Умова ліквідності балансу: А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4

Баланс ліквідності підприємства	Платіжний надлишок (+) або нестача (-)	У % до величини групи пасиву
Актив	на початок звітного періоду	на кінець звітного періоду	Пасив	на початок звітного періоду	на кінець звітного періоду	на початок звітного періоду (2 - 5)	на кінець звітного періоду (3 - 6)	на початок звітного періоду (7:5)*100	на кінець звітного періоду (8:6)*100
A1			П1
A2			П2
A3			П3
A4			П4
Баланс			Баланс

3) Здійсність аналіз фінансової стійкості підприємства (додаток) на основі відносних та абсолютних показників та визначіть до якого типу фінансової стійкості відноситься підприємство.

Відносні показники фінансової стійкості

№ n/n	Назва показника	Формула для розрахунку	на поч. року	на кін. року
	Коефіцієнт фінансової стабільності	Власний капітал / Позиковий капітал
	Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії)	Власний капітал / Капітал всього
	Коефіцієнт фінансового левериджу	Позиковий капітал / Власний капітал
	Коефіцієнт концентрації власного капіталу	Власний капітал / Капітал всього
	Коефіцієнт маневреності власних коштів	(Власний капітал + Довгострокові позики - Необоротні активи) / (Власний капітал +Довгострокові позики)

Абсолютні показники фінансової стійкості

№ п/п	Показник	Формула	на поч. року	на кін. року
	Наявність власних коштів (В)	В=ВК–НА Ф.1(р.380+р.430–р.080)
	Наявність власних та довгострокових позикових коштів (робочий капітал) (ВД)	ВД=В+ДЗ Ф.1(р.380+р.430+р.480+р.630–р.080)
	Наявність загальних коштів (ЗК)	ЗК=ВД+КК Ф.1(р.380+р.430+р.480 +р.630+р.500–р.080)
	Запаси (З)	Ф.1(р.100+р.110+р.120 +р.130+р.140+р.270)

Показники забезпеченості запасів

№ п/п	Показник	Формула	на поч. року	на кін. року
	Надлишок (+) або дефіцит (–) власних коштів (Фв)	Фв=В–З
	Надлишок (+) чи дефіцит (–) власних та довгострокових позикових коштів (Фвд)	Фвд=ВД–З
	Надлишок (+) чи дефіцит (–) загальних коштів (Фзк)	Фзк=ЗК-З

Економічні критерії визначення типу фінансової стійкості

№ п/п	Показник	Тип фінансової стійкості
Абсолютна стійкість	Нормальна стійкість	Нестійке становище	Кризове становище
	Фв = В – Зп	Фв ≥ 0	Фв < 0	Фв < 0	Фв < 0
	Фвд = ВД – Зп	Фвд ≥ 0	Фвд ≥ 0	Фвд < 0	Фвд < 0
	Фзк = ЗК – Зп	Фзк ≥ 0	Фзк ≥ 0	Фзк ≥ 0	Фзк < 0

4) Проведіть аналіз ділової активності підприємства (додаток) та дайте характеристики швидкості обороту його активів в динаміці та поясніть яким чином пришвидшення (уповільнення) оборотності активів впливає на ефективність його функціонування.

Відносні показники ділової активності

№ n/n	Назва показника	Формула для розрахунку	на поч. року	на кін. року
	Оборотність дебіторської заборгованості	Виручка від реалізації / (Дебіторська заборгованість на початок року + Дебіторська заборгованість на кінець року) / 2
	Оборотність кредиторської заборгованості	Виручка від реалізації / (Кредиторська заборгованість на початок року + Кредиторська заборгованість на кінець року) / 2
	Середній період погашення дебіторської заборгованості	365 / Оборотність дебіторської заборгованості
	Середній період погашення кредиторської заборгованості	365 / Оборотність кредиторської заборгованості
	Оборотність активів	Виручка від реалізації / (Загальна сума активів на початок року + Загальна сума активів на кінець року) / 2
	Оборотність товарно - матеріальних запасів	Собівартість реалізованої продукції / (Товарно-матеріальні запаси на початок року + Товарно-матеріальні запаси на кінець року) / 2
	Середній період обороту товарно - матеріальних запасів	365 / Оборотність товарно матеріальних запасів
	Оборотність власного капіталу	Виручка від реалізації / Власний капітал
	Тривалість фінансового циклу	(Середній період погашення дебіторської заборгованості + Оборотність товарно-матеріальних запасів) - Середній період погашення кредиторської заборгованості

5) За даними фінансової звітності (додаток) проведіть аналіз структури та динаміки доходів і витрат підприємства, здійсність факторний аналіз прибутку проаналізуйте фінансові результати діяльності підприємства та розрахуйте відносні показинки рентабельності.

Аналіз структури та динаміки доходів підприємства

№ з/п	Найменування показників	Форма звітності, код рядка	на поч. року	на кін. року	Абсолютне зростання, тис. грн. (гр.6 - гр.4)	Коефіцієнт зростання, (гр.6/гр.4) %
сума, тис. грн	питома вага, %	сума, тис. грн	питома вага, %
	Доходи від операційної діяльності	ф.2 ряд. 035+060
1.1	Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	ф.2 ряд. 035
1.2	Інші операційні доходи, усього	ф.2 ряд. 060
1.2.1	у т. ч.: дохід від операційної оренди	ф.5 ряд. 440
1.2.2	дохід від реалізації інших оборотних активів	ф.5 ряд. 460
	Доходи від фінансової діяльності, усього	ф.2 ряд. 110+120
2.1	у т. ч. дохід від участі в капіталі	ф.2 ряд. 110
2.2	інші фінансові доходи	ф.2 ряд. 120
2.2.1	у т. ч. дивіденди	ф.5 ряд. 530
2.2.2	доходи від фінансової оренди	ф.5 ряд. 550
	Інші доходи звичайної діяльності, усього	ф.2 ряд. 130
3.1	у т. ч.: дохід від реалізації фінансових інвестицій	ф.5 ряд. 570
3.2	дохід від реалізації необоротних активів	ф.5 ряд. 580
3.3	дохід від реалізації майнових комплексів	ф.5 ряд. 590
3.4	дохід від безоплатно одержаних активів	ф.5 ряд. 610
	Надзвичайні доходи	ф.2 ряд. 200
	Сукупний дохід (ряд.1+ ряд.2+ ряд. 3+ряд. 4)	ф.2ряд.035+ 060+110+120+130+200

Факторний аналіз валового прибутку підприємства

Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) тис.грн	Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) тис.грн	Валовий прибуток (збиток) тис.грн	Зростання (зменшення) валового прибутку, тис.грн
за попе-редній період (ф.2 р.035 гр.4)	за звіт-ний період (ф.2 р.035 гр.3)	за попе-редній період (ф.2 р.040 гр.4)	за звіт-ний період (ф.2 р.040 гр.3)	за попе-редній період (гр.1 - -гр.3)	за звіт-ний період (гр.2- -гр.4)	всього (гр.6 - -гр.5)	за рахунок зростання (зменшення) чистого доходу, тис.грн (гр.2- гр.1)	за рахунок зменшення (зростання) собівартості реалізованої продукції, тис.грн (гр.3-гр.4)

Аналіз структури та динаміки операційних витрат підприємства

за економічними елементами

№ з/п	Найменування показників	Форма звітності, код рядка	на поч. року	на кін. року	Абсолютне зростання, тис. грн (гр.6- гр.4)	Коефіцієнт зростання (гр.6/гр.4)
сума, тис. грн	питома вага, %	сума, тис. грн	питома вага,%
	Матеріальні затрати	ф.2 ряд.230
	Витрати на оплату праці	ф.2 ряд.240
	Відрахування на соціальні заходи	ф.2 ряд.250
	Амортизація	ф.2 ряд.260
	Інші операційні витрати	ф.2 ряд.270
	Разом операційних витрат	ф.2 ряд.280
	Сума витрат операційної діяльності на 1 грн реалізованої продукції	ф.2ряд.280/ ф.2 ряд.035

Аналіз структури та динаміки витрат підприємства

№ з/п	Найменування показників	Форма звітності, код рядка	на поч. року	на кін. року	Абсолютне зростання, тис. грн (гр.6-гр.4)	Коефіцієнт зростання (гр.6/гр.4)
сума, тис. грн	питома вага, %	сума, тис. грн	питома вага,%
	Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	ф.2 ряд.040
	Адміністративні витрати	ф.2 ряд.070
	Витрати на збут	ф.2 ряд.080
	Інші операційні витрати, усього	ф.2 ряд.090
4.1	у т.ч.: витрати на операційну оренду	ф.5 ряд.440
4.2	витрати на утримання об'єктів ЖКГ і соціальної сфери	ф.5 ряд.480
4.3	непродуктивні витрати і втрати	ф.5 ряд.491+ ряд.492
	Фінансові витрати, усього	ф.2 ряд.140+ ряд.150
5.1	у т.ч.: втрати від участі у капіталі	ф.2 ряд.150
5.2	дивіденди	ф.5 ряд.530
5.3	проценти	ф.5 ряд.540
5.4	витрати пов'язані з фінансовою орендою	ф.5 ряд.550
	Інші витрати звичайної діяльності, усього	ф.2 ряд.160
6.1	у т.ч.: списання необоротних активів	ф.5 ряд 620
	Надзвичайні витрати	ф.2 ряд.205
	Сукупні витрати підприємства	ф.2 ряд.(040+ 070+080+090+140+150+ 160+205)

Відносні показники прибутковості підприємства

№ n/n	Назва показника	Формула для розрахунку	на поч. року	на кін. року
	Рентабельність продажу, %	Прибуток від операційної діяльності/ Чиста виручка від реалізації
	Рентабельність виробництва (основної діяльності), %	Прибуток від операційної діяльності / Собівартість реалізованої продукції
	Рентабельність активів, %	Чистий прибуток / Вартість активів (середньорічна)
	Рентабельність оборотного капіталу, %	Прибуток від операційної діяльності / Вартість оборотного капіталу (середньорічна)
	Рентабельність власного капіталу, %	Чистий прибуток / Величина власного капіталу (середньорічна)

Дата добавления: 2015-11-04