательного производства, приходящаяся на некапитальные работы по возведению временных сооружений
		08-3	Начислена стоимость выполненных работ по капитальному строительству (первоначальная стоимость объекта основных средств)
	68-2	19-1	Принят к вычету из бюджета НДС в месяце принятия на учет объекта основных средств, завершенного капитальным строительством. Объект построен хозяйственным способом
	84-3	84-4	Отражено использование средств за счет нераспределенной прибыли (если принято решение компетентного органа организации)

Типовая операция 30506 - "Списание временных сооружений с баланса".

N	Дебет	Кредит	Содержание проводки
	01-2		Списана балансовая стоимость выбывшего объекта основных средств на отдельный субсчет
	02-1	01-2	Отражена накопленная амортизация по выбывшему объекту на отдельном субсчете
	91-2	01-2	Списана остаточная стоимость выбывшего объекта основных средств с отдельного субсчета на прочие расходы организации
	83-1	84-1	Отражен перенос суммы дооценки объектов основных средств при их выбытии с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль организации

Дата добавления: 2015-11-04