Рассмотрим ответственность и периодичность взаимодействия строительного предприятия с фондами в соответствие с представленной в предыдущем подразделе классификацией.

1) Бюджет Российской Федерации.

а) Налог на добавленную стоимость (НДС) - представляет собой форму изъятия в бюджет части стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. НДС — косвенный налог, то есть надбавка к цене товара.

Ставка налога для строительных организаций 18%, однако, если предприятие работает по Упрощенной системе налогообложения (УСН), или применяет Единый налог на вмененный доход (ЕНВД), то они освобождаются от уплаты НДС. Также организации и индивидуальные предприниматели могут получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации (без учета НДС) не превысила в совокупности 2 млн.рублей.

Отчетность строительные предприятия обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом).

Уплата по 1/3 суммы налога каждый из 3 месяцев, следующих за налоговым периодом.

б) Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Это налог предприятие удерживает с заработной платы своих сотрудников.

Ставка налога – 13% от зарплаты сотрудников.

Отчетность – представление декларации в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Уплата – до 15 июля того же года.

в) Налог на прибыль. Взимается с прибыли организаций.

Ставка налога 20% от прибыли, из которых в бюджет РФ поступает 2%, а оставшиеся 18% - в бюджет субъекта РФ.

Отчетность по итогам налогового периода — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; по итогам отчетного периода — не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Декларация в налоговую инспекцию представляется как по местонахождению головной организации, так и по местонахождению ее обособленных подразделений. Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Уплата - по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев плюс ежемесячные авансовые платежи внутри каждого квартала.

От налога на прибыль освобождаются индивидуальные предприниматели, организации с УСН и ЕНВД, а также с патентной системой налогообложения.

2) Бюджет субъектов Российской Федерации.

а) Налог на прибыль (см.выше)

б) Транспортный налог взимается с владельцев зарегистрированных транспортных средств, т.е. если у организации нет таковых, она не платит этот налог.

Величина налога, порядок и сроки его уплаты, формы отчётности, а также налоговые льготы устанавливают органы исполнительной власти субъектов РФ. Величина налога определяется по количеству лошадиных сил транспортного средства.

К примеру, в Республике Башкортостан одни из самых высоких ставок транспортного налога – в 10 раз превышают базовые.

в) Налог на имущество организаций. Взимается со среднегодовой стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Ставки налога устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 %

Срок предоставления расчетов — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом.

По итогам налогового периода предоставляется налоговая декларация не позднее 30 марта года, следующего за налоговым периодом. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Внебюджетные фонды:

1) Пенсионный фонд Российской федерации (ПФ), отчисления производятся с выплат или иных вознаграждений физическим лицам, производимых организацией (так же как и другие отчисления во внебюджетные фонды).

Ставки 22% при обычной системе налогообложения, и 20% при УСН.

Отчетность по страховым взносам работодателями сдается ежеквартально в территориальные отделения Пенсионного фонда.

Исчисляется и уплачивается отдельно страховая и накопительная часть в виде ежемесячных обязательных платежей. Срок уплаты — не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.

Индивидуальные предприниматели, уплачивающие страховые взносы за самих себя в фиксированном размере, должны уплатить их не позднее 31 декабря текущего календарного года.

2) Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС),

Ставки 2.9% при обычной системе налогообложения, и 0% при УСН.

При уплате страховых взносов в ФСС начисленные взносы можно уменьшить на сумму произведенных расходов на выплату обязательного страхового обеспечения (больничные, пособия по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком)

Дата добавления: 2015-09-02