Оценка финансового положения ООО фирмы Интер-Ю за

Таб№ 11

№	Показатели	На начало периода	На конец периода	Отклонение
	Собственные оборотные средства	-87		+236

	Коэффициент задолженности	3,224	1,336	-1,888
	Коэффициент покрытия	1,004	1,307	+0,303

Расчет коэффициентов:

1) Собственные оборотные средства рассчитываются по формуле
СОС = 3 раздел баланса+стр640+стр650-1 раздел баланса
СОС = 196-283=-87 - на начало периода

СОС = 500-351 = 149 - на конец периода

2) Коэффициент задолженности рассчитывается по формуле
К.з.- 4 раздел баланса+5раздел баланса

3 раздел баланс К.з.= 632 = 3,224 - на начало периода

196 К,з. = 668 = 1,336 - на конец периода

3) Коэффициент покрытия рассчитывается по формуле
К.п. = 2 разд.бал.-стр220-стр230

стрб10+стр630+стр660 К.п. = 545-3 = 1,004 - на начало периода

540 К.п. = 817-5 = 1,307 - на конец периода

Из таблицы видно, что в начале года фирма не имела собственные оборотные средства, все товарные запасы были приобретены за счет заемных средств. К концу анализируемого периода ситуация изменилась, фирма приобрела собственные оборотные средства.

Коэффициент задолженности и коэффициент покрытия говорят о кредитоспособности фирмы. Под кредитоспособностью предприятия понимается наличие у него предпосылок для кредита и его возврата в срок. Показатели таблицы показывают, что в начале года фирма не могла взять кредит так как коэффициент задолженности достаточно высокий это говорит о том, что ООО фирма "Интер-Ю" не могла покрыть имеющиеся задолженность собственными средствами. На конец года коэффициент задолженности снизился на 1,888 пункта, что говорит о повыщении кредитоспособности фирмы за счет получение прибыли и собственных оборотных средств.

Коэффициент покрытия указывает, какую часть текущих обязательств по кредитам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. Как видно из таблицы коэффициент покрытия увеличился на 0,303, хотя этот показатель не высок, но положительно сказывается на финансовом состоянии фирмы.

Оценка платежеспособности ООО фирмы "Интер-Ю" за 200^год

Таб№ 12

№	Показатели	На начало периода	На конец периода	Отклонени е
	Абсолютные платежные средства			+ 1
	Быстрые платежные средства			-40
	Прочие платежные средства			+ 309
	Текущие обязательства по платежам			+ 36
	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,030	0,029	-0,001
	Коэффициент быстрой ликвидности	0,242	0,171	-0,071
	Коэффициент общей ликвидности	0,857	1,215	+ 0,358
	Чистый оборотный капитал	-90		+ 234

Коэффициент устойчивости структуры мобильных средств

-0,105

0,127

+ 0,232

Рассчитаем коэффициенты:

1) Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле
К.а.л. = стр.250+стр.260

стр.610+620+630+660

К.а.л = _!9__ = 0,030 - на начало периода;

92+540 К.а.л. = 20 = 0,029 - на конец периода.

48+620

2) Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается по формуле
К.б.л. = 2 разд.бал.-стр.210-220-230

стр.610+620+630+660 К.б.л = 454-389-3 = 0,242 - на начало периода;

92+540 К.б.л. - 817-698-5 ^ 0.171

48+620

3) Коэффициент общей ликвидности рассчитывается по формуле ■■■-
К.о.л. = 2 рабд.бал.- стр 220-230

стр.610+620+630+660 К.о.л. = 545-3 = 0,857 - на начало периода;

92+540

К.о.л. - 817-5 - 1,215 - наконец периода. 48+620

4) Чистый оборотный капитал рассчитывается по формуле
Ч.о.к. =(стр.290-220+244+252)- (стр.610+620+630+660)
Ч.о.к. = (545-3)-(92+540) = -90 - на начало периода;
Ч.о.к. = (817-5)-(48+620) = 144 -на конец периода.

5) Коэффициент устойчивости структуры мобильных средств рассчитывается по
формуле

К.у. = стр. 490-стр.190

Валюта баланса _;;

К.у. = 196-283 = -0,105 - на начало периода; 828

К.у. = 500-351 = 0,127 - на конец периода.

Эта таблица показывает ликвидность баланса, т.е. степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Абсолютные платежные средства или наиболее ликвидные активы это денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. Абсолютные платежные средства составляет наименьшую долю активов и возросли за анализируемой период всего на 1 тыс.руб. Быстро платежные средства или быстрореализуемые активы- это активы для обращения которых в денежные средства требуется время (дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты, прочие дебиторские активы). За отчетный период эти активы уменьшались на 40 тыс.руб., что говорит о снижении ликвидности фирмы, так как наиболее ликвидные составляет незначительную долю, а наибольшую часть составляет Прочие платежные средства или медленнореализуемые активы и труднореализуемые активы к ним относятся запасы, дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты.

Эти активы увеличились в два раза, что также снижает ликвидность фирмы, так как для погашения обязательств фирмы необходимо время.

Текущие обязательства по платежам возросли на 36 тыс.руб., это говорит о том, что фирма за 200|"год взяла кредит. Коэффициенты абсолютной и быстрой ликвидности очень низкие и на конец года уменьшились, это отрицательно сказывается на платежеспособности фирмы, т.е. предприятие не может погасить большую часть краткосрочных обязательств за счет более ликвидных активов. Хотя если проанализировать коэффициент общей ликвидности то мобилизовав все имеющиеся оборотные активы фирма может погасить все текущие обязательства. Этот показатели улучшались за счет увеличения чистого оборотной капитала на 234 тыс.руб. В целом платежеспособность ООО фирмы "Интер-Ю" устойчива благодаря опережению оборотных активов, краткосрочных обязательств.

Оценка финансовой устойчивости ООО фирмы "Интер-Ю" за 200f~год

				Таб№ 13
№	Показатели	На начало периода	На конец периода	Отклонение
	Уровень финансовой напряженности	3,762	1,099	-2,663
	Коэффициент финансовой устойчивости	0,763	0,3=72	-0,191
	Коэффициент сумм собственных оборотных средств	-87		+236
	Коэффициент маневренности	0,444	0,127	-0,317

Рассчитаем экономические показатели:

1) Уровень финансовой напряженности рассчитаем по формуле
У.ф.н.= Кд

К.о.л. У-ф.н. = 3.224 - 3,762 - на начало периода;

0,857 У.ф.н. = 1.336 = 1,099 - на конец периода.

1,215

2) Коэффициент финансовой устойчивости рассчитывается по формуле
К.ф.у. = 4 разд.бал.-5 разд.бал

Валюта баланса ^v

К.ф.у. = 632 = 0,763 - на начало периода;

828 К.ф.у. = 668 = 0,572 - на конец периода.

3) Коэффициент маневренности рассчитывается по формуле
К.м. = 3 разд.бал.+стр.640+650-1 разд.бал.

3 разд.бал. + стр.640+650 К.м. = 196-283 = -0,444 - на начало периода;

196 К.м, = 500-351 = 0,298 - на конец периода.

Расчетный анализ относительных показателей финансовой устойчивости представляет собой оценку состава и структуры источников средств организации и их использования. Результата анализа оценка независимости от внешних кредиторов. Из таблицы видно, что уровень финансовой напряженности уменьшился на 2,663 это говорит о спаде финансовой напряженности, т.е. за год фирма добилась большей устойчивости, чем в прошлом году. Коэффициент финансовой устойчивости показывает долю тех источников, которые фирма может использовать в своей деятельности длительное время. За 200>год этот коэффициент снизился на 0,191, что

говорит о финансовой нестабильности ООО фирмы "Интер-Ю". Коэффициент маневренности уменьшился на 0,317, это так же подтверждает о нестабильности фирмы. Из данных этого коэффициента видно, что очень незначительная часть собственных средств вложена в наиболее мобильные средства. В целом по показателям видно, что фирма финансово неустойчива Это связано в первую очередь с больший долей заемных средств вложенный в оборотные средства фирмы.

Оценка деловой активности ООО фирмы "Интер-Ю" за 20(Жгод

Таб№ 14

№	Показатели	На начало периода	На конец периода	Отклонение
	Выручка от реализации			+ 128
	Балансовая прибыль	-46 '*		+519
	Фондоотдача	20,18	16,63,	-3,55
	Рентабельность основных средств	16%	134%	-118
	Оборачиваемость товарных запасов	14,68	8,36	-6,32
	Оборачиваемость собственного капитала	-65,64	39,18	+ 104,82
	Коэффициент устойчивости экономического роста	0,105	0,127	+0,022

Рассчитаем экономические показатели:

1) Фондоотдача рассчитывается по формуле
Ф.от дач. = Выручка от реализации

Среднегодовая стоимость ОС Ф.отдач. = 5711 = 20,18 - на начало периода;

Ф.отдач. = 5839 = 16,63 - на конец периода. 351

2) Рентабельность основных средств рассчитывается по формуле
Р.ОС = Балансовая прибыль

Среднегодовая стоимость ОС
Р.ОС = -46 * 100 = -16% - на начало периода;. ■

283 ^v

Р.ОС = 4ZL* 100 = 134% - на конец периода.

3) Оборачиваемость товарных запасов рассчитывается по формуле
Об.т.з. = Выручка от реализации

Товарные запасы Об.т.з. = 5711 = 14,68 - на начало периода;

389 Об.т.з. = 5839 = 8,36 - на конец периода.

4) Оборачиваемость собственного капитала рассчитывается по формуле Об.с.к. = Выручка от реализации СОС

Об.с.к. = 5711 = - 65,64 - на начало периода;

-87 Об.с.к. = 5839 = 39.18 - на конец периода.

149 5) Коэффициент устойчивости экономического роста

К.у.э. = Балансовая прибыль СОС

К.у.э. = 828 = - 9,517 - на начало периода; -87

К.у.э. = 1168 = 7,839 - на конец периода. 149

Таблица № показывает деловую активность фирмы которая проявляется в динамическом развитии организации. Деловая активность в финансовом аспекте проявляется прежде всего, в скорости оборота средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов-показателей оборачиваемости. Оборачиваемость товарных запасов ускорилась на 6,32 оборота это положительный показатель, т.к. за счет ускорения оборота товарных запасов увеличила товарооборот на 128 тыс.руб. связи с этим ускорилась оборачиваемость собственного капитала на 104,82 оборота.

Фондоотдача характеризует эффективность использования основных средств. Фондоотдача снизилась на 3,55 это говорит о том, что приходящиеся выручка от реализации на 1 руб. основных средств составляет всего 16,63 коп. на конец периода. Несмотря на повышении рентабельности основных средств.

Коэффициент устойчивости экономического роста незначительно повысился на 0,022 пункта, это прежде всего связано с увеличением собственных оборотных средств. В целом деловая активность за анализируемой период повысилась за счет увеличения выручки от реализации, а следовательно и балансовой прибыли, ускорение оборачиваемости.

Вывод:

Проведя анализ финансового состояния ООО фирмы "Интер-Ю" можно сделать следующий вывод.

По балансу предприятия за 200>год видно, что имущество организации возросло на 338 тыс.руб. в основном за счет прироста оборотного капитала на 236 тыс.руб. т.е. фирма в отчетном году закурило товара больше, при этом, не проанализировав состояние потребительского рынка и спроса населения, что привело к большому остатку товара на конец года. Так как предприятие не имело достаточно собственных средств для приобретения товара и основных средств, организация взяла беспроцентный займ, что привело к увеличению заемных средств на 36 тыс.руб.

Полученную ликвидность баланса, можно охарактеризовать как недостаточную. Это связано с меньшем удельным весом наиболее ликвидных активов, что говорит о неплатежеспособности фирмы.

Для улучшения финансового состояния фирмы необходимо:

- совершенствовать процесс функционирования используемых ресурсов, т.е. ускорить
оборачиваемость собственного капитала, совершенствовать метод продажи,
нормировать товарные запасы;

- совершенствовать качественные характеристики использования ресурсов, т.е.
улучшить качество обслуживания, совершенствовать структуры и ассортимента товара;

- увеличить время использования ресурсов, т.е. пользоваться теми ресурсами, которые
имеются на предприятии без привлечения заемных средств;

- увеличить количество используемых ресурсов, т.е. повысить объем материальных,
финансовых и трудовых ресурсов;

- устранить используемые ресурсы не связанные с товарным процессом, т.е. снизить
затраты не включающие в себестоимость продукции;

Наиболее распространенные резервы в торговли образуются из следующих источников:

увеличение объема реализации продукции;

снижение себестоимости продукции;

повышение цен;

повышение качества продукции;

поиск более выгодных рынков сбыта;

реализация в более оптимальные сроки.

3/

Дата добавления: 2015-09-02