Оборотные средства фирмы. 1. сущность и значение оборотных средств в хозяйственной деятельности организации

ВОПРОСЫ:

1. сущность и значение оборотных средств в хозяйственной деятельности организации

2. состав и структура оборотных средств

3. определение потребности фирмы и оборотных средствах

4. основные показатели и пути улучшения использования оборотных средств

(9)

Оборотные средства – средства производства6 целиком участвующие в производственном процессе, изменяющие в нем свою натуральную форму и полностью переносящие свою стоимость на стоимость готовой продукции в течение одного производственного цикла.

Основное отличие оборотных средств от основных – способ перенесения их стоимости на стоимость готовой продукции

Иизменчивость натуральной формы

ДС – МПЗ – НЗП – ГП – ДС’

Где ЛС – денежные средства, авансированные в оборотные активы

МПЗ – материально-производственные запасы

НЗП – незавершенное производство

ГП – готовая продукция

ДС’ – денежные средства в форме выручки от продажи товаров

Основные функции оборотных средств:

1. обеспечение непрерывности процесса производства и обращения

2. платежно-расчетная

Платежеспособность – возможность своевременно и полностью выполнять платежные обязательства без ликвидации долгосрочных активов.

Значение оборотных средств:

1) обеспечение непрерывности процесса производства и обращения

2) обеспечение платежеспособности

3) значительный удельный вес в общей величине активов

4) непроизводственные потери и убытки

5) использование внешних источников финансирования

Основные принципы рациональной организации оборотных средств:

1. нормирование

2. строго целевое использование оборотных средств

3. обеспечение сохранности, рационального использования и ускорения оборачиваемости оборотных средств

Основные критерии классификации оборотных средств:

1. по элементам

2. по сферам оборота

3. по источникам формирования

4. по степени регулирования

5. по степени ликвидности

6. в зависимости от материально-вещественного содержания

Тема 2. Основные средства фирмы

Вопросы:

Ресурсное обеспечение фирмы. Экономическая сущность основных средств. Источники формирования и структура основных средств. Виды стоимостной оценки. Физический и моральный износ основных средств. Амортизация. Методы и задачи ускоренной амортизации. Обновление основных средств. Показатели и направления улучшения использования основных средств фирмы.

Лекция 4.

Производственные запасы – совокупность материально-вещественных ценностей, находящихся на складах предприятий и в пути (после их оплаты).

Незавершенное производство – изделий, не прошедшие всех стадий, предусмотренных технологическим процессом.

Расходы будущих периодов – расходы, осуществляемые в отчетном периоде, но списываемые на себестоимость в последующие периоды.

Готовая продукция – изделия или полуфабрикаты, обработка которых завершена на данном предприятии и принята отделом технического контроля.

Товары отгруженные – готовая продукция, отгруженная со склада в оговоренные договорами сроки потребителям.

· Товары, срок оплаты за которые еще не наступил;

· Товары не оплаченные в срок покупателем;

· Товары, которые находятся на хранении у покупателя;

Дебиторская задолженность – деньги, которые физические или юридические лица задолжали за поставку товаров, услуг или сырья.

· Нормальная дебиторская задолженность;

· Неоправданная дебиторская задолженность;

Денежные средства – средства в национальной и иностранной валюте. Денежные средства предприятия хранятся:

а) в банках

б) в кассе предприятия

в) в аккредитивах и других аналогичных формах расчетов

Финансовые вложения – инвестиции организации:

В государственные ценные бумаги

В облигации и иные ценные бумаги других организаций

В уставные (складочные) капиталы других организаций

Предоставленные другим организациям займы

Основные факторы, влияющие на структуру оборотных средств:

1. Производственные

2. Особенности закупок материальных ресурсов

3. Формы расчетов с поставщиками материальных ресурсов и потребителями готовой продукции

4. Характер платежа

5. Спрос на продукцию данного предприятия

СОС = ОА – КО,

Где СОС – собственные оборотные средства

ОА - оборотные активы

КО – краткосрочные обязательства

СОС = СК – ВА,

Где СК – собственные капитал

ВА – внеоборотные активы

Управление оборотными средствами включает в себя следующий комплекс мероприятий:

1. определение состава и структуры оборотных средств

2. обоснованный расчет плановой потребности организации в оборотных средствах (нормирование оборотных средств)

3. определение источников формирования оборотных средств и поиск их оптимального соотношения

4. рациональное размещение оборотных средств по сферам производств и обращения

5. расчет и оценка показателей эффективности использования оборотных средств

6. разработка мероприятий по ускорению оборачиваемости и повышению эффективности использования оборотных средств

7. управление дебиторской задолженностью

8. управление запасами

Управление дебиторской задолженностью – часть общей системы управления оборотными активами, заключающаяся в оптимизации общего размера дебиторской задолженности и обеспечении своевременной ее инкассации.

Предполагает:

- организацию учета и анализа дебиторской задолженности за предыдущий и текущий период;

- формирование кредитной политики предприятия

- формирование процедуры инкассации дебиторской задолженности и планирование поступлений денежных средств от дебиторов;

- разработку системы контроля за состоянием дебиторской задолженности, и др.

Нормируемые оборотные средства – это запасы и затраты, рассчитанные по экономически обоснованным нормативам.

Ликвидность оборотных средств:

- абсолютно ликвидные

- быстро реализуемые

- медленно реализуемые

Определение потребности предприятия в оборотных средствах – это разработка экономически обоснованных размеров (нормативов) собственных оборотных средств.

Причины изменения потребности фирмы в оборотном капитале:

- изменение масштабов деятельности

- изменение рыночной конъюнктуры

- сезонные колебания

- изменение условий снабжения и сбыта

- рыночная стратегия фирмы

- отвлечение средств в дебиторскую задолженность

- необходимость восполнения оборотного капитала

Методы расчета плановой потребности предприятия в оборотных средствах:

1. аналитический

2. метод прямого счета

3. смешанный

*

достоинство – простота

недостатки:

- не учитываются изменения в конкретных условиях работы предприятия

- классификация – условная или приблизительная

- невозможно определить потребность в оборотных средствах вновь создаваемого предприятия

Определение потребности предприятия в оборотных средствах методом прямого счета:

1. определяются частные нормы запасов в относительных величинах (днях, процентах)

2. определяется однодневный расход материальных ценностей и однодневый выпуск товарной продукции

3. определяется размер оборотных средств в денежном выражении путем умножения нормы запаса в днях на одноневный выпуск продукции

**

Время подготовки продукции к реализации:

- комплектация продукции по заказам

- взвешивание и упаковка готовой продукции

- накопление готовой продукции до объемов транзитной нормы

- погрузка готовой продукции

- выписка документов и сдача их в банк

***

Смешанный или комбинированный метод – сочетание аналитического метода и метода прямого счета.

Система управления товарно-материальными запасами – это совокупность правил и способов регулирования запасов.

Она позволяет:

- контролировать уровни запасов

- определять, какие уровни следует поддерживать

- какой запас следует пополнять

- каким должен быть размер (объем) заказа

Целью управления запасами является минимизация затрат на обеспечение запасов.

Классификация затрат на создание и хранение запасов материалов

Дата добавления: 2015-09-05