Предполагаемые риски и препятствия при реализации проекта

Таблица 7. Анализ рисков[M7]

№	Возможные риски	Возможные потери	Формы страхования
	Политические риски
1.	Сокращение числа квот, выделяемых Минздравсоцразвития на проведение бесплатных операций	Нехватка финансовых средств у социально незащищенных слоев населения на проведение операции, повышение уровня смертности	Изучение статистики заболеваний со стороны сердечно-сосудистой системы, статистики численности населения, планирование числа квот для различных регионов
	Социальные риски
1.	Падение репутации метода, опасение, паника со стороны пациентов в случае зарегистрированного неблагоприятного исхода операции	Сокращение числа пациентов и проводимых операций, простой оборудования, вынужденные отпуска мед.персонала	Налаживание обратной связи между мед. персоналом, больными и родственниками больных, книга жалоб и отзывов, форум на сайте кардиоцентра
	Технологические риски
	Выход из строя дорогостоящего медицинского оборудования, необходимого для проведения операции и обеспечения жизнедеятельности	Неблагоприятный исход операций, временная преостановка деятельности кардиоцентра, возникновение очередей пациентов	Штат инженеров-наладчиков мед. оборудования с целью устранения неисправностей, профилактические проверки.

Организационный план

Для налаживания эффективной работы кардиоцентра свою работу должен выполнять следующий штат сотрудников:

Должность	Кол-во человек	Заработная плата, руб.
Главный врач		70 000
Кардиохирурги		60 000
Детские кардиохирурги		55 000
Анестезиолог		45 000
Реаниматолог		40 000
Иммунолог		30 000
Врач клинической лабораторной диагностики		25 000
Врач-реабилитолог		22 000
Хирургическая сестра		20 000
Медицинская сестра		15 000
Лаборанты		12 000
Санитарка		10 000
ВСЕГО		1 600 000

Производственный план

Для проведения лечения, операций и реабилитации пациентов корпуса кардиоцентра должны быть оснащены современным, надежным медицинским оборудованием, команда врачей – только высококвалифицированные специалисты.

При строительстве центра были использованы 327 полнокомплектных модульных блоков, изготовленных на территории Германии (Кадольцбург и Крольпа) и Турции (Анкара).

Немецкая компания MAQUET является одним из основных поставщиков хирургического и реанимационного оборудования по национальному проекту «Здоровье» для всех строящихся Федеральных центров высоких медицинских технологий. Кардиоцентр в г. Пензе оснащен реанимационным оборудованием (аппараты ИВЛ SERVO) и хирургическим оборудованием (системный операционный стол ALPHAMAQUET, стационарным перекладчиком пациентов TRANSMAQUET, операционным светильником HANAULUX 3000 со встроенной видеокамерой, системой цифровой телемедицины) компании MAQUET. Компания также поставила в центр в Пензе мобильные операционные столы, смотровые хирургические светильники BLUELINE, медицинские аспираторы.

Рис.2 Проведение операций с использованием медицинского оборудования

Для работы в кардиоцентре привлечены лучшие российские специалисты из Москвы, Санкт-Петербурга, Казани, Краснодара. Врачи из Пензы, предварительно прошедшие курсы повышения квалификации в Москве на базе ведущих российских клиник. Ежегодно в центре проводится около 2800 операций для жителей 13 субъектов Российской Федерации с населением более 10 млн. человек.

Высокотехнологичную медицинскую помощь (ВМП) за счет средств федерального бюджета оказывают на основании государственного задания, которое формируется министерством для медучреждений в соответствии с заявками регионов. Регионы самостоятельно определяют потребность в такой помощи для своих жителей на основании структуры заболеваемости, динамики и т.д. Причем в своих заявках, которые регионы представляют в конце каждого года в министерство, они также указывают конкретные медцентры, куда планируют направить на лечение пациентов.

Что касается финансирования, то налицо явный прогресс: в 2006 году на проведение высокотехнологичных операций из бюджета было выделено 9,9 млрд рублей, в 2007 году - уже 17,5 млрд, в 2008 году - 23,4 млрд, а в 2009 году - 28,2 млрд. Этих средств достаточно, чтобы прооперировать 227 тысяч пациентов.

Пациентам, для которых не предусмотрено получение квоты на проведение бесплатной операции, стоимость операции составит в среднем 80 – 100 тыс.руб.

Определим себестоимость проводимой операции, исходя из затрат кардиоцентра.

Все затраты на оказание медицинских услуг и проведение операций можно разделить на:

- основную заработную плату основного персонала;

- дополнительную заработную плату основного персонала;

- отчисления во внебюджетные фонды с зарплаты основного персонала;

- медикаменты и перевязочные материалы;

- амортизацию медтехники;

- прочие расходы.

В основную заработную плату включаются суммы, которые учреждение тратит согласно своему штатному расписанию. К дополнительной заработной плате относят различные компенсации, например:

- сотрудникам, работавшим в ночное время;

- женщинам, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком;

- отпускникам.

Также в составе дополнительной заработной платы нужно учесть гонорары приглашенных консультантов.

Что же касается отчислений во внебюджетные фонды, то к ним относятся суммы единого социального налога, обязательные взносы в Пенсионный фонд и взносы на страхование от несчастных случаев.
Затраты на медикаменты и перевязочные материалы, а также на амортизацию оборудования лучше рассчитывать по правилам бухгалтерского, а не налогового учета.

В прочие расходы, в частности, включаются:

- оплата труда общеучрежденческого персонала;

- отчисления во внебюджетные фонды с зарплаты общеучрежденческого персонала;

- затраты на командировки и служебные поездки.

Основная заработная плата персонала, который оказывает медицинские услуги зависит от количества оказанных услуг.

В этом случае бухгалтеру нужно установить норматив оплаты труда за выполнение каждой услуги. Чтобы это сделать, надо прежде всего определить, сколько времени требуется на услугу. Время рекомендуется измерять в условных единицах, а за одну единицу брать 10 минут. Затем следует установить, сколько платить сотруднику за единицу времени. Разумеется, это зависит от степени сложности его работы. Чем больше сил и знаний требует оказание услуги, тем дороже она стоит. Все услуги рекомендуется разделять на группы по степени их сложности, а затем для каждой группы утвердить размер оплаты.
После этого уже можно определить норматив расходов по оплате труда для той или иной услуги. Если услугу будет оказывать только один работник, то норматив рассчитывается так: норматив оплаты труда = время на оказание услуги * стоимость единицы времени. Если же услугу оказывают несколько человек, то бухгалтер просто складывает их нормативы. Если сотрудники медицинского учреждения получают оклады, то норматив оплаты труда определяется следующим образом. Суммируют все оклады, а затем полученную сумму распределяют по видам услуг. Для этого можно взять предполагаемую долю выручки от оказания каждой услуги и умножить ее на сумму всех окладов. Потом результат надо разделить на то количество услуг, которое учреждение планирует оказать гражданам. Конечно, заранее определить долю выручки и количество услуг достаточно сложно. Чтобы этого не делать, берутся данные за прошлый отчетный период.

Согласно организационному плану в кардиоцентре работает медицинский персонал в составе 39 человек. Каждый врач получает оклад. Общая сумма окладов, выплачиваемых за месяц, равна 1 600 000 руб.

В среднем, каждый месяц проводится 200 операций, в год – 200 * 12 = 2400. Из них, на платной основе 20 % - 480 операций. При средней стоимости операции 100 000 руб. выручка составит 48 000 000.

Из них, в среднем каждый месяц будет проводиться [M8] 80 операций с использованием метода клеточной трансплантации, в год – 80 * 12 = 960. На платной основе – 192 операции. При средней стоимости операции 80 000 руб. выручка составит 15 360 000[M9].

Норматив оплаты труда для каждой операции равен:

1 600 000 * 15 360 000/ 48 000 000 /80 = 6 400 руб.

Предположим, что в январе 2011 года сумма дополнительной заработной платы составила 100 000 руб. Получается, что на каждую операцию приходится дополнительная заработная плата, равная:

100 000 * 15 360 000/ 48 000 000 /80 = 400 руб.

Размер отчислений во внебюджетные фонды зависит от основной и дополнительной зарплаты персонала. Так что норматив по этому расходу определяют так же, как и нормативы по зарплате. Предполагаемая сумма основной и дополнительной заработной платы в январе 2011 года составит

1 700 000 руб.

Единый социальный налог (ЕСН) равен 34%, из которых 26 % отчисляется в Пенсионный фонд, 2,9 % - в Фонд социального страхования РФ, 3,1 % и 2 % в федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования.

1 700 000 * 34 % = 578 000 руб.

Значит, на каждую операцию приходится такая сумма отчислений во внебюджетные фонды:

578 000 * 15 360 000 / 48 000 000 /80 = 2 312 руб.

Норматив по медикаментам (включая наркоз), перевязочным материалам, хирургическим инструментам для каждой операции равен 55 000 руб.

В 2006 г. кардиоцентр приобрел современный операционный блок, общей стоимостью 3, 5 млн. евро.

Амортизация по нему начисляется линейным методом в течение 7 лет. Следовательно, ежемесячная норма амортизации составит:

140 000 000 /7 /12 = 1 666 666, 67 руб.

Значит, на одну операцию приходится такая сумма амортизации:
1 666 666, 67 / 80 = 20 833, 34 руб.

Общий норматив по прочим расходам в январе 2011 года равен 100 000 руб.

Значит, на каждую операцию нужно отнести прочие расходы в размере:

100 000 * 15 360 000 / 48 000 000 /80 = 400 руб.

Получается, что норматив расходов по проведению операции равен:
6 400 руб. + 400 руб. + 2 312 руб. + 55 000 руб. + 20 833, 34 руб. + 400 руб. = 85 345, 34 руб.

Расходы за год 85 345, 34 руб.×960=81 931 526,4 [M10] руб.

Финансовый план

Количество операций, проведенных методом клеточной трансплантации в 2010 году.

Месяц	Количество проведенных операций	Выручка = Цена*Количество, руб.
Январь		1 706 900
Февраль		2 304 315
Март		2 901 730
Апрель		4 096 560
Май		4 267 250
Июнь		4 437 940
Июль		5 120 700
Август		5 462 080
Сентябрь		5 803 460
Октябрь		6 059 495
Ноябрь		6 315 530
Декабрь		6 742 255
ВСЕГО ЗА ГОД		39 941 460

Вырученные средства возвращаются в федеральный бюджет. В связи с тем, что данный проект реализуется в рамках приоритетного направления “Здоровье”, финансируемого государством, и направлен на повышение качества жизни населения РФ и снижение уровня заболеваний сердечно -сосудистой системы, получение коммерческой выгоды не предусматривается. Рассматриваемый инновационный монопроект направлен на получение социального эффекта. Вырученные деньги от операций государство может направить на дальнейшее развитие, модернизацию, совершенствование работы учреждения. Ежегодно в клинике проводится около 2800 операций. Количество квот с каждым годом планомерно увеличивается, и в дальнейшем планируется оперировать до 10 тыс. больных в год, в том числе и новорожденных.

Дата добавления: 2015-11-04