Как установить лимит кассы

(+) Как мы упоминали в предыдущем номере журнала "Главная книга", теперь лимит остатка наличных денег в кассе не нужно согласовывать с банком. Вы должны установить его самостоятельно, а директор - утвердить своим приказом <5>. Однако произвольно сделать это нельзя. Лимит нужно рассчитать по специальной формуле <6>. Она учитывает объем поступления наличных в прошлом. За какой период взять этот показатель, вы решаете сами. Единственное ограничение - расчетный период не должен быть больше 92 рабочих дней вашей организации (а не тех, которые не являются выходными и праздничными в соответствии с ТК <7>). Кроме того, при установлении лимита ориентируйтесь на ваши планы по инкассации выручки.

Итак, если наличная выручка у вас бывает, лимит нужно посчитать так <8>:

┌────────┐ ┌─────────┐ ┌──────────┐ ┌───────────────────────────┐

│ │ │ Наличная│ │ │ │ Количество рабочих дней │

│ Лимит │ │ выручка │ │ Расчетный│ │ между днями сдачи в банк │

│ остатка│ = │ за │ / │ период │ x │ наличной выручки. │

│наличных│ │расчетный│ │(в рабочих│ │ Максимум 7 рабочих дней │

│ в кассе│ │ период │ │ днях) │ │ (если в вашем населенном │

│ │ │ │ │ │ │пункте нет банка - 14 дней)│

└────────┘ └─────────┘ └──────────┘ └───────────────────────────┘

Обратите внимание: последний показатель в формуле вы устанавливаете самостоятельно. То есть, прежде чем рассчитывать лимит, нужно решить, как часто вы хотите сдавать наличную выручку в банк. Либо изучите ваш договор инкассации с банком.

Для вновь созданной организации лимит можно рассчитать исходя из ожидаемого объема выручки в расчетный период.

Если наличной выручки у вас нет, рассчитать лимит нужно исходя из объема выдачи наличных (за исключением денег, предназначенных для выдачи зарплаты и прочих выплат работникам) <9>:

┌────────┐ ┌────────────┐ ┌──────────┐ ┌────────────────────────┐

│ │ │ │ │ │ │ Количество рабочих дней│

│ │ │ Сумма │ │ │ │ между днями получения │

│ │ │ выданных │ │ │ │наличных по чеку в банке│

│ Лимит │ │наличных (за│ │ Расчетный│ │(за исключением зарплаты│

│ остатка│ = │ исключением│ / │ период │ x │ и других выплат │

│наличных│ │ зарплаты │ │(в рабочих│ │ работникам). │

│ в кассе│ │ и других │ │ днях) │ │ Максимум 7 рабочих дней│

│ │ │ выплат │ │ │ │(если в вашем населенном│

│ │ │ работникам)│ │ │ │ пункте нет банка - │

│ │ │ │ │ │ │ 14 дней) │

└────────┘ └────────────┘ └──────────┘ └────────────────────────┘

Для вновь созданной организации, если у нее не планируется поступления наличной выручки, лимит можно рассчитать исходя из ожидаемого объема выдачи наличных.

В расчетный период необязательно включать рабочие дни, непосредственно предшествующие году, в котором вы устанавливаете лимит. То есть вы можете взять любой удобный для вас период. К примеру, если вы хотите, чтобы лимит был максимально возможным, примите за расчетный период 1 день, на который у вас пришелся пик поступления выручки либо выплат из кассы (если наличной выручки у вас нет).

Если у вас есть обособленные подразделения без расчетного счета, то в расчет лимита головной организации нужно включить наличные деньги, хранящиеся в таких подразделениях. А для каждого подразделения, которому открыт свой расчетный счет, нужно установить отдельный лимит исходя из показателей этого подразделения <10>.

Раньше лимит устанавливали на весь предстоящий год <11> (правда, банк мог его пересмотреть по просьбе клиента <12>). Теперь период, на который следует установить лимит, не определен. Лучше, утверждая лимит, вовсе не указывать, до какого дня он действует, а оговорить только дату, начиная с которой он действует. Тогда при необходимости вы в любой момент сможете лимит изменить. Так, если наличная выручка (или расход наличности) увеличилась и остаток в кассе перестал умещаться в ранее установленный вами лимит, то ничто не мешает установить на будущее новый лимит исходя из выросших поступлений.

Нести приказ о лимите в банк ни для согласования, ни для ознакомления не нужно.

А если в расчете лимита допущена ошибка, которая привела к его завышению? Тогда за накопление в кассе наличных сверх верно рассчитанного лимита налоговики могут вас оштрафовать <13>.

Для справки

Оштрафовать могут за следующие нарушения кассовой дисциплины <14>:

- расчеты наличными с организациями или предпринимателями на сумму больше 100 000 руб. по одному договору <15>;

- неоприходование или неполное оприходование в кассу наличных;

- несоблюдение порядка хранения свободных денег;

- накопление в кассе наличных сверх лимита.

Для организаций штраф - от 40 000 до 50 000 руб., для должностных лиц и предпринимателей <16> - от 4000 до 5000 руб.

--------------------------------

<5> Пункт 1.2 Положения.

<6> Пункт 1.3 Положения; Приложение к Положению.

<7> Статьи 111, 112 ТК РФ.

<8> Часть I Приложения к Положению.

<9> Часть II Приложения к Положению.

<10> Пункт 1.2 Положения.

<11> Приложение 1 к Положению ЦБ РФ от 05.01.1998 N 14-П.

<12> Пункт 5 Порядка.

<13> Часть 1 ст. 15.1, ч. 1 ст. 23.5, ч. 1 ст. 28.3 КоАП РФ.

<14> Часть 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

<15> Пункт 1 Указания ЦБ РФ от 20.06.2007 N 1843-У.

<16> Примечание к ст. 2.4 КоАП РФ.

Дата добавления: 2015-10-02