Читайте также:
|
Приватне підприємство "Вімар" займається виробництвом меблів для дому та офісу. Воно є платником податку 200Х року: на прибуток і ПДВ на загальних підставах.
Залишки активів, капіталу і зобов'язань на 1 жовтня.
1) основні засоби;
| Основний засіб | Первісна вартість | Знос |
| Адміністративна будівля | 23040,00 | 7872,00 |
| Будівля магазину | 75000,00 | 12812,50 |
| Будівля цеху № 1 | 90000,00 | 37125,00 |
| Будівля цеху № 2 | 69000,00 | 9890,00 |
| Верстат для виготовлення продукції № 2 | 1332,00 | 244,20 |
| Комп'ютер (відділ збуту) | 2700,00 | 1800,00 |
| Комплект монтажних інструментів | 500,00 | 141,67 |
| Легковий автомобіль | 36000,00 | 12600,00 |
| Машина для обробки деталей продукції № 3 | 1988,28 | 1017,81 |
| Верстат для обробки деталей продукції № 4 | 1152,00 | 608,00 |
| Орендований фрезерувальний верстат | 25000,00 | — |
| Верстат для виробництва продукції № 1 | 852,00 | 227,20 |
2)залишок коштів на поточному рахунку — 35540,00 грн.
3)залишок валюти на рахунку 2000,00 дол. (умовно курс 1 дол. на 31.09.0Х - 5,05 грн);
4)статутний капітал — 202000,00 грн,
5)неоплачений капітал — 3000,00 грн,
6)нерозподілений прибуток 60000,00 грн. 7)залишки за рахунками зобов'язань;
8) готова продукція.
|
ДОДАТКОВІ УМОВИ:
підприємство обліковує витрати на рахунках 9-го класу;
• при амортизації основних засобів застосовують прямолінійний метод;
• вартісна межа малоцінних необоротних матеріальних активів — 500 грн., їх амортизацію нараховують у першому місяці використання об'єктів у розмірі 100% вартості;
• вартість запасів при вибутті оцінюють методом середньозваженої собівартості;
• усі контрагенти підприємства (крім операції № 19) — платники ПДВ;
• господарські операції жовтня 200Х року свої операції підприємство відобразило у журналі господарських операцій.
ЗАВДАННЯ:
1) складіть баланс підприємства станом на 1 жовтня 200Х року;
2) проставте кореспонденцію рахунків та зробіть необхідні записи у журналі господарських операцій (курсивом ми виділили ті суми, які вам потрібно розрахувати);
3) заповніть оборотну відомість та фінансову звітність за жовтень 200Х р. на підставі проведених операцій.
| ЖУРНАЛ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ | ||||
| № | Зміст операції (документ, що засвідчує її проведення) | Кореспонденція рахунків | Сума, грн. | |
| Дт | Кт | |||
| Придбання матеріалів за попередньою оплатою | ||||
| Перераховано аванс постачальнику за матеріали (платіжне доручення, банківська виписка) | 30000,00 | |||
| Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) | 5000,00 | |||
| Отримано матеріали від постачальника (накладна, товарно-транспортна накладна) | 25000,00 | |||
| Відображено податковий кредит (податкова накладна) | 5000,00 | |||
| Проведено залік заборгованостей (бухгалтерська довідка) | 30000,00 | |||
| Придбання запасів з наступною оплатою у нерезидента за іноземну валюту | ||||
| Нараховано митні платежі (вантажно-митна декларація) | 450,00 | |||
| Нараховано ввізне мито (вантажно-митна декларація) | 1008,00 | |||
| Сплачено митні платежі та ввізне мито (платіжне доручення, банківська виписка) | 1458,00 | |||
| Сплачено ПДВ на імпорт та нараховано податковий кредит (податкова накладна) | 2217,60 | |||
| Отримано матеріали від іноземного постачальника, курс долара — 5,04 грн. (вантажно-митна декларація) | 2000,00 дол. | |||
| 10080,00 грн. | ||||
| Перераховано іноземну валюту постачальнику, курс долара — 5,03 грн. (платіжне доручення, банківська виписка) | 2000,00 дол. | |||
| 10060,00 грн. | ||||
| Нараховано курсову різницю за залишком коштів на валютному рахунку (бухгалтерська довідка на дату проведення розрахунків): (5,05 - 5,03) х 2000,00 = 40,00 | 40,00 | |||
| Відображено доход від курсової різниці за заборгованістю перед іноземним постачальником (бухгалтерська довідка на дату проведення розрахунків): (5,04 - 5,03) х 2000,00 = 20,00 | 20,00 | |||
| Безоплатно отримано матеріали від постачальника ( накладна, товарно-транспортна накладна) | 25000,00 | |||
| Придбання матеріалів підзвітною особою | ||||
| Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі (банківська виписка, прибутковий касовий ордер) | 2400,00 | |||
| Видано кошти під звіт на придбання матеріалів (видатковий касовий ордер) | 2400,00 | |||
| Оприбутковано матеріали, придбані підзвітною особою (авансовий звіт) | 2000,00 | |||
| Відображено податковий кредит за придбаними матеріалами (податкова накладна) | 400,00 | |||
| Нараховано зарплату і премію (розрахункова або розрахунково-платіжна відомість) | ||||
| — працівникам виробництва | 900,00 | |||
| — загальновиробничому персоналу | 1000,00 | |||
| — адміністративному персоналу | 1800,00 | |||
| — працівнику відділу збуту | 490,00 | |||
| Нараховано лікарняні за три дні непрацездатності Журавського М.О.– працівника відділу збуту (листок непрацездатності) | 80,00 | |||
| Утримано із заробітної плати (розрахункова або розрахунково-платіжна відомість): | ||||
| — Єдиний соціальний внесок | 143,75 | |||
| — податку з доходів фізичних осіб | 357,61 |
| Нараховано на зарплату Єдиний соц.внесок: | ||||||||||||
| -працівників виробництва | 223,65 | |||||||||||
| -загальновиробничого персоналу | 390,00 | |||||||||||
| -адмінперсоналу | ||||||||||||
| -працівників відділу збуту | 216,94 | |||||||||||
| Відпущено сировину та матеріали (накладна на внутрішнє переміщення матеріалів): | ||||||||||||
| — у цех № 1 | 1456,95 | |||||||||||
| — v цех № 2 | 2070,00 | |||||||||||
| Нараховано амортизацію необоротних активів (відомість нарахування амортизації): | ||||||||||||
| — верстата для виробництва продукції № 1 | 14,20 | |||||||||||
| — верстата для виробництва продукції № 2 | 22,20 | |||||||||||
| — машини для виробництва продукції № 3 | 23,67 | |||||||||||
| — верстата для виробництва продукції № 4 | 16,00 | |||||||||||
| — монтажних інструментів | 8,33 | |||||||||||
| — будівлі цеху № 2 | 230,00 | |||||||||||
| — будівлі цеху № 1 | 375,00 | |||||||||||
| — адміністративного приміщення | 64,00 | |||||||||||
| — калькулятора (100 % його вартості) | 500,00 | |||||||||||
| — легкового автомобіля (для адмін. потреб) | 200,00 | |||||||||||
| — комп'ютера (відділ збуту) | 75,00 | |||||||||||
| — будівлі магазину | 312,50 | |||||||||||
| Витрати на електроенергію (рахунок): | ||||||||||||
| цех № 1 | 60,00 | |||||||||||
| цех № 2 | 40,00 | |||||||||||
| Адмінбудівля | 34,00 | |||||||||||
| торговельне приміщення | 50,00 | |||||||||||
| Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) | 36,80 | |||||||||||
| Витрати на прибирання приміщень (акт виконаних робіт): | ||||||||||||
| — цех N 1 | 75,00 | |||||||||||
| — цех № 2 | 30,00 | |||||||||||
| — адмінбудівля | 40,00 | |||||||||||
| — торговельне приміщення | 50,00 | |||||||||||
| Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) | 39,00 | |||||||||||
| Використано матеріали для пакування продукції (накладна на внутрішнє переміщення матеріалів) | 32,70 | |||||||||||
| Віднесено загальновиробничі витрати до (розрахунок розподілу загальновиробничих витрат) | ||||||||||||
| виробничих витрат | ||||||||||||
| собівартості реалізованої продукції | ||||||||||||
| Оприбутковно з виробництва (акт оприбуткування готової продукції): | ||||||||||||
| - 10 одиниць продукції № 1 (цех № 1) | ||||||||||||
| - 5 одиниць продукції № 2 (цех № 1) | ||||||||||||
| - 20 одиниць продукції № 3 (цех № 2) | ||||||||||||
| - 10 одиниць продукції № 4 (цех № 2) | ||||||||||||
| Реалізовано продукцію за передоплатою (8 одиниць продукції № 1 і 6 одиниць продукції № 2) | ||||||||||||
| Одержано передоплату від покупця (банківська виписка) | 7152,00 | |||||||||||
| Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна) | 1192,00 | |||||||||||
| Відображено доход при відвантаженні продукції покупцю (накладна, товарно-транспортна накладна) | 7152,00 | |||||||||||
| Закрито рахунок податкових зобов’язань | 1192,00 | |||||||||||
| Відображено собівартість реалізованої продукції (відомість обліку готової продукції) | 3130,00 | |||||||||||
| Відображено залік заборгованостей | 7152,00 | |||||||||||
| Реалізація продукції з наступною оплатою (22 одиниці подукції № 3 та 7 одиниць продукції № 4) | ||||||||||||
| Відображено доход при відвантаженні продукції покупцю (накладна, товарно-транспортна накладна) | ||||||||||||
| Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна) | ||||||||||||
| Відображено собівартість реалізованої продукції (відомість обліку готової продукції) | ||||||||||||
| Одержано оплату від покупця | ||||||||||||
| Виплата зарплати за попередній місяць | ||||||||||||
| Перераховано в бюджет податок з доходів фізичних осіб (платіжне доручення, банківська виписка) | 387,34 | |||||||||||
| Перераховано до пенсійного фонду суму єдиного соціального внеску | 1804,94 | |||||||||||
| Отримано в касу готівку для виплати заробітної плати (банківська виписка, прибутковий касовий ордер) | 4050,62 | |||||||||||
| Виплачено заробітну плату (платіжна відомість, розрахунково-платіжна відомість) | 3618,04 | |||||||||||
| Депоновано невиплачену заробітну плату (відомість депонування заробітної пати) | 432,58 | |||||||||||
| Повернено готівку на рахунок в банку | 432,58 | |||||||||||
| Надходження основних засобів як внеску у статутний капіталу: | ||||||||||||
| Одержано деревообробний станок як внесок до статутного капіталу підприємства від засновника – неплатника ПДВ і введено його в експлуатацію (установчі документи, акт приймання-передачі основних засобів) | 3000,00 | |||||||||||
| Придбання малоцінного необоротного матеріального активу з наступною оплатою | ||||||||||||
| Одержано калькулятор (договір купівлі-продажу, накладна) | 500,00 | |||||||||||
| Відображено суму податкового кредиту (податкова накладна) | 100,00 | |||||||||||
| Введено калькулятор в експлуатацію (акт приймання-передачі основних засобів) | 500,00 | |||||||||||
| Перераховано кошти постачальнику | 600,00 | |||||||||||
| Виготовлений основний засіб із залученням підрядника: | ||||||||||||
| Перераховано аванс на виготовлення комплекту меблів (4 шафи) підряднику — платнику ПДВ (платіжне доручення, банківська виписка) | 3600,00 | |||||||||||
| Відображено суму податкового кредиту (податкова накладна) | 600,00 | |||||||||||
| Списано матеріали, використані на виготовлення меблів (накладна на відпуск матеріалів) | 7000,00 | |||||||||||
| Отримано виготовлені меблі від підрядника (акти виконаних робіт) | 3000,00 | |||||||||||
| Введено меблі в експлуатацію (акт приймання-передачі основних засобів) | 10000,00 | |||||||||||
| Відображено закриття рахунка податкового кредиту (податкова накладна) | 600,00 | |||||||||||
| Відображено закриття заборгованостей по підряднику (бухгалтерська довідка) | 3600,00 | |||||||||||
| Безоплатне отримання основних засобів | ||||||||||||
| Отримано безоплатно причіп до легкового автомобіля (акт приймання-передачі основних засобів) | 3000,00 | |||||||||||
| Продаж основних засобів з одержанням авансу | ||||||||||||
| Одержано аванс за комплект монтажних інструментів (банківська виписка) | 480,00 | |||||||||||
| Відображено податкові зобов'язання з ПДВ (податкова накладна) | 80,00 | |||||||||||
| Переведено об’єкт основного засобу до груп вибуття: | ||||||||||||
| Списано знос об’єкта основного засобу, що підлягає продажу | 150,00 | |||||||||||
| Відображено залишкову вартість ОЗ, що підлягає продажу | 350,00 | |||||||||||
| Списано балансову вартість об’єкта необоротного активу, утримуваного для продажу | 350,00 | |||||||||||
| Передано комплект монтажних інструментів покупцю (договір купівлі-продажу, накладна) | ||||||||||||
| Відображено розрахунки за податковими зобов'язаннями (податкова накладна) | ||||||||||||
| Списання об'єкта основних засобів | ||||||||||||
| Виведено з експлуатації автомобіль у зв'язку з його крадіжкою (акт приймання-передачі основних засобів) | 23200,00 | |||||||||||
| Відображено списання зносу (акт приймання-передачі основних засобів) | 12800,00 | |||||||||||
| Відображено суму збитків на позабалансовому рахунку (бухгалтерська довідка) | 30000,00 | |||||||||||
| Вибуття основних засобів у вигляді інвестиції у статутний фонд іншого підприємства (засновники новоствореного підприємства погодили, що вартість цього основного засобу становить 72 тис. грн., в т. ч. ПДВ — 12 тис. грн.) | ||||||||||||
| Списано суму зносу будівлі цеху 1, яку буде передано до статутного капіталу іншого підприємства (акт приймання-передачі основних засобів) | 37500,00 | |||||||||||
| Передано будівлю (акт приймання-передачі основних засобів) | 52500,00 | |||||||||||
| Нараховано податкове зобов'язання з ПДВ (податкова накладна) | 12000,00 | |||||||||||
| Відображено різницю між справедливою вартістю інвестиції і балансовою вартістю обладнання | 7500,00 | |||||||||||
| Передача в оренду основного засобу (магазину) | ||||||||||||
| Відображено первісну вартість і знос переданої в оренду частини будівлі магазину (договір оренди, акт приймання-передачі) | 7500,00 | |||||||||||
| 1312,50 | ||||||||||||
| Нараховано податкові зобов'язання (податкова накладна) | 200,00 | |||||||||||
| Отримано в касу підприємства аванс за перший місяць оренди (прибутковий касовий ордер) | 1200,00 | |||||||||||
| Нараховано орендну плату за поточний місяць (договір оренди, акт виконаних робіт, рахунок на оплату) | 1200,00 | |||||||||||
| Відображено закриття рахунка податкових зобов'язань (податкова накладна) | 200,00 | |||||||||||
| Закрито рахунки розрахунків (бухгалтерська довідка) | 1200,00 | |||||||||||
| Здано готівку в банк (видатковий касовий ордер, банківська виписка) | 1100,00 | |||||||||||
| Отримання в оренду основного засобу (легковий автомобіль) | ||||||||||||
| Отримано за договором операційної оренди легковий автомобіль (договір оренди, акт приймання-передачі) | 25000,00 | |||||||||||
| Нараховано орендну плату і податкові зобов'язання з ПДВ (договір оренди, акт виконаних робіт, податкова накладна) | 400,00 | |||||||||||
| 80,00 | ||||||||||||
| Сплачено орендну плату за поточний місяць (платіжне доручення, банківська виписка) | 480,00 | |||||||||||
| 28 28 | Ремонти власних основних засобів (підтримання у робочому стані) | |||||||||||
| Проведено ремонт автомобіля, яким користується адміністрація підприємства (акт виконаних робіт) | 500,00 | |||||||||||
| Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) | 100,00 | |||||||||||
| Оплачено ремонт автомобіля (платіжне доручення, банківська виписка) | 600,00 | |||||||||||
| Поліпшення (модернізація) орендованого основного засобу | ||||||||||||
| Проведено модернізацію фрезерувального станка (акт виконаних робіт) | 550,00 | |||||||||||
| Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) | 110,00 | |||||||||||
| Утворено необоротний актив "Поліпшення орендованого станка" (бухгалтерська довідка) | 550,00 | |||||||||||
| Оплачено ремонт станка (платіжне доручення, банківська виписка) | 660,00 | |||||||||||
| Віднесено витрати на рахунок фінансових результатів: | ||||||||||||
| собівартість реалізованої продукції | ||||||||||||
| адміністративні витрати | ||||||||||||
| витрати на збут | ||||||||||||
| собівартість реалізованих виробничих запасів | ||||||||||||
| втрати від неопераційних курсових різниць | ||||||||||||
| — вартість списаних необоротних активів | ||||||||||||
| — від реалізації готової продукції | ||||||||||||
| — від операційної оренди активів | ||||||||||||
| — від операційної курсової різниці | ||||||||||||
| — від безоплатно одержаних оборотних активів | ||||||||||||
| — від реалізації інших оборотних активів | ||||||||||||
| — інші доходи від звичайної діяльності | ||||||||||||
| Нараховано Податок на прибуток | ||||||||||||
| Визначено фінансовий результат: | ||||||||||||
| Додаток 4 Розрахунок розподілу загальновиробничих витрат | ||||||
| № | Показник | Всього, грн. | На одиницю бази розподілу, грн. | Включення загальновиробничих витрат до | ||
| витрат виробництва (рах. 23), грн. | собівартості реалізованої продукції (рах. 90), грн. | |||||
| База розподілу за нормальною потужністю (заробітна плата основних робітників), грн. | — | — | ||||
| Загальновиробничі витрати за нормальною потужністю, грн., у т.ч. | ||||||
| 2.1 | — змінні — разом, у т. ч. електроенергія | |||||
| 2.2 | — постійні — разом, у т.ч. заробітна плата внески в ПФ, амортизація прибирання цехів | |||||
| База розподілу за фактичною потужністю грн: | ||||||
| Фактичні загальновиробничі витрати грн. | ||||||
| 4.1 | — ЗМІННІ | |||||
| 4.2 | — постійні з них: | |||||
| постійні розподілені | ||||||
| постійні нерозподілені | ||||||
| Разом | ||||||
Дата добавления: 2015-09-02; просмотров: 543 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Реєстр господарських операцій за поточний звітний період | | | ОБОРОТНА ВІДОМІСТЬ |